Sistemul fiscal Instituii fiscale Instituii fiscale din Romnia

  • Slides: 29
Download presentation
Sistemul fiscal Instituţii fiscale

Sistemul fiscal Instituţii fiscale

Instituţii fiscale din România Ministerul Finanţelor Publice Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală Autorităţile locale

Instituţii fiscale din România Ministerul Finanţelor Publice Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală Autorităţile locale Casa Naţinală de Sănătate Casa Naţională de Pensii Agenţia naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă Administraţia Fondului de Mediu Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale

Ministerul Finanţelor Publice Funcţii de strategie, prin care se asigură, în conformitate cu politica

Ministerul Finanţelor Publice Funcţii de strategie, prin care se asigură, în conformitate cu politica financiară a Guvernului şi cu normele Uniunii Europene, elaborarea strategiei în domeniile de activitate specifice ministerului: fiscal, bugetar, contabilitate publică, reglementări contabile, datorie publică, control financiar public intern etc; de concepţie bugetară şi fiscală; de administrare a veniturilor statului; de implementare a prevederilor Tratatului de aderare a României la Uniunea Europeană pentru domeniul financiar şi fiscal; de coordonare a relaţiilor bugetare cu Uniunea Europeană, precum şi a contactelor cu structurile comunitare, din punct de vedere administrativ, în acest domeniu; de combatere a evaziunii fiscale, exercitată prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală şi unităţile subordonate; de autoritate cu competenţe în domeniul politicii şi legislaţiei vamale, coordonare, îndrumare şi control în acest domeniu;

Ministerul Finanţelor Publice – Atribuţii (1/3) propune strategia fiscală pe termen mediu şi lung;

Ministerul Finanţelor Publice – Atribuţii (1/3) propune strategia fiscală pe termen mediu şi lung; elaborează propuneri privind politica fiscală, respectiv de modificare şi completare a Codului fiscal pe baza evoluţiei economice, a dialogului cu diferite organisme şi instituţii şi în consens cu reglementările comunitare în materie şi a Codului de procedură fiscală; elaborează proiecte de norme metodologice necesare pentru aplicarea unitară a Codului fiscal, în colaborare şi cu consultarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală; elaborează legislaţia principală în domeniul impozitelor, taxelor şi altor venituri ale bugetului general consolidat şi în domeniul vamal, inclusiv administrarea acestora, în colaborare cu instituţiile implicate nemijlocit în aplicarea acesteia;

Ministerul Finanţelor Publice – Atribuţii (2/3) formulează şi susţine poziţia României privind propunerile referitoare

Ministerul Finanţelor Publice – Atribuţii (2/3) formulează şi susţine poziţia României privind propunerile referitoare la reglementări ce vizează politica şi legislaţia vamală comunitară la organismele abilitate ale Uniunii Europene şi alte organisme internaţionale; negociază, pregăteşte parafarea, semnarea şi ratificarea convenţiilor pentru evitarea dublei impuneri negociate şi a dublei impuneri pe baza modeluluicadru al Organizaţiei pentru Cooperare şi Dezvoltare Economică (OCDE); elaborează strategii, studii comparative, priorităţi şi proiecte de acte normative privind politica fiscală a României în domeniul convenţiilor pentru evitarea dublei impuneri; se preocupă de aplicarea unitară a legislaţiei fiscale prin elaborarea de instrucţiuni şi ordine aprobate de ministru, prin Comisia fiscală centrală şi prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, în condiţiile legii; elaborează cadrul legal privind supravegherea publică a profesiei de consultant fiscal, a profesiei contabile şi a activităţii de audit statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare anuale consolidate;

Ministerul Finanţelor Publice – Atribuţii (3/3) notifică Departamentului pentru Afaceri Europene măsurile naţionale de

