PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORAMENTRIO Prof Sidnei Silva CRASP

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Prof. Sidnei Silva CRA-SP 125. 622 ADMINSTRAÇÃO Prof. Sidnei Silva CRA-SP 125622 Aula 04 1 1

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO. 2

GRADUAÇÃO EM PSICOLOGIA ORGANIZACIONAL DÚVIDAS SOBRE A AULA PASSADA? E-mail: sidnei. silva@oi. com. br Site: www. profsidneisilva. com 3

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO. PLANEJAMENTO FINANCEIRO: CURTO PRAZO, MÉDIO PRAZO E LONGO PRAZO 4

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØUma das palavras mais ouvidas por empreendedores, sem dúvidas, é planejamento financeiro. ØIndependente da área de atuação, ter controle sobre as ações e as finanças é essencial para a prosperidade do negócio. ØPor isso, tão importante quanto pensar no futuro da organização, é gerir os gastos cotidianos por meio de um bom planejamento financeiro. 5

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØPlanejamento financeiro é uma expressão que naturalmente evoca a imagem de planilhas, números e cálculos na cabeça dos profissionais. ØMas a elaboração e execução de um planejamento financeiro é um processo que vai além da matemática e bem mais fácil de fazer do que você imagina. ØPara se ter um planejamento financeiro eficaz, é necessário se munir com todas as informações sobre o assunto. 6

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO O QUE É PLANEJAMENTO FINANCEIRO? ØO primeiro passo para ter uma gestão de finanças que traga resultado sé entender o que é um planejamento financeiro. ØÉ um controle das finanças que integra a estratégia de uma empresa, visando dar suporte aos aspectos financeiros. ØIsso quer dizer que esse planejamento fornecerá informações úteis para prever possíveis ocorrências futuras dentro da empresa, sejam elas positivas ou negativas. 7

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO POR QUE FAZER UM PLANEJAMENTO FINANCEIRO? ØO planejamento financeiro é uma prática que traz muitos benefícios para qualquer empresa. ØQuando falamos em qualquer, é qualquer mesmo, não importa se é uma empresa de pequeno porte, médio porte ou, até mesmo, se você é um microempreendedor individual. 8

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO COMO ELABORAR O MELHOR PLANEJAMENTO FINANCEIRO? ØSe o planejamento financeiro existe para prevenir e antecipar uma empresa a eventos financeiros futuros, o primeiro passo para organizá-lo é pensar nos gastos e receitas no tempo estimado. ØQuanto a sua empresa tem para receber de clientes? Quanto dinheiro será destinado aos fornecedores? Quanto é gasto com os salários dos funcionários? Quanto será recebido com as vendas? Qual é a sua previsão de vendas? 9

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØImportante é capacitar os colaboradores da empresa para que eles saibam como lidar com o planejamento financeiro. ØApesar de, em muitos casos, o planejamento ser idealizado por um grupo seleto de pessoas, é de responsabilidades de todos na empresa assegurar que o mesmo seja executado conforme o esperado. ØÉ essencial que os todos os colaboradores tenham entendimento da importância da ferramenta, do porquê de sua aplicabilidade e como utilizá-la da melhor maneira. 10

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO OS TIPOS DE ENQUADRAMENTO TRIBUTÁRIO ØAlém do fluxo de caixa, uma estratégia muito eficiente para o controle do planejamento financeiro é conhecer os regimes de tributação. ØTer controle sobre a tributação brasileira evita qualquer gasto inesperado. ØSabemos que, infelizmente, o regime tributário no nosso país não é o mais simples. Pelo contrário, são muitas as burocracias que envolvem os processos contábeis brasileiros. 11

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØContudo, isso não é motivo para que você, como empreendedor ou gestor, não busque o conhecimento necessário a respeito do assunto. ØNo Brasil, temos três tipos de regime tributários mais usuais. ØSão eles: Simples Nacional, Lucro Real e Lucro Presumido. ØÉ muito importante que, durante a elaboração do seu planejamento financeiro, você tenha certeza de qual regime tributário é o mais ideal para a sua empresa. 12

