INDICADORES FINANCIEROS NIF A 3 apndice C Estados
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INDICADORES FINANCIEROS NIF A 3 apéndice C
Estados Financieros Balance General Estado de Resultados Estado de Cambios en la situación Financiera
Razones Financieras Solvencia ◦ Apalancamiento Deuda a capital contable Deuda a Activos Totales ◦ Cobertura de intereses Cobertura de cargos fijos Cobertura de flujo Cobertura de Deuda ◦ Liquidez Prueba de liquidez Prueba del acido Liquidez inmediata Margen de seguridad Intervalo defensivo
Razones Financieras Eficiencia operativa ◦ A corto plazo Rotacion de Inventarios Antigüedad promedio de inventarios Rotacion de cuentas por pagar Antigüedad promedio de cuentas por pagar Rotacion de cuentas por cobrar Antigüedad promedio de cuentas por cobrar Rotacion del Capital de trabajo ◦ A largo plazo Rotacion de activos productivos Rotacion de activos totales
Razones Financieras Rentabilidad ◦ Retorno sobre ingresos Margen de utilidad bruta Margen de utilidad operativa Margen de utilidad antes de financiamientos e impuestos Margen de utilidad antes de financiamientos, impuestos, depreciación y amortización Margen de utilidad neta Utilidad por Acción Crecimiento en Ventas Gastos a ventas Contribución Marginal ◦ Retorno sobre la inversión Retorno de activos Retorno de capital contribuido Retorno de capital total
SOLVENCIA a) Razones de Apalancamiento
i. Deuda a Capital Contable (Da. C) Dac (PT) , de donde: (CC) PT pasivos totales CC capital contable
i. Deuda a Capital Contable (Da. C) Las deudas totales representan el 85% del valor del capital contable
ii. Deuda a activos totales (Da. AT) Da. AT (PT) , de donde: (AT) PT pasivos totales AT activos totales
ii. Deuda a activos totales (Da. AT) De cada peso de activos totales 46 centavos son financiados por la deuda
SOLVENCIA b) Razones de Cobertura
i. Cobertura de Interés (CI) CI UAFI CIF (UAFI) , de donde: (CIF) Utilidad Antes de Financiamiento e Impuestos Costo Integral de Financiamiento
i. Cobertura de Interés (CI)
ii. Cobertura de Cargos Fijos (CCF) CCF (UACFI) , de donde: (CF) UACFI Utilidad Antes de Cargos Fijos e Impuestos CF Cargos fijos constituidos por los intereses del periodo, pagos al principal, así como, deuda cubierta o fondeada
ii. Cobertura de Cargos Fijos (CCF)
iii. Cobertura de Flujo (CF) CF (FOAFI) , de donde: (CIF) FOAFI Flujo Operativo Antes Financiamientos e Impuestos CIF Costo Integral de Financiamiento de
iii. Cobertura de Flujo (CF)
iv. Cobertura de Deuda (CD) CD (FO) , de donde: (DT) FO Flujo Operativo DT Deuda Total
iv. Cobertura de Deuda (CD)
LIQUIDEZ b) Razones de Capital de Trabajo
i. Prueba de Liquidez (PL) PL (AC) , de donde: (PC) AC Activo Circulante PC Pasivo Circulante
i. Prueba de Liquidez (PL)
ii. Prueba del Ácido PA (AC - I) , de donde: (PC) AC Activo Circulante I Inventarios PC Pasivo Circulante
ii. Prueba del Ácido
iii. Liquidez Inmediata (LI) LI (E) , de donde: (PC) E Efectivo y equivalentes PC Pasivo Circulante
iii. Liquidez Inmediata (LI)
iv. Margen de Seguridad (MS) MS (CTN) , de donde: (PC) CTN Capital de Trabajo Neto PC Pasivo Circulante
iv. Margen de Seguridad (MS)
iv. Intervalo Defensivo (ID) ID E IT C GPs. D (E+IT+C) (GPs. D) * 365, Efectivo Inversiones Temporales Cuentas por Cobrar Gastos Proyectados sin depreciación, los cuales a su vez, se representan por la siguiente fórmula: GPs. D = CV + GA + GID – D, de donde: CV GV GA GID D Costo de Ventas Gastos de Venta Gastos de Administración Gastos de Investigación y desarrollo Depreciación del Período
iv. Intervalo Defensivo (ID)
EFICIENCIA OPERATIVA a) Razones de Actividad Operativa a Corto Plazo
i. Rotación de Inventarios (RI) RI (CV) , de donde: (II + IF)/2 CV Costo de Ventas II Inventario Inicial IF Inventario Final
i. Rotación de Inventarios (RI)