Ministerul Finanţelor Publice – Atribuţii (3/3) notifică Departamentului pentru Afaceri Europene măsurile naţionale de transpunere a legislaţiei comunitare şi stadiul aplicării regulamentelor comunitare din domeniul financiar-fiscal; urmăreşte priorităţile preşedinţiei Uniunii Europene şi promovează politicile României în domeniul financiar-fiscal la nivelul Uniunii Europene; Ministerul Finanţelor Publice, prin Agenţia Naţională de Administrare Fiscală, îşi desfăşoară activitatea în domeniul impozitelor, taxelor şi al altor venituri bugetare pentru care este competentă, potrivit legii, prin intermediul procedurilor de gestiune, colectare, control fiscal, soluţionarea contestaţiilor şi dezvoltarea unei relaţii de parteneriat cu contribuabilii, inclusiv prin acordarea de servicii de asistenţă. coordonează metodologic activitatea de aplicare unitară a legislaţiei fiscale desfăşurată de serviciile de asistenţă contribuabili organizate în cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală şi al unităţilor subordonate.

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală (I) ANAF asigură administrarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor şi a

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală (I) ANAF asigură administrarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor şi a altor venituri bugetare date prin lege în competența sa, aplicarea politicii şi reglementărilor în domeniul vamal şi exercitarea atribuțiilor de autoritate vamală, precum şi controlul operativ şi inopinat privind prevenirea, descoperirea şi combaterea oricăror acte şi fapte care au ca efect evaziunea fiscală şi frauda fiscală şi vamală, precum a altor fapte date prin lege în competența sa.

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală - Principiile care stau la baza activității Agenției sunt

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală - Principiile care stau la baza activității Agenției sunt următoarele: eficiența activității; transparența activității, în condițiile legii; tratament egal şi nediscriminatoriu în aplicarea legislației fiscale şi a reglementărilor în domeniul vamal; respectul față de contribuabili; coerența, stabilitatea şi predictibilitatea.

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală - Funcţii de strategie şi management; de gestiune a

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală - Funcţii de strategie şi management; de gestiune a contribuabililor şi a impozitelor, taxelor, contribuțiilor şi a celorlalte venituri bugetare date în competența sa, conform legii; de inspecție fiscală şi de verificare fiscală; de colectare a veniturilor statului; de asigurare de servicii pentru contribuabili; de control operativ şi inopinat; de prevenire şi combatere a evaziunii fiscale şi a fraudei fiscale şi vamale; de suport tehnic de specialitate acordat procurorului în efectuarea urmăririi penale; de supraveghere vamală şi fiscală; de control vamal; de coordonare, îndrumare şi control al aplicării reglementărilor legale în domeniul de activitate, precum şi al funcționării structurilor care îşi desfăşoară activitatea în subordinea sa; de suport, respectiv de management al resurselor umane, financiare şi materiale, de susținere a activităților specifice prin intermediul tehnologiei informațiilor şi comunicațiilor, de reprezentare juridică, de audit public intern, precum şi de comunicare internă şi externă; de cooperare internațională.

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (1/6) stabileşte prin ordin al preşedintelui competența

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (1/6) stabileşte prin ordin al preşedintelui competența teritorială, alta decât cea reglementată prin alte acte normative, pentru administrarea impozitelor, taxelor, contribuțiilor şi altor venituri administrate potrivit legii; stabileşte şi aplică procedura de administrare a timbrului de mediu datorat de contribuabili potrivit legii, în condițiile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 9/2013 privind timbrul de mediu pentru autovehicule; asigură înregistrarea contribuabililor, gestionarea registrului contribuabililor, a dosarului fiscal al contribuabililor şi a cazierului fiscal, precum şi a altor evidențe, prin structuri proprii şi subordonate; organizează şi administrează evidența impozitelor, taxelor, contribuțiilor sociale şi a altor venituri bugetare, potrivit legii, declarate şi plătite de către contribuabili; elaborează şi aplică procedurile privind evidența analitică pe plătitori şi stingere a creanțelor prin plata voluntară; organizează activitatea de recuperare a creanțelor fiscale restante prin aplicarea măsurilor de executare silită; efectuează inspecția fiscală şi verificarea fiscală şi emite acte administrative fiscale, în condițiile Codului de procedură fiscală; organizează activitatea de valorificare a bunurilor confiscate sau intrate, potrivit legii, în proprietatea privată a statului, precum şi a bunurilor sechestrate în cadrul procedurii de executare silită, potrivit legii;

