Netieo izmaksu nemaings likmes aprina metodika Eiropas Socil

Netiešo izmaksu nemainīgās likmes aprēķina metodika Eiropas Sociālā fonda līdzfinansētiem projektiem ES fondu 2007. 2013. gada plānošanas periodā Dr. sc. ing. Renāte Strazdiņa SIA” Ernst &Young Baltic” vecākā menedžere

Metodikas izstrāde 2007. - 2013. gada plānošanas periodam par nemainīgo likmi (flat rate) Lai aprēķinātu ESF projektu netiešo izmaksu nemainīgo likmi no projekta tiešajām darbības izmaksām: ► ► Tika izmantoti 2004. -2006. gada ES struktūrfondu programmēšanas perioda ESF projektu statistikas dati; Aprēķinā tika izmantotas ar EK apstiprināto administratīvo izdevumu proporcijas metodi, izmantojot izmaksu ietekmes faktora proporciju, aprēķinātās administratīvās izmaksas, kuras varēja tikt attiecinātas, un aprēķināto administratīvo izdevumu proporcija ES fondu projektiem. Page 2

Tiešo un netiešo izmaksu skaidrojums ► ► Netiešās izmaksas - izmaksas, kas nav tieši saistītas vai ko nevar tieši saistīt ar attiecīgā saņēmēja individuālo darbību. Šādas izmaksas ietver administratīvās izmaksas, kuru apjomu katrai darbībai ir grūti precīzi noteikt (administratīvās/ personāla izmaksas, piemēram, vadības izmaksas, grāmatvedības vai telpu uzkopšanas izmaksas, telefona, ūdens vai elektrības izmaksas); Tiešās izmaksas - izmaksas, kas tieši saistītas ar projekta ietvaros veicamajām darbībām, kad saikne ar šo projekta darbību ir pierādāma. Tiešās izmaksas (to kategorijas un attiecināmo izmaksu veidus) tiek noteiktas atbildīgo iestāžu izstrādātajos MK noteikumos par katras aktivitātes/ apakšaktivitātes īstenošanu. Page 3

ESF projektu pārbaudes kopas izlases noteikšana (I) ► ► ► Pārbaudes kopa tika izveidota, balstoties uz FM sagatavoto sarakstu par 2004. – 2006. gada plānošanas periodā īstenotajiem ESF projektiem. Pārbaudes kopas izveidošanā tika ņemti tikai tie ESF projekti, kuru statuss uz 07. 11. 2008. bija „Pabeigts” (kopā 800 projekti); Izmantojot MUS metodi, no 2004. -2006. gada plānošanas perioda pabeigtajiem ESF projektiem tika izveidota 200 projektu izlase; Izlases kopa tika veidota tā, lai pārklātu visas ESF dažādu finansējuma saņēmēju un projektu ieviešanas veidu īstenotās aktivitātes. Page 4

ESF projektu pārbaudes kopas izlases noteikšana (II) Parametra nosaukums Parametra vērtība Pārliecības līmenis Augsts Ticamības līmenis 95% Būtiskuma līmenis 2% Pieļaujamā kļūda 1’ 319’ 015 Izlases pārliecības faktors 3 Plānotās kļūdas līmenis 5% Plānotās kļūdas paplašinājuma faktors 1. 6 Sertificēto izdevumu kopējā summa 65’ 950’ 765 (LVL) Page 5

Administratīvo izdevumu kategorijas ► ► ► ► Administrējošā personāla izmaksas (amatalga, valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas, piemaksas u. c. ); Transporta izdevumi (izdevumi par degvielu, transporta līdzekļa noma, sabiedriskā transporta izmantošana u. c. ); Komunālie izdevumi (elektrība, apkure, apsaimniekošana, telpu uzturēšanas uzdevumi u. c. ); Sakaru izdevumi (telefons, fakss, internets, pasts u. c. ); Telpu īre, nomas izdevumi; Komandējumu vai darba braucienu izmaksas; Izdevumu par biroja tehnikas uzturēšanu (remonts, noma, amortizācija). Page 6

