RESSMA COURS DE FORMATION EN COUT ET FINANCEMENT

RESSMA COURS DE FORMATION EN COUT ET FINANCEMENT DES SERVICES DE SANTE Marrakech 23 Mai – 02 juin 2005 Essai de mise en place d’un Modèle de calcul de coûts hospitaliers Essai : 1998 My Ahmed GHOULIDI ENA – Doctorat en droit GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 1

Plan de la présentation Objectif et Contexte Méthodes Schéma d’intervention Implémentation du système Paramétrage du système Découpage analytique Processus de répartition des charges Quelques résultats GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 2

Objectif Interroger l’hôpital public marocain s’il était en mesure de recevoir un outil de gestion financière comptable qui d’habitude est utilisé dans les entreprises privées. Pousser la démarche jusqu’à sa limite Prévoir éventuellement sa reproductibilité GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 3

Contexte Gestion statique des formations hospitalières forte centralisation de la gestion système d ’information ne répondant pas aux besoins du gestionnaire local indicateurs globaux ne facilitant pas la prise de décision immédiate prévision budgétaire basée sur une simple reconduction des budgets antérieurs(Approche historique) répartition interne des crédits sans critères rationnels suivi budgétaire limité à un aspect de régularité taux de recouvrement des recettes très faible pourcentage des indigents très élevé viabilité des services menacée GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 4

Méthodes Deux méthodes ont été envisagées pour estimer les coûts des services de l’hôpital: Coût par productions principales « prix de revient » Coût par Diagnostic et aller jusqu’aux GHM GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 5

SCHEMA D ’INTERV ENTION DEVELOPPER UNE APPROCHE ANALYTIQUE SIMPLE • Etudier l ’organisation et le fonctionnement des hôpitaux SEGMA • Concevoir un système d ’information analytique • Dimensionner la configuration informatique • Choisir les progiciels • Développer et préparer un manuel de mise en place et d ’utilisation GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 6

SCHEMA D ’INTERV ENTION TESTER L’APPROCHE PAR UN PROJET PILOTE • Choisir un hôpital comme site pilote • Piloter l ’approche et la modifier • Préparer les formateurs pour les cycles subséquents GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 7

SCHEMA D ’INTERV ENTION DISSEMINER • REPETER L ’APPROCHE SUR LES AUTRES HÔPITAUX SEGMA GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 8

DEMARCHE GLOBALE PILOTAGE GLOBAL DU PROJET ET CONTRÔLE QUALITE CONSTITUER L’EQUIPE Lancement projet & planning Objectifs Schéma cible du système Diagnostic de l ’existant GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 C O N C E P T I O N F O N C T I O N N E E L L E Mise en œuvre 9

Implémentation du système Médicaments et Consommables IMMOBILISATIONS BATIM- EQUIPT Facturation extérieure Comptabilité Analytique GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 Frais du personnel Prestations internes 10

Le paramétrage du système Respecter le plan comptable marocain : Adapter les comptes aux spécificités du domaine sanitaire Tenir compte des spécificités de la comptabilité publique : Nomenclature budgétaire Obtenir des états de synthèse par Centre Analytique GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 11

Paramétrage du système Faire l ’inventaire des immobilisations: constructions, installations techniques, équipements et déterminer les amortissements Faire l ’inventaire codifié des stocks: code par famille (consommable, médicaments. . ) Alimenter les comptes charges du personnel éclaté en catégorie : médical, paramédical, administratif, technique GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 12

Paramétrage du système Comptabilisation des charges extérieures : Travaux d ’entretien, soustraitance, eau, électricité, communications etc. …. Prise en charge des prestations inter -centres GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 13

Paramétrage du système Étudier les différents types de coûts – Coûts directs – Coûts indirects – Coûts communs Élaborer les clés de répartition pour les coûts communs GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 14

ARTICULATION DU SYSTEME D ’INFORMATION ANALYTIQUE Coûts directs Coûts indirects Affectation directe aux prestations / pathologies Affectation directe aux sections principales Affectation Sections auxiliaires Coûts communs Sections Principales Répartition GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 Prestation / Patho. 15 GHM

Découpage analytique GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 16

Centre de Responsabilité Ensemble stable de moyens humains et matériels sous une autorité unique mis en œuvre au bénéfice d ’une fonction, d ’une ou plusieurs activités (peut coïncider avec des structures du découpage d ’un hôpital par exemple) GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005

Section Analytique Entité comptable pour laquelle sont imputées les charges d ’exploitation GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 18

Découpage analytique Services Médico-Hospitaliers HOPITAL BEN M ’SIK SIDI OTHMANE Direction Services Techniques s Secrétariat de Direction s Service des soins infirmiers s Médecine s Chirurgie s Maternité s Pédiatrie s Urgence s ORL s Ophtalmologie s Pneumo-phtisiologie s Réanimation s Kinésithérapie s Hémodialyse s Centre de Diagnostique s Bloc opératoire s Laboratoire s Radiologie s Pharmacie Services Administratif & s Service administratif GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH Economique s Service Economique et de maintenance 2005 19

DECOUPAGE ANALYTIQUE Structure analytique Intitulé des niveaux de regroupement N° de niveau Hôpital 0 Grandes fonctions 1 Structure des centres analytiques X Centres de responsabilité 2 X XX Sections analytiques 3 X XX XX Prestations 4 X XX XX XXX Pathologies 5 X XX XX XXX XXXX GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 20