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (2/6) introduce şi promovează metode de înregistrare

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (2/6) introduce şi promovează metode de înregistrare fiscală, declarare şi plată a impozitelor, taxelor şi contribuțiilor, bazate pe utilizarea tehnologiei informației şi în susținerea cerințelor contribuabililor; acordă, la cererea temeinic justificată a contribuabililor, înlesniri la plata obligațiilor fiscale restante, în condițiile legii; organizează activitatea de înscriere în Arhiva Electronică de Garanții Reale Mobiliare a creanțelor fiscale contribuabililor pentru care s‐au emis titluri executorii; urmăreşte încurajarea conformării voluntare a contribuabililor prin modernizarea şi furnizarea de servicii menite să le faciliteze îndeplinirea obligațiilor fiscale; aplică măsurile prevăzute de lege în cazul neconformării contribuabililor în îndeplinirea obligațiilor de înregistrare fiscală, declarative şi de plată; constată şi sancționează faptele care constituie contravenții potrivit reglementărilor în vigoare şi reține, în vederea confiscării, mărfurile care fac obiectul contravenției, pentru care legea prevede o astfel de sancțiune;

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală - Atribuţii (3/6) deține, administrează, analizează şi evaluează informațiile

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală - Atribuţii (3/6) deține, administrează, analizează şi evaluează informațiile fiscale şi vamale şi acționează, în condițiile legii, pentru obținerea de informații relevante pentru ANAF, din diverse surse, în vederea identificării atât a unor potențiale riscuri, cât şi a contribuabililor care prezintă risc ridicat din punctul de vedere al administrării fiscale şi vamale; stabileşte categoriile de impozite, taxe, contribuții şi alte venituri date în administrarea sa, care se plătesc în contul unic, precum şi metodologia de distribuire şi stingere a acestora; organizează activitatea de monitorizare a colectării creanțelor bugetare prin aplicarea măsurilor prevăzute de legislația fiscală în vigoare, precum şi a proceselor derulate, potrivit procedurilor aprobate, de către structurile subordonate; elaborează şi aplică metodologii de gestiune a arieratelor bugetare şi monitorizează recuperarea acestora; elaborează şi aplică procedurile de impunere pentru persoanele juridice şi persoanele fizice, conform dispozițiilor legale;

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (4/6) elaborează şi aplică procedurile privind plata

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (4/6) elaborează şi aplică procedurile privind plata voluntară şi stabilirea mijloacelor de plată, împreună cu direcțiile de specialitate din cadrul Ministerului Finanțelor Publice; elaborează şi aplică, prin organele abilitate, proceduri privind alte modalități de stingere a obligațiilor bugetare pentru care este competentă; participă la estimarea veniturilor bugetare pe care le administrează şi face propuneri privind nivelul veniturilor ce pot fi colectate de la contribuabili, pe baza datelor proprii, a indicatorilor macroeconomici, a politicii fiscale şi a legislației în vigoare privind impozitele, taxele, contribuțiile sociale şi alte venituri bugetare; repartizează la nivel teritorial programul de încasări şi analizează permanent modul de realizare a veniturilor bugetare pentru care competențe legale de administrare; elaborează modelul şi conținutul formularelor utilizate pentru administrarea fiscală, precum şi instrucțiunile de completare a acestora; asigură, potrivit legii, tipărirea formularelor care sunt utilizate în domeniul său de activitate; elaborează procedura pentru prețurile de transfer, în cazul tranzacțiilor efectuate între persoane afiliate, şi emite actele administrative referitoare la soluția fiscală individuală anticipată şi acordul de preț în avans;

