Planejamento Financeiro e Oramentrio Profa Renata Morgado renata

Planejamento Financeiro e Orçamentário Profa. Renata Morgado renata. morgado@anhanguera. com Profª Renata Morgado

Plano de ensino UNIDADE DE ENSINO 2 – Gestão de Orçamento de produção, de materiais e de vendas Seção 2. 1 Previsão de vendas Seção 2. 2 Planejamento de produção Seção 2. 3 Métodos de previsão por média e média móvel Seção 2. 4 Método de revisão por regressão Profª Renata Morgado 2

Peças orçamentárias Um orçamento geral é composto das seguintes peças orçamentárias: • • Orçamento de vendas Orçamento de produção Orçamento de MP Orçamento de MDO Orçamento de CIF Orçamento de despesas Orçamento de caixa Profª Renata Morgado 3

Peças orçamentárias • Orçamento de produção – finalizada a projeção de vendas, inicia-se a elaboração do orçamento de produção – quantidades a serem produzidas e estocadas. Profª Renata Morgado 4

Planejamento de Produção Se você prevê a venda de, por exemplo, 5. 000 unidades em um mês, logo, você terá que prever também uma produção mínima de 5. 000 unidades. Correto? ? ? Mas por que seria mínima? Produção excedente: estoque final de produtos acabados. Profª Renata Morgado 5

Planejamento de Produção Neste contexto, os dois dados mais importantes para a elaboração do orçamento de vendas são: • Orçamento de vendas em quantidade produzida por produto • Política de estocagem de produtos acabados. RESTRIÇÕES. Profª Renata Morgado 6

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Planejamento de Produção De acordo com Megliorini (2012): analisar uma demanda superior à capacidade de atendimento da empresa. Profª Renata Morgado 8

Planejamento de Produção A determinação do volume de estoques necessários exerce forte impacto nas decisões, pois envolve o nível de risco em investir, produzir e vender. OBS. : Quando se fala em manter estoque, significa dizer que uma parte dos investimentos realizados na operação da empresa ficará parada. Desta forma, estabelecer políticas de estoque também é importante neste processo. Profª Renata Morgado 9

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Planejamento de Produção Trata-se de uma decisão de investimento muito importante, pois de nada adianta você planejar vender 5. 000 unidades, decidir produzir 5. 500, de acordo com a política de estoque, se a sua capacidade máxima de produção é de 4. 000 unidades. Você terá que decidir se deve ou não investir para aumentar tal capacidade. VAMOS ENTENDER COMO FUNCIONA NA PRÁTICA? Profª Renata Morgado 11

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EXEMPLIFICANDO Suponha o caso da fábrica Truck de skates, que orçou suas vendas para o ano seguinte em 2. 000 unidades, considerando um cenário bem otimista. O Sr. Olie deseja saber o quanto ele precisa produzir nesse novo cenário e para isso nos contratou. Analisando seus dados históricos, você descobriu que, apesar do produto da Truck ser muito bom, ele apresenta um percentual de crescimento de 5% e sabe também que, devido a fama da loja, ele sempre vende uns 3% a mais do que aquilo que produz e isso gera alguns custos de hora extra. 14

EXEMPLIFICANDO Dessa forma nós decidimos manter um estoque final de produtos acabados de 10%. Sendo assim, decidimos produzir da seguinte forma: 2. 000 + 10% = 2. 200 unidade no primeiro ano. 15

EXEMPLIFICANDO Imagine que o Sr. Olie gostaria de fazer essa projeção para o próximo ano. Nós sabemos que se o orçamento do primeiro ano se concretizar, ele irá vender 2. 000 unidades, porém, tendo produzido 2. 200 irá sobrar 200, certo? Então, sabendo que o setor cresce 5%, o orçamento de produção para o ano 2 será de 2. 000 + 5% = 2. 100 Produção de 10% a mais, lembram? ? 2. 100 + 10% = 2. 310 unidades 16

EXEMPLIFICANDO Lembra que sobraram 200 unidades do ano 1? Essas unidades foram para o ano 2 como estoque inicial. Precisaremos produzir 2. 310 – 200 = 2. 110 unidades. 17

EXEMPLIFICANDO Agora vamos falar sobre o Orçamento de Materiais Diretos de Fabricação (MDF). Matéria-prima – são as primeiras fontes de custo que temos em nossa produção. Imagine que seja necessário produzir 100 caixas de madeira. Essa venda foi prevista em nosso orçamento de vendas e agora precisamos produzi-las. Cada caixa consome 2 quilogramas de madeira, então, precisaremos de 200 quilogramas de madeira no total para atender a nossa produção e venda. 18

EXEMPLIFICANDO Procedimento adotado: comprar 7% de material a mais da real necessidade. 200 ( 7%) = 214 quilogramas. No período anterior sobrou 10 quilogramas de madeira. Compraremos: 204 quilogramas. Cada quilograma custa R$ 10, 00, ou seja: 204 x R$ 10: R$ 2. 040, 00. 100 caixas de madeiras: custo de R$ 2. 040 de MP. 19

Retomando o caso da empresa Truck Para produzir cada truck é necessário 1 bloco de metal e cada bloco custa aproximadamente R$ 250, 00. Detectamos que ocorre cerca de 15% de desperdício. Procedimento adotado: comprar 15% a mais de blocos de metal. Também é conhecido que o IPCA é de 10% ao ano. 20

Custo total de MDF * 576. 675, 00 21

Avançando na prática Caso da Solid Concretos S. A 22

Avançando na prática 23

Planejamento de produção 24

*R$ 63. 387. 586, 60 ** 5. 639. 465 x 11, 24 25

• Fixando. . Profª Renata Morgado 26

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