PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORAMENTRIO Prof Sidnei Silva CRASP

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Prof. Sidnei Silva CRA-SP 125. 622 ADMINSTRAÇÃO Prof. Sidnei Silva CRA-SP 125622 Aula 05 1 1

GRADUAÇÃO EM PSICOLOGIA ORGANIZACIONAL DÚVIDAS SOBRE A AULA PASSADA? E-mail: sidnei. silva@oi. com. br Site: www. profsidneisilva. com 2

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO. GESTÃO DE ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO, DE MATERIAIS E DE VENDAS 3

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO GESTÃO DE ORÇAMENTO ØVocê já parou para pensar em quanto a empresa espera faturar no próximo ano? E nos próximos cinco? Qual a projeção de custos e como será feita a gestão de despesas corporativas? ØComo será investido o lucro do negócio? Aliás, quanto você espera ter de lucratividade? O dia a dia organizacional é repleto de questões desse tipo, que muitas vezes só podem ser respondidas com a ajuda de uma gestão de orçamento. 4

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO O QUE É GESTÃO DE ORÇAMENTO? ØA gestão de orçamento é um conjunto de ações e estratégias aplicadas a um negócio, visando a utilização correta dos recursos financeiros empresariais. ØO sistema é composto por diferentes elementos, com foco no alcance de resultados maiores e melhores. 5

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNa prática, esse tipo de gestão envolve o gerenciamento de todas as finanças de uma organização. ØA ideia é que elas não ultrapassem o limite compatível, fazendo com que a empresa tenha mais gastos do que consegue arcar. ØQuando não é feita a gestão, o negócio pode entrar em colapso, levando ao saldo negativo e até à falência. 6

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO A GESTÃO ORÇAMENTÁRIA É COMPOSTA PELO: ØOrçamento de vendas: responsável pela projeção de faturamento em vendas, levando em consideração o período de vigência preestabelecido. ØOrçamento de deduções sobre vendas: soma das receitas das vendas menos as deduções e impostos, a ideia de tal orçamento é melhorar a lucratividade do negócio. ØOrçamento das despesas variáveis: previsão de gastos para manutenção da parte administrativa; 7

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØOrçamentos dos custos variáveis: gastos com matériaprima, mão de obra e materiais à medida que a produção da empresa aumenta. ØOrçamento de gastos com pessoal: inclui as projeções salariais, os encargos trabalhistas, benefícios pagos, contratações e demissões; ØOrçamento de despesas operacionais: despesas comerciais, financeiras, despesas tributárias e outras; ØOrçamento de investimento: recursos destinados à compra de bens, maquinário, melhoramento de setores etc. 8

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØDevido a essa composição vasta, é de se esperar que a gestão orçamentária seja um processo indispensável para empreendimentos de qualquer porte ou segmento. ØÉ por meio dela que são criados os planos e estabelecidas metas, que permitem a previsão de cenários para o futuro de um negócio. 9

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO QUAIS SÃO AS ETAPAS DA GESTÃO DE ORÇAMENTO? ØA gestão orçamentária pode ser dividida em três grandes etapas. ØElas servem para manter a organização desse gerenciamento, o que é de suma importância, visto que estamos lidando como uma questão delicada das empresas: 10

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO 1. ELABORAÇÃO DO PLANO ORÇAMENTÁRIO ØO planejamento orçamentário é a fase inicial, em que são respondidas algumas questões que embasarão todo o processo. ØEntre elas estão: o que fazer? Como fazer? Quando? Quais os responsáveis? ØAs empresas devem realizar um levantamento inicial de informações relativas ao negócio, mesmo em períodos anteriores, para ter uma ideia dos seus próximos passos. 11

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNessa etapa, serão definidas as orçamentárias embasadas no planejamento para os anos que se sucederão. ØÉ a partir disso que serão elaborados financeiros relativos às despesas, receitas investimentos. premissas estratégico os planos e também 12

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØUm dos segredos para garantir que o documento seja o mais completo, é apostar no orçamento colaborativo. ØNesse caso, há uma descentralização na confecção do relatório. ØIsso significa que cada departamento será responsável por elaborar o planejamento e questões relativas às suas competências e obrigações setoriais. 13

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØTal ato facilita e torna mais ágil a questão orçamentária, além de engajar a equipe para que ela gere dados mais confiáveis a respeito do seu setor correspondente. ØA elaboração comumente acontece nos últimos meses do ano, mas isso pode variar dependendo da sazonalidade e necessidade de alocação de recursos de cada negócio. 14