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (5/6) îndrumă contribuabilii în aplicarea legislației fiscale

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (5/6) îndrumă contribuabilii în aplicarea legislației fiscale şi procedural‐fiscale, precum şi a prevederilor convențiilor de evitare a dublei impuneri, pe baza coordonării metodologice a Ministerului Finanțelor Publice; asigură îndrumarea organelor fiscale teritoriale pentru aplicarea unitară, corectă şi nediscriminatorie a prevederilor legislației fiscale privind impozitele, taxele, contribuțiile sociale şi celelalte venituri bugetare în vederea aplicării unui tratament echitabil tuturor contribuabililor; elaborează norme metodologice şi proceduri privind competențele de exercitare, condițiile şi modalitățile de efectuare şi suspendare a inspecției fiscale şi a verificărilor fiscale la persoane fizice; asigură aplicarea politicii fiscale în domeniul impozitelor, taxelor şi contribuțiilor sociale; organizează activitatea privind publicarea pe pagina de internet a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, în condițiile legii, a contribuabililor care înregistrează obligații bugetare restante, precum şi a altor registre publice prevăzute de lege;

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (6/6) furnizează structurilor specializate ale Ministerului Finanțelor

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – Atribuţii (6/6) furnizează structurilor specializate ale Ministerului Finanțelor Publice informațiile necesare fundamentării calculului contribuției României la bugetul Uniunii Europene; desemnează, în condițiile legii, administratorul judiciar/lichidatorul şi verifică activitatea acestuia, în situația în care ANAF deține cel puțin 50% din valoarea totală a creanțelor debitorilor împotriva cărora s‐a deschis procedura insolvenței; organizează activitatea de recuperare a creanțelor restante provenite din colaborare interstatală şi de asistență pentru recuperarea în România a creanțelor stabilite într‐un alt stat, precum şi pentru recuperarea într‐un alt stat a creanțelor stabilite în România.

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – unităţi teritoriale direcțiile generale regionale finanțelor publice având

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – unităţi teritoriale direcțiile generale regionale finanțelor publice având în componenţă: direcții regionale vamale; administrații județene ale finanțelor publice; servicii fiscale municipale şi orăşeneşti, precum şi birouri fiscale comunale; birouri vamale de interior şi de frontieră. Sedii DGRFP Iaşi, Galaţi, Ploieşti, Craiova, Timişora, Cluj-Napoca, Braşov, Bucureşti*

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – DGRFP Bucureşti În cadrul Direcției Generale Regionale a

Agenţia Naţională de Adminstrare Fiscală – DGRFP Bucureşti În cadrul Direcției Generale Regionale a Finanțelor Publice Bucureşti funcționează, ca structuri subordonate: Administrația Județeană a Finanțelor Publice Ilfov; administrațiile sectoarelor 1 ‐ 6 ale finanțelor publice; Administrația fiscală pentru contribuabili mijlocii; Administrația fiscală pentru contribuabili nerezidenți.

Autorităţile locale Autorităţile administraţiei publice prin care se realizează autonomia locală în comune, oraşe

Autorităţile locale Autorităţile administraţiei publice prin care se realizează autonomia locală în comune, oraşe şi municipii sunt consiliile locale, comunale, orăşeneşti şi municipale, ca autorităţi deliberative, şi primarii, ca autorităţi executive. Autorităţile administraţiei publice locale au dreptul să instituie şi să perceapă impozite şi taxe locale, să elaboreze şi să aprobe bugetele locale comunelor, oraşelor, municipiilor şi judeţelor, în condiţiile legii.

Autorităţile locale - Primarul verifică, prin compartimentele de specialitate, corecta înregistrare fiscală a contribuabililor

Autorităţile locale - Primarul verifică, prin compartimentele de specialitate, corecta înregistrare fiscală a contribuabililor la organul fiscal teritorial, atât a sediului social principal, cât şi a sediului secundar.