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØQuando pensamos em Planejamento não estamos só pensando na empresa, mas, também no nosso dia a dia. ØSe viajar é uma atividade que exige um investimento considerável, ela deve ser bastante aproveitada e planejada. ØAo garantir a reserva de um voo, por exemplo, é preciso identificar o período adequado para comprar passagem com um valor menor — em baixa temporada é de 25 a 40 dias antes da partida; em alta temporada, entre 60 e 90 dias. 13

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØSe a viagem for de ônibus, certamente o planejamento para comprar o bilhete com antecedência não faz diferença em relação ao preço, mas é uma garantia para evitar que não se encontrem passagens disponíveis no dia, horário e poltrona desejados. 14

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØUm bom planejamento faz toda a diferença não só para que uma boa viagem seja feita, mas também para que nossas atividades diárias sejam realizadas da melhor maneira possível. ØPense, por exemplo, em um planejamento completo, que permita acompanhar processos com tranquilidade, ter tempo para manter contato com o cliente, checar informações e remanejar datas, são os objetivos de uma empresa 15

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØComo saber como montar um planejamento de curto, médio e longo prazo para garantir retornos qualificados ao seu negócio? ØVamos entender por que essa divisão por períodos é importante para que sua empresa possa crescer e prosperar no mercado sem perder a viagem. 16

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PLANEJAMENTO DE CURTO PRAZO ØTradicionalmente, o planejamento de curto prazo compreende um período de 3 a 6 meses. ØComo o próprio nome diz, ele é feito para se ter uma visão de curto prazo do negócio, por isso, os planos de ação e cronogramas são elaborados para que as metas sejam cumpridas e os resultados sejam alcançados de maneira mais rápida, podemos dizer que ele é uma fração do planejamento de longo prazo. 17

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØPara desenvolvê-lo é importante envolver, se for o caso, os demais profissionais que atuam na sua empresa, assim, fica mais fácil ter uma visão ampla do negócio, com opiniões certeiras sobre cada aspecto dele. ØPara montar um planejamento de curto prazo, uma metodologia bastante indicada é a 5 W 2 H, que consiste em responder 7 perguntas cujas respostas indicarão os principais pontos do seu plano. 18

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØSão elas: 1. What (o que vamos fazer? ) 2. Who (quem vai fazer? ) 3. When (quando vamos fazer? ) 4. Where (onde será feito? ) 5. Why (por que será feito? ) 6. How (como fazer? ) 7. How much (quanto vai custar? ) 19

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO Partindo para a prática, imagine que você é dono de uma loja de material de construção e, diante da melhora no mercado imobiliário, resolve ampliar o espaço da loja e do estoque. As perguntas poderiam ser assim: ØO que vamos fazer? Vamos comprar ou fabricar? ØQuem vai fazer? Há mão de obra já orçada ou, pelo menos, alguma indicação de valor? 20

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØQuando vamos fazer? Pode ser feito em alguns meses ou será preciso aguardar até o fim do ano? ØOnde será feito? Será que não é mais válido, diante do investimento a ser feito, abrir outra unidade? ØPor que será feito? Há demanda suficiente que justifique a expansão? ØComo fazer? De onde sairá o investimento para a ampliação? 21

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØHá a possibilidade de empréstimo para realizar a obra? Em que condições? ØQuanto vai custar? Além do dinheiro da obra, haverá a contratação de mais funcionários? ØRespondendo de maneira detalhada as 7 perguntas, você dificilmente vai deixar de discutir algum ponto importante. ØEste método funciona para empresas de todos os portes e segmentos. 22

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PLANEJAMENTO DE MÉDIO PRAZO ØO planejamento de médio prazo, geralmente estimado de 1 a 3 anos, o objetivo é analisar e projetar cada setor do seu negócio. ØE quando falamos setor, não quer dizer que eles precisam estar separados fisicamente, com equipes diferentes, mas, sim, que cada um precisa ser pensado e planejado de forma separada. 23

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNada de colocar metas da produção dentro do planejamento de marketing e nem responsabilizar as vendas pelo trabalho do financeiro! ØVamos voltar ao nosso exemplo da loja de material de construção, que agora possui uma filial, para ver como fazer um planejamento de médio prazo. 24

