Manajemen Perpajakan Dasar Manajemen Perpajakan Definisi Manajemen Perpajakan

Manajemen Perpajakan "Dasar Manajemen Perpajakan"

Definisi Manajemen Perpajakan • mendefinisikan manajemen pajak sebagai proses perencanaan, implementasi serta pengendalian kewajiban dan hak di bidang perpajakan sehingga pemenuhannya dapat dilaksanakan secara efektif dan efisien.

Tax Planning • Upaya yang dilakukan oleh perusahaan untuk mengefisiensikan beban pajak secara legal sesuai peraturan perpajakan yang berlaku. • Tax Planning berupaya menghemat atau menghindari pajak tetapi dalam koridor ketentuan perpajakan bukan melanggar ketentuan perpajakan yg berlaku melainkan Penerapan tax planning akan membantu meminimalkan beban pajak, pada periode sekarang maupun yg akan datang.

Tahapan Tax Planning 1. Menganalisis informasi yang ada 2. Faktor pajak dan non pajak 3. Membuat model rencana kemungkinan besarnya pajak substance of transaction dan ketentuan perpajakan yang berkaitan 4. Mencari celah dari peraturan perpajakan baik lokal maupun international 5. Membuat skema transaksi dan beban pajak yang akan di tanggung oleh taxpayer serta keuntungan dan kerugiannya 6. Mengevaluasi pelaksanaan perencanaan pajak 7. Mencari kelemahan dan kemudian memperbaiki kembali rencana pajak 8. Memutakhirkan rencana pajak

Karakteristik Tax Planning • Legal, tidak bertentangan dengan peraturan perpajakan yang berlaku • Integral, merupakan bagian integral dari perencanaan menyeluruh perusahaan • Valid, didukung dengan bukti-bukti yang memadai, misalnya: agreement. invoice dan accounting treatment. • Cash flow, berhubungan dengan kegiatan mengendalikan cash flow. • Net Present Value, memaksimalkan net present value.

Tax Planning dilakukan pada saat : 1. Pada saat akan mendirikan perusahaan, misal: pemilihan bentuk usaha, metode pembukuan, pemilihan lokasi perusahaan. 2. Pada saat menjalankan perusahaan, misal: pilihan transaksi, pilihan akuntansi/pajak, tanggung jawab ke stakeholder. 3. Pada saat menutup usaha, misal: restrukturisasi, merger, likuidasi, pemekaran.

Aggressive Tax Planning • Transaksi yang dibuat semata-mata untuk tujuan menghindari pajak. • Berusaha untuk mendapatkan fasilitas yang sebenarnya fasilitas pajak tersebut tidak ditujukan kepadanya. • Membuat trasaksi yang berputar-putar yang akhir transaksi tersebut akan kembali lagi kepadanya (round-robin flow of funds). • Penggelembungan nilai aset untuk mendapatkan biaya penyusutan yang besar di masa yang akan datang. • Mamanfaatkan suatu etitas di mana penghasilan yang diterima oleh entitas tersebut dikecualikan sebagai objek pajak • Transaksi bisnis yang melibatkan negara-negara yang dikategorikan sebagai tax heaven countries

Tax Saving • Upaya mengefisiensikan beban pajak melalui pemilihan alternatif yang menghasilkan penghematan pajak bagi perusahaan. • Misalnya, bagi perusahaan mempertimbangkan metode penyusutan atas aktiva tetap antara metode garis lurus dan metode saldo menurun, dimana dipilih metode penyusutan yang menghasilkan penghematan pajak paling besar.

Tax Control Pengendalian pajak bertujuan untuk memastikan bahwa: 1. kewajiban pajak telah dilaksanakan sesuai dengan yang direncanakan dan memenuhi syarat formal dan material; 2. Penghematan pajak yang direncanakan telah dicapai. Salah satu upaya tax control adalah dengan melakukan Tax Review

Tax Review • Bertujuan untuk mengetahui aspek perpajakan dalam SPT • Dengan internal tax review dapat diketahui potensi hasil pemeriksaan terhadap beban pajak perusahaan; • Untuk item-item yang dapat diantisipasi harus segera diantisipasi sebelum terjadi pemeriksaan; • Untuk item-item yang tidak dapat diantisipasi, merupakan early warning system tehadap kemungkinan hasil pemeriksaan dan sanksinya.

langkah" melakukan Tax Review • Lakukan review atas kewajiban PPh dengan memperhatikan obyek pajak dan biaya; • Lakukan review atas penghasilan yang merupakan obyek PPN; • Lakukan review atas biaya yang berkaitan dengan obyek PPh Potput; • Buat rekapitulasi kembali obyek-obyek pajak selama setahun; • Lakukan rekonsiliasi antara penghasilan dengan SPT PPN; • Lakukan rekonsiliasi antara biaya dengan SPT PPh Potput; • Rekap pembayaran pajak (berdasar SSP); • Memperhatikan formalitas SPT.

Tax Avoidance • ialah penghindaran pajak dengan menaati peraturan perpajakan yang ada serta dengan Memperhitungkan kredit pajak dan menghindarkan pajak ganda

Tax Avoidance • Acceptable • Memiliki tujuan usaha yang baik • Tidak semata-mata melakukan penghindaran pajak • Tidak melakukan transaksi yang direkayasa • Non Acceptable • Tidak memiliki tujuan usaha yang baik • Semata-mata melakukan penghindaran pajak • Melakukan transaksi yang direkayasa

Tax Evasion ialah penghindaran pajak dengan melanggar ketentuan peraturan perpajakan yang berlak serta dengan Sengaja dilakukan utk tdk membayar pajak atau membayar dengan jumlah lebih sedikit