Autorităţile locale – Consiliul local stabileşte şi aprobă impozitele şi taxele locale, în condiţiile

Autorităţile locale – Consiliul local stabileşte şi aprobă impozitele şi taxele locale, în condiţiile legii; Hotărârile prin care se stabilesc impozite şi taxe locale se ia cu votul majorităţii consilierilor locali în funcţie.

Casa Naţională de Pensii Publice – Atribuţii (1/2) stabileşte, în cooperare cu casele de

Casa Naţională de Pensii Publice – Atribuţii (1/2) stabileşte, în cooperare cu casele de pensii sectoriale, modalitatea tehnică de evidenţă a contribuabililor sistemului public de pensii; organizează, îndrumă şi controlează activitatea privind executarea creanţelor bugetare provenite din declaraţiile individuale de asigurare, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare; ia măsurile necesare de regularizare a sumelor plătite în plus de către contribuabili, în aplicarea prevederilor legale naţionale şi internaţionale din domeniul său de competenţă; organizează activitatea privind stabilirea şi plata contribuţiilor pentru fondurile de pensii obligatorii administrate privat pentru asiguraţii aflaţi în evidenţa sa, conform dispoziţiilor legale în vigoare;

Casa Naţională de Pensii Publice – Atribuţii (2/2) organizează activitatea de colectare şi virare

Casa Naţională de Pensii Publice – Atribuţii (2/2) organizează activitatea de colectare şi virare a contribuţiilor de asigurări sociale pentru asiguraţii individuali şi a altor venituri, potrivit legii; organizează activitatea privind calculul, reţinerea şi virarea contribuţiilor de asigurări sociale de sănătate şi a impozitului asupra pensiilor pentru beneficiarii sistemului public de pensii aflaţi în evidenţa caselor teritoriale de pensii, în condiţiile legii; întocmeşte documentaţia şi virează lunar, până cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care plătitorii au depus declaraţia nominală de asigurare, de la bugetul asigurărilor sociale de stat către fiecare fond de pensii obligatorii administrat privat, suma reprezentând contribuţiile individuale datorate, potrivit legii, în baza datelor din registrul participanţilor şi din evidenţa naţională a veniturilor asigurate în sistemul public de pensii; elaborează şi supune spre aprobare Ministerului Muncii, Familiei şi Protecţiei Sociale criteriile şi metodologia care stau la baza calculului contribuţiei de asigurare pentru accidente de muncă şi boli profesionale; determină şi revizuieşte tarifele şi clasele de risc pentru fiecare sector de activitate, în funcţie de riscul de accidentare şi îmbolnăvire profesională din cadrul sectorului respectiv, şi stabileşte cota de contribuţie datorată corespunzător activităţilor desfăşurate în fiecare unitate;

Casa Naţională de Sănătate – Atribuţii Colectează contribuţiile persoanelor fizice, altele decât cele pentru

Casa Naţională de Sănătate – Atribuţii Colectează contribuţiile persoanelor fizice, altele decât cele pentru care colectarea veniturilor se realizează de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală elaborează norme privind aplicarea măsurilor de executare silită şi de urmărire a contribuţiilor datorate la Fond pentru persoanele fizice, potrivit limitei de competenţă stabilite de lege acordă gratuit informaţii, consultanţă şi asistenţă în domeniul asigurărilor sociale de sănătate persoanelor asigurate, angajatorilor şi furnizorilor de servicii medicale

Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă– Atribuţii Colectează contribuţiile persoanelor fizice, altele decât

Agenţia Naţională pentru Ocuparea Forţei de Muncă– Atribuţii Colectează contribuţiile persoanelor fizice, altele decât cele pentru care colectarea veniturilor se realizează de către Agenţia Naţională de Administrare Fiscală