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØDigamos que o setor de entregas terá uma meta de atender todos os pedidos em, no máximo, 12 horas em toda a cidade. ØAntes de bater o martelo e incluir esse tópico no planejamento, é preciso chegar à média de vendas e à disponibilidade de veículos e funcionários. 25

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØE então se questionar: 12 horas é um prazo viável? Vale a pena se comprometer com essa meta? Se ela não for cumprida, como a situação será resolvida? Essas são algumas perguntas que vão ajudar na construção do plano do setor de entregas. ØNa área de marketing, por exemplo, um objetivo pode ser passar a investir nas redes sociais. 26

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØA partir daí, vêm as perguntas para saber a viabilidade. ØEm qual rede está meu público-alvo: Facebook? Instagram? ou You. Tube? Buscarei um engajamento orgânico ou já devo partir para publicações patrocinadas? Terei recursos para este tipo de investimento? Com as respostas, monta-se o plano de ação. 27

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØO que é importante destacar no planejamento de médio prazo é que ele não deve ser estático, ficando intocável ao estar pronto, aliás, nenhum planejamento deve ser irretocável, nem mesmo o de curto prazo. ØConforme as ações vão sendo colocadas em prática e os resultados vão aparecendo, é imprescindível que se volte ao plano para verificar se está tudo indo como o planejado, se não estiver, é hora de sentar e rever o que está escrito. 28

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO PLANEJAMENTO DE LONGO PRAZO ØNele deve constar o que você pensa para sua empresa daqui a 5 anos ou mais, desde o seu posicionamento no mercado até o faturamento desejado. ØEste é o momento no qual se pensa o negócio como um todo, sem se preocupar em estabelecer metas muito específicas. 29

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØÉ aqui que você definirá a visão, a missão e os valores de sua empresa. ØAlgumas perguntas podem ajudar nesta tarefa, como, por exemplo: Para quem vou prestar serviço? Como devo realizar minhas atividades? Qual é minha responsabilidade social? ØAs motivações e razões pelas quais seu negócio existe também devem ser lembradas aqui. 30

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØNo planejamento de longo prazo, você também pode usar um método bem tradicional de análise das informações, a Análise SWOT, da sigla em inglês strengths, weaknesses, opportunities e threats, que em português significa forças, fraquezas, oportunidades e ameaças, respectivamente. ØEste método é largamente usado em médias e grandes empresas, ajudando, principalmente, na análise de concorrentes, não é preciso ter um grande negócio para colocá-lo em prática. 31

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PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØOrçamento de fluxo de caixa é subprocesso ou atividade do processo orçamentário que consiste em estimar os ingressos e as saídas de recursos em certo período. ØO objetivo, portanto, do orçamento, é permitir a identificação de possíveis excessos ou faltas de saldos de caixa. ØÉ um instrumento para execução do planejamento e do controle financeiro a curto e médio prazo da empresa para permitir ao gestor a tomada de decisão necessária. 34

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØO período a ser alcançado pelo orçamento deve ser definido por dois fatores: 1. Objetivo específico do orçamento de caixa. 2. Natureza dos negócios da empresa. ØNormalmente, o horizonte temporal considerado pelas organizações na elaboração do orçamento de caixa é situado em três faixas: 1. Orçamento para exercício social ou anual. 2. Planejamento de curto prazo. 3. Planejamento de curtíssimo prazo. 35

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØTEM COMO CARACTERÍSTICAS PRINCIPAIS: 1. É influenciado pelos demais orçamentos. 2. Flexibilidade de aplicação para adaptar-se às oscilações econômicas reais. 3. Projeção para o futuro do nível de liquidez, considerando níveis desejados e prováveis. 4. Envolvimento direto de todos os departamentos. 36

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØO orçamento de caixa se confunde com a preparação do fluxo, ambos permitem a empresa: 1. Detectar antecipadamente as carências de recursos. 2. Detectar antecipadamente os excessos de recursos. 3. Planejar desembolsos evitando acúmulo de compromissos vultosos em época de pouco encaixe. 4. Quantificar os recursos próprios disponíveis para investimentos. 5. Intercambiar os diversos departamentos com área financeira. 6. Usar eficientemente/eficazmente recursos disponíveis. 37