Metodikas izstrāde 2007. - 2013. gada plānošanas periodam par nemainīgo likmi (flat rate) Nemainīgās likmes aprēķinā papildus tika izvērtēti trīs faktori, kuriem varētu būt ietekme uz nemainīgās likmes aprēķinu: ► ► ► Administratīvā sloga apmēra pieaugums vai samazinājums uz finansējuma saņēmēju; Atšķirības netiešo izmaksu kategorijās 2004. -2006. gada un 2007. -2013. gada ES fondu plānošanas periodā; Inflācijas koeficents. Augstākminēto faktoru izvērtējuma rezultātā iegūtajam 2004. 2006. gada ES struktūrfondu programmēšanas periodā ESF ietvaros aprēķinātās administratīvo izdevumu proporcijas ESF projektiem apmēram, tika piemērots noteikts koeficents, kas izmainīja netiešo izmaksu procentuālo apmēru. Page 7

Koeficenta aprēķins Faktors Koeficents Veicot administratīvā sloga analīzi, tiek secināts, Administratīvā sloga ka, iesniedzamo dokumentu slogs nav būtiski ietekme uz finansējuma saņēmēju samazinājies, tāpēc konkrēts koeficents tālāku aprēķinu veikšanai netiek piemērots. Inflācijas ietekme uz netiešo izmaksu apmēru Ņemot vērā vidējo inflāciju pēdējos 4 gados pa visām izdevumu kategorijām, visām netiešajām izmaksām tiek aprēķināts vidējais inflācijas koeficents, kurš piemērojams nemainīgās likmes aprēķinā – 8. 94%. Atšķirības netiešo izmaksu kategorijās Netika identificētas būtiskas izmaiņas netiešo izmaksu kategorijās, kas var būtiski ietekmēt proporcija apmēru. Page 8

Nemainīgās likmes aprēķinā iekļauto parametru klasifikācija Netiešo izmaksu nemainīgās likmes aprēķinā 2007. 2013. gada ES fondu plānošanas periodā, balstoties uz 2004. -2006. gada ES struktūrfondu programmēšanas periodā ESF ietvaros aprēķināto administratīvo izdevumu proporciju ESF projektam, atlasītie projekti tika klasificēti pēc 3 parametriem: ► Finansējuma saņēmēja veids; ► Finansējuma apjoma intervāls; ► Aktivitātes tips. Page 9

Finansējuma saņēmēju veidi Finansējuma saņēmēja veids Valsts pārvaldes iestādes Piemērs Valsts izglītības attīstības aģentūra, Izglītības un zinātnes ministrija, Nodarbinātības valsts aģentūra, Profesionālās izglītības administrācija, Labklājības ministrija u. c. Izglītības institūcijas Valsts augstskolas, Valsts zinātniskais institūts, augstākās izglītības institūcijas, profesionālās izglītības iestādes, koledžas u. c. LR reģistrētas juridiskas personas Komersanti, pašnodarbinātās personas Pašvaldības, plānošanas reģioni Pašvaldību aģentūras, pašvaldību iestādes u. c. Sociālo partneru organizācijas Sabiedriskas organizācijas, biedrības, nodibinājumi, nevalstiskas organizācijas u. c. Page 10

Finansējuma apjoma intervāli ► ► ► <10 000 LVL 10 000 – 100 000 LVL 100 001 – 1 000 LVL > 1 000 001 LVL Nemainīgās likmes noteikšanā tiek izmantoti 4 intervāli ar mērķi nodrošināt pēc iespējas reprezentatīvākus datus un attiecīgi arī pamatotāku nemainīgās likmes aprēķinu katrā no intervāliem. Page 11

Aktivitātes tipi ► ► ► Sistēmas/ administratīvās kapacitātes stiprināšana; Stratēģisko politikas un nozares dokumentu izstrāde, pētījumi un aptaujas; Jaunu darbinieku/ studentu/ speciālistu piesaiste/ darba vietu izveide; Apmācības, konsultācijas; Metodisko, informatīvo un mācību materiālu, programmu izstrāde, studiju programmu satura uzlabošana. Identificēto aktivitāšu tipu klasifikācija ir līdzīga 2004. -2006. gada ES struktūrfondu programmēšanas perioda ietvaros īstenoto un izlasē iekļauto projektu datiem, tomēr vairumā gadījumu netiek aptverts pietiekams projektu skaits, lai aktivitātes tips tiktu pielietots papildus jau diviem noteiktajiem parametriem. Page 12

Metodikas izstrāde 2007. - 2013. gada plānošanas periodam par nemainīgo likmi (flat rate) ► Netiešo izmaksu nemainīgās likmes aprēķins saskaņā ar metodiku tiek veikts šādos posmos: ► ► Page 13 1. posms. Finansējuma saņēmēja kategorizēšana saskaņā ar noteiktajiem parametriem; 2. posms. Faktiskās ESF finansējuma saņēmēja netiešo izmaksu proporcijas aprēķins un nemainīgās likmes noteikšana.