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO 2. SIMULAÇÃO DE CENÁRIOS ØDepois que todos os planos financeiros forem entregues para a gestão orçamentária, o que inclui receitas, custos, investimentos e outros, a área de controladoria poderá coletar todos os dados necessários e consolidar um único documento. ØA partir disso, um cenário inicial será criado a fim de possibilitar a análise de todas as partes interessadas, no caso, setores. 15

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNo entanto, nem sempre o planejamento orçamentário inicial será aprovado pela gerência. ØEm diversas ocasiões são solicitados ajustes, tais como o aumento da meta de vendas, redução de gastos e despesas, mudanças na porcentagem de investimento, entre outras questões. ØEntão, entra a fase de revisão, que dará origem à simulação de outros cenários. 16

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØO nome dado é cenário revisado e cada setor precisa realizar as alterações propostas pela diretoria. ØDepois de concluído o novo planejamento, uma outra análise é feita, podendo o orçamento ser aprovado ou não. ØAssim, seguem as projeções até que os diretores aprovem o plano. ØPara a aprovação é levado em consideração o alinhamento com os objetivos e propostas de crescimentos anteriormente requisitadas. 17

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNa verdade, mesmo que a primeira versão do planejamento orçamentário tenha ficado alinhada às propostas do negócio, é interessante criar simulações de cenários que levem em consideração um ambiente realista, pessimista e otimista. ØDessa maneira, o negócio poderá se antecipar e atuar estrategicamente a fim de mitigar riscos, aproveitar oportunidades e também prever tendências. 18

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO 3. ACOMPANHAMENTO DE RESULTADOS ØApós legitimar o planejamento orçamentário para o próximo período, é preciso fazer um trabalho analítico, a fim de verificar se os resultados obtidos condizem com a proposta da empresa. ØTal observação deve ser feita com a ajuda de três ferramentas: gráficos, indicadores de desempenho e também relatório gerenciais. ØAfinal, quanto mais dados melhor será o processo de tomada de decisão, além de mais preciso. 19

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNo caso dos gráficos, eles mostrarão os números do negócio, desde os resultados em vendas até o desenvolvimento de setores, por exemplo. ØJá os indicadores de gestão permitirão uma análise dos resultados de maneira mais direcionada, ou seja, checar se as metas foram atingidas, se o emprego dos recursos aconteceu de maneira eficaz e também quais falhas ocorrem em cada fase de um projeto. 20

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØPor sua vez, temos relatórios gerenciais que são documentos mais detalhados do que os gráficos e indicadores. Eles são a base para um processo de tomada de decisão mais eficaz. ØApesar dos detalhes que não são trazidos pelos outros documentos, os relatórios precisam ser objetivos e, de fato, fornecer informações atualizadas e relevantes. ØVale lembrar que não há espaço para erros nesse caso, logo, é preciso muita atenção. 21

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØCom esses três documentos em mãos, é preciso identificar os principais desvios em relação ao plano inicial, sendo necessário registrar as rações para o acontecimento por meio de comentários e justificativas. ØTal registro é fundamental para que a empresa possa futuramente elaborar novos planejamentos orçamentários, sempre focando na qualidade e especificidade deles. 22

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO POR QUE FAZER ESSE TIPO DE PLANEJAMENTO? ØQuando não há direcionamento adequado dos recursos da empresa, ela não saberá para onde pode ir e nem mesmo aproveitará as oportunidades que surgem pelo caminho. ØAlém disso, o planejamento serve com um guia para avaliar as restrições internas e externas quanto ao uso desses recursos. 23

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØVale lembrar que além da base para a tomada de decisão, planejar serve como uma projeção de resultados das atividades programadas, para que seja possível verificar os lucros ou prejuízos e comparar se os objetivos foram atingidos. ØUm bom planejamento ajuda na redução de incertezas, algo muito comum no mercado e entre empresas que não têm uma organização financeira. 24

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØAliás, sem a realização de um orçamento de médio e longo prazo, a empresa trabalha apenas pensando no mês (faturamento) seguinte, e isso faz com que as equipes gerenciais não conheçam os reais objetivos do negócio. ØConsequentemente, eleva-se as chances de um desalinhamento estratégico, ou seja, cada um age da maneira que entende como melhor para a empresa, afastando o negócio do alcance de metas estratégicas. 25

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO QUAIS SÃO AS VANTAGENS DA GESTÃO DE ORÇAMENTO? ØA gestão de orçamento é capaz de trazer muitos ganhos para as empresas que a aplicam corretamente. ØAfinal, estamos falando da coordenação das finanças organizacionais, sem a qual nenhum setor é capaz de funcionar com a sua total capacidade, comprometendo os bons resultados. ØVejamos as principais vantagens do gerenciamento orçamentário! 26

