JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI PIUTANG Buku Akuntansi Perpajakan

JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG” Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29 -30

NO. 7 (a) non PKP Tanggal Keterangan Oktober Piutang Usaha Debit 21. 000 * Penjualan HPP Persediaan Kredit 21. 000 25. 000 *100/110 x 23. 100. 000 = 21. 000

NO. 7 (b) PKP Tanggal Keterangan Oktober Piutang Usaha Debit 23. 100. 000 PPN Keluaran 2. 100. 000 Penjualan HPP Persediaan Kredit 21. 000 25. 000

NO. 8 ke BUDI PKP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH Tanggal Keterangan Debit Piutang Usaha 33. 000 PPN Keluaran Penjualan Kredit 3. 000 30. 000

Jurnal yg dibuat BUDI Tanggal Keterangan Pembelian PPN Masukan Utang Usaha Debit Kredit 30. 000 33. 000

NO. 8 ke CIKA bukan PKP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH Tanggal Keterangan Debit Piutang Usaha 22. 000 PPN Keluaran Penjualan Kredit 2. 000 20. 000

Jurnal yg dibuat CIKA Tanggal Keterangan Pembelian Utang Usaha Debit Kredit 22. 000

NO. 8 ke DANDI tidak punya NPWP Jurnal yg dibuat PT ANUGRAH Tanggal Keterangan Debit Piutang Usaha 11. 000 PPN Keluaran Penjualan Kredit 1. 000 10. 000

Jurnal yg dibuat DANDI Tanggal Keterangan Pembelian Utang Usaha Debit Kredit 11. 000

NO. 9 Dalam ketentuan pajak tidak memperkenankan pembentukan cadangan penghapusan piutang. Ketentuan pajak lebih melihat realitas dan memberlakukan dengan metode langsung. Sehingga jurnalnya: Keterangan Beban Piutang Tak Tertagih Piutang Usaha Debit Kredit 25. 000

NO. 10 Maksimal dana piutang tak tertagih adalah sebesar saldo akhir piutang (Rp. 750. 000) dikalikan persentase penyisihan piutang tidak tertagih

Materi powerpoint dapat di download di: www. soeranto. blogspot. co m Update setiap senin siang

BIAYA (PAJAK) DIBAYAR DIMUKA PPh 22 dan pph 23 Akuntansi Perpajakan Suranto, S. Pd, M. Pd

PAJAK DIBAYAR DIMUKA Merupakan pembayaran pajak yang dilakukan pemotongan dan atau pemungutan oleh pihak lain serta pembayaran pajak yang dilakukan sendiri oleh WP, yang dapat diperhitungkan dengan pajak terutang PPh Badan atau PPN Keluaran WP. Pembayaran pajak dimuka diakui sebagai aset bagi WP. Pajak dibayar dimuka berupa PPh 22, PPh 23, PPh 24, PPh 25, Fiskal Luar Negeri dan PPN Masukan

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG) Untuk transaksi impor barang, API (Pemegang Ijin Impor) = 2, 5% X Nilai Impor, Bukan API = 7, 5% x Nilai Impor 2. Untuk pembelian yang berhubungan dengan Perusahaan Pemerintah (BUMN, BUMD, BI, PLN, dll) = 1, 5% X jumlah pembelian 3. Transaksi yang berhubungan dng industri tertentu Ø Industri semen = 0, 45% Ø Industri kertas = 0, 1%, Ø Industri baja = 0, 3% Ø Industri otomotif = 0, 45% 1.

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG) 4. Transaksi yang berhubungan dng PERTAMINA dan usaha dibidang BBM. Jenis SPBU Swasta (% SPBU Pertamina penjualan (% penjualan) Premium/solar/pre mix/super TT 0, 3% 0, 25% Minyak tanah/gas elpiji - 0, 3% Oli/Pelumas pertamina - 0, 3%

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG) Industri yang berhubungan dengan Industri dan Eksportir yang bergerak pada sektor Perhutanan, Pertanian, Perkebunan, Perikanan = 0, 25% 6. Penjualan barang sangat mewah (pesawat udara pribadi +20 M, kapal pesiar +10 M, Rumah dan tanah +10 M/bangunan +500 M 2 apartemen +10 M/bangunan +400 M 2 , kendaraan roda 4 +5 M/3000 CC) Pajak 5% (belum termasuk PPN dan PPn. BM) 5.

PAJAK PENGHASILAN PASAL 23 (berhubungan dng jasa) 1. 2. 3. 4. 5. 6. Dividen (10%) Bunga (15%) Royalti dan imbalan penggunaan hak (15%) Hadiah, Penghargaan, Bonus dan sejenisnya (15%) Sewa (tanah/bangunan 2%, kendaraan darat 1, 5%, harta lain 4, 5%) Imbalan Jasa (2%)