Faktiskās ESF finansējuma saņēmēja netiešo izmaksu proporcijas aprēķins, nemainīgās likmes noteikšana (I) ► Ņemot vērā projektu datu klasifikāciju pa 3 parametriem, tiek aprēķinātas šādas vērtības: ► ► Visu aktivitāšu tipu un finansējuma saņēmēju vidējā vērtība noteiktā intervālā; Visu aktivitāšu tipu, konkrēta finansējuma saņēmēja un konkrēta intervāla vidējā vērtība; Visu finansējuma saņēmēju, konkrētas aktivitātes un konkrēta intervāla vidējā vērtība. Tālākos aprēķinos tiek izmantota visu trīs parametru aprēķinātā vidējā vērtība, kurai pievienots izmaksu pieauguma inflācijas koeficents. Page 14

Faktiskās ESF finansējuma saņēmēja netiešo izmaksu proporcijas aprēķins, nemainīgās likmes noteikšana (II) ► ► Vidējām vērtībām sadalījumā pa aktivitāšu tipiem un finansējuma apjoma intervāliem tiek aprēķināta vidējā vērtība katram finansējuma apjoma intervālam, kas veidojas no piecu aktivitāšu vērtību summas; Iegūtajam rezultātam tiek noteikta maksimālā konkrētam finansējuma saņēmējam piemērojamā netiešo izmaksu nemainīgā likme. Katram nākamajam intervālam noteiktā maksimālā piemērojamā likme tiek proporcionāli samazināta par vienu procentpunkta vienību. Page 15

Aprēķinā izmantotie pieņēmumi un ierobežojumi ► ► ► Netiešo izmaksu nemainīgās likmes galīgajā aprēķinā kā trešais parametrs „aktivitātes tips” netika iekļauts, ņemot vērā, ka aktivitāšu sadalījums līdz ar izmaiņām darbības programmās var mainīties; Pieaugot finansējuma apjomam, samazinās netiešo izmaksu nemainīgā likme, tādēļ kā maksimālā vērtība tiek piemērota intervāla „<10 000 LVL” vidējā vērtība; Katram nākamajam intervālam noteiktā maksimālā piemērojamā likme tiek proporcionāli samazināta par vienu vienību. Likme proporcionāli tiek samazināta arī tajos gadījumos, ja nākamajos intervālos statistiski aprēķinātā likme pārsniedz sākotnēji maksimālo noteikto likmi. Page 16

Datu interpretācija (I) ► Iegūtie dati tiek apkopoti speciāli izstrādātās tabulās katram finansējuma saņēmēja veidam sadalījumā pa pieciem aktivitāšu veidiem, katrai no aktivitātēm nosakot četrus finansējuma apjoma intervālus: Intervāls (LVL) Vid. vērtība visu aktivitāšu tipu un FS intervālā (%) FS vidējā vērtība Aktivitāte s tipa vidējā vērtība Vidējā vērtība kopā (%) ((2+3+4)/3) Vidējā vērtība ar koeficientu (8. 94%) 1. aile 2. aile 3. aile 4. aile 5. aile 6. aile Aktivitātes tips < 10 000 10 001100 000 100 0011 000 > 1 000 001 Page 17

Datu interpretācija (II) ► Iepriekšminētās tabulas 2. , 3. , 4. ailes aprēķins norādīts zemāk esošajā tabulā: Parametru skaits Intervāla apmērs FS veids Aktivitātes tips 2. aile. Vidējās vērtības aprēķins visu aktivitāšu tipu un FS intervālā Visas parametra vērtības - X X Konkrēta parametra vērtība X - - 3. aile. Finansējuma saņēmēja vidējā vērtība Visas parametra vērtības - - X Konkrēta parametra vērtība X X - 4. aile. Aktivitātes tipa vidējās vērtība Visas parametra vērtības - X - Konkrēta parametra vērtība X - X Page 18