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PROJEÇÃO PARA O FUTURO ØA gestão de orçamento é muito mais do que uma ferramenta de controle de despesas, ela faz um comparativo entre o que foi planejado e o que de fato foi gasto. ØTal gerenciamento permite que o negócio olhe para o seu futuro e consiga se preparar para realizar novos investimentos, promover a abertura de novos canais de atuação, diversificar as ofertas de produtos e outras ações que ajudem no aumento da rentabilidade de maneira estruturada. 27

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØSegundo um estudo do Sebrae, algumas das principais razões que levaram as empresas à falência, em menos de 5 anos de existência, foram a não definição de estratégias para evitar desperdícios e a não determinação do lucro pretendido. ØIsso revela a necessidade de um plano orçamentário. 28

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO AVALIAÇÃO DO ROI ØO ROI (retorno sobre o investimento) é uma métrica usada para medir o quanto uma determinada ação deu retorno para a empresa, tendo como base o investimento na iniciativa. ØQuando o empreendimento se preocupa com a gestão orçamentária é fato que obter dados a respeito dessa questão será muito mais simples. ØConsequentemente, isso permite que os gestores saibam com mais certeza se os investimentos realizados estão trazendo o retorno esperado e possam tomar atitudes necessárias para corrigir falhas, caso elas existam. 29

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO MAXIMIZAÇÃO DOS GANHOS ØUmas das principais vantagens da gestão de orçamento é o ato de poder estabelecer metas mais claras e desafiadoras, que maximizam as oportunidades de negócio. ØPor meio de uma inteligência coletiva, que atua na diminuição das despesas e também a exploração de novos mercados e ideias, a empresa passa a ter uma consciência maior da utilização dos recursos. 30

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØConsequentemente, o conhecimento e a utilização de um planejamento aumentam as possibilidades de negócio, ou seja, é possível fazer melhores negócios, sem que para isso seja preciso gastar a mais ou de forma desordenada. 31

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO COMPARTILHAMENTO DE RESPONSABILIDADE ØComo na gestão orçamentária cada segmento da empresa precisa atuar no planejamento, as responsabilidades são divididas. Isso contribui para uma maior integração entre os responsáveis por departamento. Além disso, há um grau de controle maior dos recursos de todas as partes, fazendo com que a empresa caminhe de forma adequada e coerente com a sua realidade. 32

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØPor exemplo, é possível determinar com mais precisão a compra de novos maquinários ou mesmo refrear os gastos, garantindo uma seleção estratégica de fornecedores, se a empresa estiver passando por um momento de crise. ØOs investimentos passam a ser melhor direcionados, além da empresa ter mais controle sobre abertura, descontinuidade de um canal de distribuição e contratação de uso do capital de terceiros. 33

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO IDENTIFICAÇÃO DE FALHAS Ø O orçamento de uma organização é a tradução do planejamento estratégico, só que em números, o que mostra a suscetibilidade dele a imprevistos e também falhas. O grande problema é quando a gestão não é feita, pois há uma demora considerável na identificação de desvios. ØQuando ela é realizada, consegue-se saber qual a causa básica dos problemas e atuar na criação de planos de ação para corrigir e recuperar perdas. 34

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO COMO FAZER A GESTÃO DE ORÇAMENTO? ØPara conseguir os melhores resultados com a administração dos recursos da empresa é preciso ter algumas atitudes eficazes que ajudarão na elaboração do planejamento orçamentário. ØUm dos principais passos do planejamento orçamentário é a quantidade de ativos e passivos que a empresa tem. O ativo está ligado ao rendimento, que traz benefícios para o negócio, o passivo é a saída de dinheiro ligado a despesas e gastos. 35

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØAinda há divisão entre ativos circulantes e não-circulantes, e passivos circulantes e não-circulantes. ØEnquanto o ativo contribui para o aumento do poder aquisitivo da empresa, o passivo diminui. ØPortanto, é preciso saber quais os seus recursos disponíveis para orçamento e também as suas obrigações financeiras para não fazer um orçamento que fuja da realidade. 36

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO COMO OS MEDIR ÍNDICES ØA empresa não pode simplesmente perder dinheiro ou fazer investimentos ruins. ØPara isso, existem os índices financeiros que são usados para entender melhor sobre o futuro das finanças organizacionais. ØLiquidez corrente, margem operacional, cobertura de juros, giro de caixa, custos fixos, esses são apenas alguns dos índices que podem ser usados. ØEles ajudarão a entender e lidar com as finanças do futuro. 37

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ESTABELEÇA METAS ALCANÇÁVEIS ØMetas inalcançáveis ou que estão muito distantes do que a empresa é hoje podem prejudicar o planejamento orçamentário. ØNão só a equipe ficará desmotivada, pois não conseguirá cumprir com as demandas, como o trabalho será comprometido pelo fato das finanças não baterem. 38