Administraţia Fondului de Mediu Atribuţii urmăreşte colectarea veniturilor Fondului: contribuţii vânzarea deşeurilor, taxele pentru

Administraţia Fondului de Mediu Atribuţii urmăreşte colectarea veniturilor Fondului: contribuţii vânzarea deşeurilor, taxele pentru emisiile de poluanţi, taxe depozite deşeuri, taxe ambalaje, taxe substanţe periculoase, contribuţie vânzare masă lemnoasă, contribuţie anvelope, taxă fond de vânătoare, ecotaxă pungi etc. asigură evidenţa contribuabililor; efectuează monitorizarea depunerii de către operatorii economici a declaraţiilor privind obligaţiile la Fond; desfăşoară activităţi de inspecţie fiscală pentru taxele şi contribuţiile datorate la bugetul Fondului;

Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale (prin Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură) Calculează

Ministerul Agriculturii şi Dezvoltării Rurale (prin Agenţia de Plăţi şi Intervenţie pentru Agricultură) Calculează şi colectează taxa pe producţia de zahăr şi izoglucoză Calculează şi colectează taxa instituită prin politica agricolă comună în contextul stabilirii necesarului tradiţional de aprovizionare din import cu zahăr brut Calculează şi colectează taxa instituită prin politica agricolă comună pentru zahărul industrial de import Calculează şi colectează taxa pe excedent în sectorul laptelui Notă: APIA gestionează doar colectarea voluntară. Executarea silită se face prin ANAF

Instituţii fiscale Europene Comisia – DGTAXUD (Directorate General Taxation and Customs Union) – atribuţii:

Instituţii fiscale Europene Comisia – DGTAXUD (Directorate General Taxation and Customs Union) – atribuţii: Simplificarea şi modernizarea regulilor administartive fiscale şi vamale, precum şi a procedurilor la care operatorii economici trebuie să se alinieze Asistenţă către Statele Membre privind aplicarea corectă a aquis -ului comunitar în domeniul fiscal şi vamal, precum şi transpunerea în legislaţiile naţionale a legislaţiei europene Dezvoltarea unui sitem de TVA corent, modern şi simplu Dezvoltarea unei strategii corente privind impozitele directe care să reducă distorsiunile rezultate ca urmare a interacţiunii unor sisteme fiscale diferite din Statele Membre, cu accent pe impozitarea companiilor şi a capitalurilor Colaborare internaţională pentru îmbunătăţirea transparenţei şi a schimbului de informaţii fiscale

Comisia: TVA şi accize Cooperarea administrativă în domeniul taxei pevaloarea adăugată (Regulamentul 1798/2003) şi

Comisia: TVA şi accize Cooperarea administrativă în domeniul taxei pevaloarea adăugată (Regulamentul 1798/2003) şi în domeniul accizelor (Regulamentul 2073/2004) Statele membre și Comisia examinează și evaluează funcționarea sistemului de cooperare administrativă. Comisia centralizează experiența statelor membre cu scopul de a îmbunătăți funcționarea acestui sistem. Statele membre comunică Comisiei orice informații relevante disponibile, referitoare la aplicarea de către acestea a mecanismului de cooperare se stabilește o listă cu datele statistice care se comunică Comisiei, în măsura în care acestea sunt disponibile, iar comunicarea nu implică sarcini administrative nejustificate

Instituţii de control fiscal: Direcția generală antifraudă fiscală funcţionează în cadrul ANAF şi are

Instituţii de control fiscal: Direcția generală antifraudă fiscală funcţionează în cadrul ANAF şi are atribuții de prevenire, descoperire şi combatere a actelor şi faptelor de evaziune fiscală şi fraudă fiscală şi vamală. În cadrul Direcției generale antifraudă fiscală funcționează direcții regionale antifraudă fiscală (Suceava, Constanţa, Alexandria, Târgu -Jiu, Deva, Oradea, Sibiu, Bucureşti)