Datu interpretācija (III) ► ► ► Gadījumā, ja 3. un 4. ailes aprēķinā, saskaņā ar konkrētiem parametriem atlasot projektus, izlasē ir mazāk par 3 projektiem, tad kā definēta paliek tikai konkrētā parametra vērtība, pārējiem parametriem paredzot visas parametra vērtības; Augstākminētajā gadījumā dati uzskatāmi par nepietiekami reprezentatīviem un iegūtā procentuālā vērtība tiek papildus izvērtēta kontekstā ar pārējos intervālos aprēķinātajām vidējām vērtībām; Kad tabula ir aizpildīta, tad katram finansējuma saņēmējam tiek aprēķināta visu piecu aktivitāšu tipu vidējā vērtība katrā no četriem intervāliem. Minētā vērtība tiek normalizēta, ņemot vērā norādītos pieņēmumus un ierobežojumus, rezultātā aprēķinot katram intervālam piemērojamo maksimālo nemainīgo likmi sadalījumā pa finansējuma saņēmēja veidiem. Page 19

Netiešo izmaksu nemainīgās likmes noteikšana (I) ► ► Saskaņā ar metodiku tiek aprēķināta netiešo izmaksu nemainīgā likme katram finansējuma saņēmēja veidam, iegūstot šādus rezultātus: 1. Valsts pārvaldes iestāde Intervāls, LVL ► Nemainīga likme < 10 000 18. 00% 10 001 -100 000 16. 00% 100 001 - 1 000 15. 00% > 1 000 001 14. 00% 2. Izglītības institūcijas Intervāls, LVL Nemainīga likme < 10 000 20. 00% 10 001 -100 000 19. 00% 100 001 - 1 000 18. 00% > 1 000 001 17. 00% Page 20

Netiešo izmaksu nemainīgās likmes noteikšana (II) ► 3. Pašvaldības/plānošanas reģioni Intervāls, LVL ► Nemainīga likme < 10 000 17. 00% 10 001 -100 000 16. 00% 100 001 - 1 000 15. 00% > 1 000 001 14. 00% 4. LR reģistrētas juridiskas personas Intervāls, LVL Nemainīga likme < 10 000 16. 00% 10 001 -100 000 15. 00% 100 001 - 1 000 14. 00% > 1 000 001 13. 00% Page 21

Netiešo izmaksu nemainīgās likmes noteikšana (III) ► 5. Sociālo partneru organizācijas Intervāls, LVL Nemainīga likme < 10 000 18. 00% 10 001 -100 000 17. 00% 100 001 - 1 000 16. 00% > 1 000 001 15. 00% Page 22

Nemainīgās likmes piemērošanas pamatprincipi ► Pēc nemainīgās likmes saskaņošanas ar EK : ► Atkārtoti tiks pārskatīti normatīvie akti, kā arī iekšējie dokumenti – vadlīnijas un procedūras – lai novērstu dubultās finansēšanas risku. ► Aprēķinātā netiešo izmaksu nemainīgā likme tiks iekļauta MK 2007. gada 26. jūnija noteikumos Nr. 419 „Kārtība, kādā Eiropas Savienības struktūrfondu un Kohēzijas fonda vadībā iesaistītās institūcijas nodrošina plānošanas dokumentu sagatavošanu un šo fondu ieviešanu”, veicot attiecīgus grozījumus un norādot nemainīgās likmes apmēru netiešajām izmaksām ESF gadījumā, kā arī vadošās iestādes izstrādātajās vadlīnijās „Vadlīnijas attiecināmo un neattiecināmo izmaksu noteikšanai 2007. – 2013. gada plānošanas periodam” (14. 02. 2008. ) un „Vadlīnijas par administratīvo izmaksu, tai skaitā atalgojuma izmaksu administrējošam personālam izsekojamību un pamatojamību ES struktūrfondu un Kohēzijas fonda projektos” (26. 11. 2007. ) Page 23

Paldies par uzmanību!