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO 7. Dinamizar os recebimentos de clientes, através da liberação de cheques depositados em conta corrente. 8. Emitir e entregar com mais rapidez títulos representativos das vendas a prazo (faturas e duplicatas). 9. Facilitar análise e cálculo na seleção das linhas de crédito a obter. 10. Financiar necessidades sazonais ou cíclicas da empresa. 11. Prover recursos para expansões (planta, operacional, etc. ). 12. Manter determinado nível de caixa em função do capital de giro. 38

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO 13. Auxiliar na análise dos valores a receber e estoques, para verificar sua conveniência. 14. Aplicar os excedentes de caixa. 15. Programar convenientemente empréstimos ou financiamentos. 16. Projetar plano efetivo de resgate de débitos. 17. Integrar os controles financeiros da empresa. 18. Adequar e controlar as datas de recebimentos e pagamentos 39

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØCAUSAS DA FALTA DE RECURSOS NA EMPRESA: 1. Expansão descontrolada de vendas (maiores compras) 2. Ampliação exagerado do prazo de vendas. 3. Compras de porte de caráter cíclico ou para reserva; 4. Prazos de recebimentos e de pagamentos inadequados 5. Rotação de estoques e produtos prontos lenta 6. Ociosidade do capital fixo pela retração de mercado 7. Distribuir lucros além das disponibilidades 8. Altos custos financeiros pelo fluxo irregular de caixa. 40

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØOS SALDOS DE CAIXA PODEM SER AFETADOS POR DOIS TIPOS DE FATORES: FATORES EXTERNOS: afetam, basicamente as vendas e o ingresso de recursos, pois tenderão a afetar o preço e os recebimentos. Podem ser: 1. Redução das vendas 2. Aumento da inadimplência (neste caso cabe restringir o crédito para diminuir perdas e melhorar o processo de cobrança) 3. Alteração na alíquota de tributos (que acabam repassados para os preços finais). 4. Retração do mercado (neste caso conceder crédito com seletividade seja solução paliativa). 5. Nível de estoque reduzido. 6. Elevação do nível de preços (inflação). 41 7. Concorrência.

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO OS FATORES INTERNOS decorrem da gestão e decisões quanto a: 1. Produção (expansão da planta produtiva - aquisição de máquinas, aumento da fábrica, mudança de produtos, nível de produção e estoques). 2. Vendas (comissão de vendedores, propaganda, marketing e promoção, política de crédito, etc. ). 3. Distribuição (logística, entrega própria ou terceirizada, fretes, condições de vias de transportes, etc. ). 4. Compras (política de compras: à vista ou a prazo, descontos, quantidades, diversidade de fornecedores). 5. Pessoal (nível salarial, quadro de pessoal enxuto ou “inchado”, despesas com contratações, com dispensas e com treinamento). 42

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØCARACTERÍSTICAS DE UMA EMPRESA EM EQUILÍBRIO FINANCEIRO: 1. Os ingressos são compatíveis com desembolsos em termos de valor e época. 2. Observa-se aumento do capital próprio em relação ao capital de terceiros. 3. A rentabilidade do capital empregado é igual ou superior à rentabilidade do setor. 4. Pouca necessidade recorrer a terceiros para obter capital de giro. 5. Provável aumento no índice de rotação de estoques. 6. Os prazos médios de recebimentos e de pagamentos são compatíveis. 7. Observa-se baixa imobilização. 8. A política de estoque é equilibrada (não falta, nem há excesso de produtos acabados). 43

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ØDIVERSAS MEDIDAS PODEM SER ADOTADAS PARA EVITAR DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO, EXEMPLOS: 1. Aumento de capital próprio através da entrada de novos sócios ou do reinvestimento dos lucros. 2. Redução do ritmo de atividade operacional. 3. Adequação do nível de operações ao nível de recursos disponíveis. 4. Contenção dos custos e despesas operacionais. 5. Desmobilização de recursos ociosos. 6. Planejamento e controle financeiros. 44

PLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO ATIVIDADES MEDIADAS 45

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