2 SERVICES MEDICO HOSPITALIERS 202 CHIRURGIE 202 10 CHIRURGIE VISCERALE 202 20 CHIRURGIE VISCERALE ENDOSCOPIQUE 202 30 CHIRURGIE UROLOGIQUE 202 40 CHIRURGIE UROLOGIQUE ENDOSCOPIQUE 202 50 PETITE CHIRURGIE GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 21

3 SERVICES TECHNIQUES 302 LABORATOIRE 302 10 HEMOTOLOGIE 302 20 CHIMIE. 302 30 BACTERIOLOGIE 302 40 PARASITOLOGIE 302 50 IMMUNO-SEROLOGIE GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 22

CODIFICATION DES PATHOLOGIES CIM DE L ’OMS 10 ° Edition . N 35 RETRECISSEMENT URETRAL. N 35. 0 RETRECISSEMENT URETRAL POSTTRAUMATIQUE. N 35. 1 RETRECISSEMENT URETRAL POST INFECTIEUX. N 35. 8 AUTRE S RETRECISSEMENT URETRAUX. N 35. 9 RETRECISSEMENT URETRAL, SANS PRECISION GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 23

CODIFICATION DES PRESTATIONS ( NOMECLATURE GENERALE DES ACTES) Utilisation du texte officiel ABLATION CHIRURGICALE DU SAC LACRYMAL K 40 RESECTION D ’UN DIVERTICULE CERVICAL DE L ’ŒSOPHAGE K 100 THYOÏ DECTOMIE TOTAL K 120 ABDOMEN SANS PREPARATION Z 10 UROGRAPHIE Z 30 NFS B 30 TP B 20 VS B 10 GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 24

INTERACTIONS ENTRE SERVICES MEDICOHÔSPITALIERS ET MEDICO-TECHNIQUES Prestation / Pathologie Pharmacie S E R V I C E S Cs K Bloc B Labo Z Autres GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 Radio 25

PROCESSUS DE REPARTITION DES CHARGES P H A R M A C I E Transfert SECTION ANALYTIQUE S E R V I C E S Prestation / Pathologie Imputation Dépôt GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 26

PROCESSUS DE REPARTITION DES CHARGES BLOCS OPERATOIRS S 2 S 1 Total des K 1420 80 120 S 4 60 360 Clef de répartition GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 27

PROCESSUS DE REPARTITION DES CHARGES S 2 S 1 L A B O R A T O I R E 420 NFS VS VS TP TP 180 TCK. . . 160 150 90 30 S 12 60 90 200 Première clef de répartition Deuxième clef de répartition GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 28

PROCESSUS DE REPARTITION DES CHARGES S 2 S 1 R A D I O L O G I E 1120 210 ASP BASSIN THORAX 264 RACHIS. . . 350 ECHO 90 80 S 12 40 700 960 Première clef de répartition Deuxième clef de répartition GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 29

PROCESSUS DE ventilation DES CHARGES REPARTITION DES FRAIS DU PERSONNEL MEDICAL Pourcentages Type de prestation % % Cs Consultations K Actes chirurgicaux H Hospitalisation S Supervision 100 % Toutes prestations GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 30

PROCESSUS DE VENTILATION DES CHARGES Direction et Administration (personnel , fournitures , eau , électricité , téléphone …) : clé de répartition Buanderie: Kg de linge lavé Entretien ménager : m 2 de sol Cuisine Nombre de repas servis Équipement : amortissements (sur 5 ans) Bâtiment : amortissements (sur 30 ans) Entretien des terrains : m 2 des espaces GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 31

PROCESSUS DE VENTILATION DES CHARGES Clé de répartition Direction et Administration (personnel , eau , électricité , téléphone …) : – Exemple : Téléphone Montant de la consommation annuelle Étude de la disponibilité des postes et de leur utilisation ( 8%Urgences , 7% Administration et 0, 40% cuisine……. . ) GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 32

Quelques résultats Nature du coût Accouchement normal Ablation de la vésicule simple Coût Moyen 1200 DH 1820 DH Services hospitaliers 74% 50% Sces médicotechiques 20% 40% Médicaments 6% 10% GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 33

CONFIGURATION INFORMATIQUE SERVEUR PENTIUM 200 MHZ 64 MO RAM DISQUE DUR 2 GO LECTEUR CD -ROOM CARTE ETHERNET PC PC Réseau local PC PC Pentium 166 MHZ 16 MO RAM GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH DISQUE DUR 1. 2 GO 2005 CARTE ETHERNET 34

Bilan préliminaire Tirage des premiers états de synthèse pour une période d ’essai: Coûts par centre de responsabilité, centre analytique et par pathologie Utilisation des résultats pour la répartition interne du budget et l ’élaboration du budget future Création d ’une dynamique au niveau de l ’hôpital Prise de conscience de l ’approche participative intégrant la dimension médicale et les coûts dans la pratique comme aide à la décision GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 35

Limite de l ’essai Le progiciel choisi s ’adapte plus aux institutions privées que publiques L ’ambition très grande de vouloir calculer le coût par pathologie a limité l’essai Le manque de personnel qualifié pour la continuité La charge de travail pour l ’implantation est importante La résistance au changement est très grande L ’insuffisance des mesures d ’accompagnement pour supporter l ’outil informatique L ’absence pouvoir de décision du directeur de l ’hôpital pour la mise en exécution des réformes découlant de l ’utilisation de la C. A Le manque de vision globale intégrant cet outil dans le cadre d’un processus d’informatisation de l’hôpital GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 36

Conclusion Ce modèle a été considéré comme une initiative amateur et a été une référence pour la démarche professionnelle qui a été lancée et concrétisée dans le cadre du projet PFGSS GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 37

MERCI DE VOTRE ATTENTION GHOULIDI/RESSMA MARRAKECH 2005 38