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØPor exemplo, se a empresa planeja a compra de um bem de um valor muito alto ou se não há dinheiro reservado para isso, pode ser que o plano seja frustrado. ØAlém disso, não há sentido em ter objetivos que foquem em um ganho de capital tão rápido, pois é bem provável que isso não aconteça. 39

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO EVITE ERROS COMUNS ØAlguns erros são comumente cometidos na gestão orçamentária empresarial, entre os principais está iniciar o orçamento pelas despesas. ØÉ preciso começá-lo pelas receitas, senão, haverá uma confusão dos números do negócio, usar os dados passados como base e não como referência. Assim, a empresa sempre conseguirá planejar os orçamentos visando o crescimento, e não apenas buscando a sobrevivência de mercado. 40

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO REVISE O PLANO ØÉ essencial acompanhar continuamente esses números, para determinar o que está dando certo ou não, antes mesmo de colocar em prática o planejamento orçamentário em prática, é preciso revisar tudo. ØUse o plano passado como base para o próximo ano, isso fará com que reveja as suas estratégias, aprimorando assim o que está contido no documento, quanto mais elaboradas as ações, maiores as chances de que elas atinjam o resultado esperado. 41

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO DRE PROJETADO ØUma das principais ferramentas quando se fala em finanças é a DRE, que é o Demonstrativo do Resultado do Exercício. ØNo caso do planejamento orçamentário, a ideia é que seja utilizada a opção projetada. ØO relatório apresenta os dados de projeção de vendas, deduções, custos de operação, despesas e outros. Ele se diferencia do modelo tradicional, pois esse apresenta resultados já consolidados de um período, oriundo do fluxo de caixa. 42

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PROJEÇÃO DE BALANÇO PATRIMONIAL ØO balanço patrimonial está embasado em três aspectos: os ativos, passivos e patrimônio líquido. Na opção projetada, o documento apresentará uma ideia da evolução do patrimônio total da empresa em determinado período de tempo. Todos esses elementos apresentados deverão ser controlados por uma ferramenta de gestão que cruze tais dados, a fim de que no momento da gestão de orçamento não haja dissonâncias ou mesmo falhas. 43

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PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Descrição da situação-problema ØA empresa Surfismos Ltda. está enfrentando algumas dificuldades com relação às suas vendas. Ela não consegue produzir uma quantidade próxima daquilo que irá vender. Há momentos em que produz demais e vende de menos, de tal forma que sobram muitas pranchas em estoque, consumindo espaço e dinheiro que poderiam ser usados para investimentos. Há também períodos em que, tentando não desperdiçar, a Surfismos produz um número de pranchas insuficiente para acompanhar a demanda, de tal forma que faltam pranchas para seus consumidores, que diante desse cenário buscam comprá-las dos concorrentes. ØEm outras palavras, a Surfismos não está conseguindo adequar sua produção às suas vendas. Vocês foram contratados para resolver esse 45 problema.

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Para tanto, você já identificou que as vendas de pranchas de surfe na região foram de aproximadamente 10. 000 unidades no inverno e de 20. 000 unidades no verão, neste ano. O preço médio de suas pranchas é de R$ 1. 000, praticado em todas as estações do ano. Você sabe também que a Surfismos consegue aproximadamente 20% desse mercado, pois ela é muito conhecida. Como você é muito antenado, você sabe também que o relatório Focus do Banco Central aponta para uma inflação de 10% ao ano com uma margem de erro de 2%. 46

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Ou seja, no melhor cenário a inflação é de 8%, no cenário neutro ela é de 10% e no cenário pessimista é de 12%. Existe a chance do surfe ser incluído como esporte olímpico no próximo ano. Se ele for incluído, a taxa de crescimento do mercado será de 7%. Se ele for incluído daqui 2 anos, então será de 5%, se ele não for incluído, então será de apenas 3%. Essa decisão está nas mãos do comitê olímpico que ainda não emitiu sua decisão. Elabore para a Surfismos três orçamentos de vendas para os verões e invernos dos próximos 2 anos. 47

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PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO CONCLUSÃO: ØPodemos perceber que a ferramenta Orçamento de Vendas é muito poderosa e pode nos prover informações a respeito da variação de vendas futuras em função de variáveis econômicas e setoriais no longo prazo e também no curto prazo. ØNote que a empresa possui uma variação natural em suas vendas de acordo com a estação do ano e que também variam de acordo com as variações econômicas e setoriais. 54

Dúvidas? Então por hoje é só, obrigado. Site: www. profsidneisilva. com