Operan program Vzdlvn pro konkurenceschopnost FINANN ST PROJEKTU

Operační program Vzdělávání pro konkurenceschopnost FINANČNÍ ČÁST PROJEKTU (seminář pro příjemce – 4. výzva) 18. 1. 2011 1

OBECNÉ INFORMACE 2

Dokumenty pro realizaci GP • Příručka pro příjemce OPVK (verze 4, datum platnosti 30. 6. 2010) • • Metodické dopisy Metodika způsobilých výdajů 2007 -2013 Text Smlouvy o realizaci GP a žádost Platná legislativa ČR 3

Způsobilé výdaje Výdaje musí být: - přiměřené - odpovídat cenám v místě a čase obvyklým - hospodárné - minimalizace výdajů při respektování cílů projektu - účelné - nezbytné pro realizaci projektu - efektivní - maximální poměr mezi výstupy a výstupy projektu 4

- vynaloženy na činnosti stanovené ve výzvě a na aktivity v souladu s obsahovou stránkou a cíli projektu - prokazatelné - doložené prvotními účetními doklady - výdaje musí vzniknout v průběhu realizace projektu - od okamžiku zahájení realizace projektu do okamžiku ukončení realizace - s výjimkami stanovenými v příručce pro příjemce tj. mzdy za poslední měsíc realizace projektu a závěrečný audit 5

Platby (úhrady výdajů) v rámci projektu Záloha - ve výši 20 % způsobilých výdajů - do 30 kalendářních dnů od data podpisu Smlouvy o realizaci GP Další platby: • ve výši prokázaných způsobilých výdajů v jednotlivých žádostech o platbu (vždy po 3 měsících) Žádost o platbu = prokázané způsobilé výdaje v monitorovacím období (dle soupisky) – (mínus) příjmy projektu (úroky) • do celkové výše 90 % schváleného rozpočtu • závěrečná platba až po předložení závěrečné žádosti o platbu (cca 10 % celkových nákladů dle skutečného čerpání) • vratka v případě nevyúčtování poskytnuté zálohy na konci projektu 6

Úhrada výdajů projektu 1) z projektového účtu a) přímo b) refundace v příjemce má povinnost zajistit si měsíční výpisy v !!! z projektového účtu nelze převádět finanční prostředky na jiný účet nebo vybírat bez konkrétní potřeby a důvodu (sankce od poskytovatele) !!!!!! 2) z pokladny organizace v nutná následná refundace z účtu projektu – až po uhrazení výdaje z pokladny 3) ze samostatné pokladny projektu v v pozor na pokladní limit 30 tis. Kč dle smlouvy + musí být stanoven i ve vnitřním předpisu příjemce dotace projektové pokladny z projektového účtu příjemce 7

REFUNDACE Refundace = platba z projektového účtu na účet příjemce (kmenový či provozní). v Refundace vždy až PO předchozí úhradě nákladů z účtu příjemce tzn. zpětně ! v VYJÍMKA – kap. 1 Osobní výdaje – refundace možná 5 pracovních dnů předem ! (před úhradou výdaje z účtu organizace) v po provedení souhrnné refundace je nutné doložit vnitřní účetní doklad s jednotlivými položkami dle soupisky účetních dokladů 8

ÚHRADA MEZD • Na vnitřním účetním dokladu mezd OZNAČIT výdaje přímé a nepřímé!! • Vhodné je refundovat celkovou částku přímých nákladů na mzdy (z přílohy č. 13) 9

NESROVNALOSTI v mylné platby vrátit do 5 pracovních dnů na projektový účet a popsat v nejbližší monitorovací zprávě (jinak sankce od poskytovatele) v Pokud při kontrole MZ uzná poskytovatel výdaj nezpůsobilým – vyzve příjemce k vrácení částky na projektový účet (výpočet penále) v V případě nevrácení finančních prostředků ihned po zjištění – výpočet penále od poskytovatele 10

Partnerství s finančním/bez finančního příspěvku 1) Partnerství s finančním příspěvkem • platby: - partner hradí náklady ze svých finančních prostředků (ke konci monitorovacího období nebo měsíčně) vystaví příjemci žádost o platbu a vyúčtuje a příjemce hradí náklady partnerovi z projektového účtu (žádost o proplacení výdajů se provádí na základě soupisky za partnera) - partner obdrží z projektového účtu příjemce zálohu (např. dodatkem ke smlouvě o partnerství), hradí náklady ze zálohy a v každém monitorovacím období provede vyúčtování (např. v podobě rekapitulace oprávněných nákladů nebo samostatnou soupiskou partnera) 11

• partner projektu nemá žádný ZISK a nemůže příjemci FAKTUROVAT (není dodavatelem) – jsou mu hrazeny pouze náklady, které mu v souvislosti s projektem vznikají • zřídí li si partner samostatný projektový účet – musí být při proplacení odečteny úroky 2)Partnerství bez finančního příspěvku • není poskytován žádný příspěvek na účast na realizaci projektu • majetek pořízený z projektu může být partnerovi poskytnut pouze formou zápůjčky • majetek lze zapůjčit i cílové skupině 12