ii. Antigüedad Promedio de Inventarios (AI) AI (II + IF)/2 (360), de donde: (CV) II Inventario Inicial IF Inventario Final CV Costo de Ventas
ii. Antigüedad Promedio de Inventarios (AI)
iii. Rotación de Cuentas por Cobrar (RCC) RCC VN SIC (VN) , de donde: (SIC + SFC)/2 Ventas Netas Saldo Inicial de Cuentas por Cobrar SFC Saldo Final de Cuentas por Cobrar
iii. Rotación de Cuentas por Cobrar (RCC)
iv. Antigüedad de Cuentas por Cobrar (ACC) ACC (SIC + SFC)/2 (VN) SIC (360), de donde: Saldo Inicial de Cuentas por Cobrar SFC Saldo Final de Cuentas por Cobrar VN Ventas Netas
iv. Antigüedad de Cuentas por Cobrar (ACC)
v. Rotación de Cuentas por Pagar (RCP) RCP (CV) (SICP + SFCP)/2 CV SICP , de donde: Costo de Ventas Saldo Inicial de Cuentas por Pagar SFCP Saldo Final de Cuentas por Pagar
v. Rotación de Cuentas por Pagar (RCP)
vi. Antigüedad de Cuentas por Pagar (ACP) ACP (SICP + SFCP)/2 (CV) SICP (360) , de donde: Saldo Inicial de Cuentas por Pagar SFCP Saldo Final de Cuentas por Pagar CV Costo de Ventas
vi. Antigüedad de Cuentas por Pagar (ACP)
vii. Rotación del Capital de Trabajo (RCTN) RCTN VN (VN) , de donde: (CTN) Ventas Netas CTN Capital de Trabajo Neto
vii. Rotación del Capital de Trabajo (RCTN)
EFICIENCIA OPERATIVA a) Razones de Actividad de Inversión en el Largo Plazo
i. Rotación de Activos Productivos (RAP) RAP (VN) , de donde: (AP) VN Ventas Netas AP Activos Productivos
i. Rotación de Activos Productivos (RAP)
ii. Rotación de Activos Totales (RAT) RAP (VN) , de donde: (AT) VN Ventas Netas AT Activos Totales
ii. Rotación de Activos Totales (RAT)
RENTABILIDAD a) Razones de Retorno Sobre Ingresos
i. Margen de Utilidad Bruta (MUB) MUB (UB) , de donde: (VN) UB Utilidad Bruta VN Ventas Netas
i. Margen de Utilidad Bruta (MUB)
ii. Margen de Utilidad Operativa (MUO) MUO (UO) , de donde: (VN) UO Utilidad Operativa VN Ventas Netas
ii. Margen de Utilidad Operativa (MUO) VERIFICAR
iii. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos e Impuestos (MUAFI) MUAFI (UAFI) , de donde: (VN) UAFI VN Utilidad Antes Financiamientos Impuestos Ventas Netas de e
iii. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos e Impuestos (MUAFI)
iv. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos, impuestos, depreciación y amortización (MUAFIDA) MUAFIDA (UAFIDA) , de donde: (VN) UAFIDA Utilidad Antes de Financiamientos, Impuestos, Depreciación y Amortización VN Ventas Netas
iv. Margen de Utilidad Antes de Financiamientos, impuestos, depreciación y amortización (MUAFIDA)
v. Margen de Utilidad Neta (MUN) MUN (UN) , de donde: (VN) UN Utilidad Neta VN Ventas Netas
v. Margen de Utilidad Neta (MUN)
vi. Utilidad por Acción (UPA) UPA (UA) , de donde: (AP) UA Utilidad Atribuible AP Acciones Ponderadas
vi. Utilidad por Acción (UPA)
vii. Crecimiento en Ventas (Ce. V) Ce. V (VNPAc - VNPAn) , de donde: (VNPAn) VNPAc Ventas Netas Período Actual VNPAn Ventas Netas Período Anterior
vii. Crecimiento en Ventas (Ce. V)
viii. Gastos (en sus diferentes tipos) a Ventas (Ga. V) Ga. V Gn VN (Gn) , de donde: (VN) Pueden ser gastos de venta, generales, de investigación y desarrollo y/o administrativos Ventas Netas
viii. Gastos (en sus diferentes tipos) a Ventas (Ga. V)
ix. Contribución Marginal (CM) CM (VN - CV) , de donde: (VN) CV Costo de Ventas VN Ventas Netas
ix. Contribución Marginal (CM)
RENTABILIDAD a) Razones de Retorno Sobre la Inversión
i. Retorno de Activos (Rd. A) Rd. A (UN) , de donde: (AT) UN Utilidad Neta AT Activos Totales
i. Retorno de Activos (Rd. A)
ii. Retorno de Capital Contribuido (Rd. CC) Rd. CC (UN) , de donde: (CCo) UN Utilidad Neta CCo Capital Contribuido
ii. Retorno de Capital Contribuido (Rd. CC)
iii. Retorno de Capital Total (Rd. CT) Rd. CT (UN) , de donde: (CC) UN Utilidad Neta CC Capital Contable
iii. Retorno de Capital Total (Rd. CT)
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