Účetnictví projektu • účetně musí být odděleny všechny náklady a výnosy související s projektem (střediskem nebo samostatnými analytickými účty projekt) nejen u příjemce, ale i u partnerů s finančním příspěvkem • doporučujeme zřídit zvláštní účetní střediska pro přímé a nepřímé náklady!!! ü faktury i každý originál účetního dokladu musí obsahovat identifikaci projektu!! (číslo projektu, název projektu – např. formou razítka) • je nutné sledovat odděleně investiční a neinvestiční finanční prostředky (již záloha je takto členěna) Každé použití neinvestičních prostředků k úhradě investičních a naopak je hodnoceno jako porušení rozpočtové kázně! 13

• při předkládání monitorovacích zpráv se dokládají kopie dokladů nad 5 000, - Kč uvedených na soupisce • nezapomínat účtovat i o úrocích a bankovních poplatcích z projektového účtu Upozornění: poskytovatel provádí monitorovací návštěvy a dále má povinnost provést kontrolu na místě minimálně 1 x za dobu trvání projektu. 14

Další informace Objednávka/smlouva musí obsahovat: Ø přesnou specifikaci zboží nebo služby a jejich rozsah. Obecně formulované doklady typu např. : „Občerstvení“ apod. nejsou vyhovující Náležitosti účetního dokladu: Ø § 33 a), odst. 1 zákona č. 563/1991 Sb. , o účetnictví (=definice prokazatelného účetního záznamu) Ø § 11 zákona č. 563/1991 Sb. , o účetnictví (=náležitosti účetního záznamu) Ve vnitřních předpisech musí mít příjemce: Ø skartační a archivační řád tj. doba archivace do roku 2025 (všech materiálů a dokladů souvisejících s projektem) Ø nastaven vnitřní kontrolní systém projektu (kdo je oprávněn co podepisovat v souvislosti s projektem) + podpisové vzory Ø pokladní limit (vede-li samostatnou pokladnu projektu) 15

Nezpůsobilé výdaje • Takové výdaje, které nejsou vynaloženy v souladu s cíli projektu a současně nejsou pro jejich dosažení nezbytné. Výdaje, které nejsou přiměřené a nejsou vynaloženy hospodárně a efektivně nebo nejsou v souladu s evropskou nebo českou legislativou. • • • Například: výdaj nedoložený doklady DPH pokud existuje zákonný nárok na odpočet nákupy vozidel, nábytku, nemovitostí a pozemků přímé daně (daň z nemovitosti, daň dědická, silniční…) náklady na audit u projektu s rozpočtem pod 3 mil Kč výdaje spojené s financováním státem uznávaných zkoušek, rekvalifikace a kvalifikační studium 16

• splátky finančního leasingu • splátky operativního leasingu u vybavení a zařízení, které nebude využíváno výhradně pro potřeby cílové skupiny • nájemné, pokud je žadatel vlastníkem nemovitosti nebo členem realizačního týmu • režijní náklady bez přímé vazby na projekt • mzdy zaměstnanců nepodílejících se na projektu • penzijní připojištění, životní pojištění, příspěvky na rekreace, odstupné, peněžitá pomoc v mateřství • více než dvojúrovňové smlouvy s dodavateli (např. smlouvy o zprostředkování) 17

Nepodstatné změny rozpočtu (bez souhlasu poskytovatele) • přesun v rámci jedné kapitoly rozpočtu • mezi kapitolami do výše 15 % (z původního objemu kapitoly, z níž jsou finanční prostředky přesouvány) ü VYJÍMKA – kapitola 1 může být přesunem navýšena pouze do výše 15% stávajícího objemu této kapitoly !!! • vytvoření nové položky, případně její zrušení (nesmí znamenat začátek nové klíčové aktivity nebo ukončení stávající klíčové aktivity) • nesmí dojít k překročení % limitů jednotlivých kapitol • Změny se popisují a zdůvodňují v textu monitorovací zprávy + se dokládá přepracovaný rozpočet projektu!! 18

Omezení v provádění nepodstatných změn u Kapitoly č. 1 – Osobní výdaje v rámci nepodstatné změny lze provést přesun prostředků v dané kapitole či přesun prostředků z jiných kapitol v případě: • pokud dochází ke změně schváleného pracovněprávního vztahu např. z DPP na DPČ • rozdělení či sloučením již schválených úvazků • vytvoření nové pozice • navýšení či snížení úvazku stávající pozice (nesmí být překročena schválená jednotková cena) 19

Podstatné změny rozpočtu (se souhlasem poskytovatele) Podstatné změny v rozpočtu projektu zakládají povinnost příjemce předložit žádost o schválení poskytovateli podpory. • přesun mezi kapitolami vyšší než 15 % původního objemu kapitoly, z níž jsou finanční prostředky přesouvány • navýšení objemu způsobilých výdajů Kapitoly č. 1 Osobní výdaje o výše než 15 % • navýšení položek Křížového financování • změna data ukončení projektu a změna bankovního účtu projektu Uzavírá se dodatek ke smlouvě a změny musí být odsouhlaseny partnery příjemce. 20

• Při přesouvání v rámci podstatných i nepodstatných změn nesmí být porušeny limity stanovené pro jednotlivé kapitoly a nelze navyšovat položky, které byly kráceny výběrovou komisí. • Přesun prostředků mezi kapitolami se vždy posuzuje podle rozpočtu projektu původně schváleného při uzavření smlouvy, případně podle rozpočtu upraveného v aktuálně platné úpravě (po schválení podstatné změny projektu se znovu nastavuje limit 15 %). 21

Děkuji za pozornost Bc. Romana Friedlová friedlova. r@kr-ustecky. cz 475 657 812 22