PENGANTAR AKUNTANSI II ALLPPT com Free Power Point

PENGANTAR AKUNTANSI II ALLPPT. com _ Free Power. Point Templates, Diagrams and Charts

PEMBAHASAN ASET LIABILITAS EKUITAS

BAGIAN 1 Kas Piutang Usaha dan Piutang Wesel Persediaan Barang Dagang Investasi Aset Tetap

BAGIAN 2 Kewajiban Lancar (Jangka Pendek) Ekuitas Pemilik

KAS DAN PENGENDALIAN INTERNAL KAS Laporan Rekonsiliasi Bank Kas Kecil (Petty Cash)

KAS DAN PENGENDALIAN INTERNAL KAS Kas adalah alat pembayaran yang siap dan bebas dipergunakan untuk membiaya kegiatan perusahaan. Kas merupakan aset yang paling liquid (cair). Oleh karena sifatnya yang sangat liquid, kas sering menjadi sasaran kecurangan atau pencurian. Kas – terhindar dari risiko kecurangan atau pencurian Prosedur Pengendalian Internal Kas

REKENING GIRO SEBAGAI ALAT PENGAWASAN REKENING GIRO BANK Pada akhir bulan, “BANK” akan mengirimkan laporan bulanan yang disebut “LAPORAN BANK”kepada para pemegang giro. Laporan tersebut berisi saldo awal dan akhir bulan, serta informasi terkait dengan setiap penambahan atau pengurangan saldo pada rekening giro.

REKONSILIASI BANK “PEMBUKUAN PERUSAHAAN” “LAPORAN BANK” SERINGKALI MENUNJUKKAN SALDO YANG BERBEDA PENGENDALIAN INTERN YANG BAIK, DAPAT MEMBERIKAN INFORMASI MENGENAI PERBEDAAN YANG TERJADI. OLEH KARENA ITU, AKUNTAN HARUS DAPAT MENJELASKAN SEBAB-SEBAB TERJADINYA PERBEDAAN CATATAN PERUSAHAAN DENGAN LAPORAN BANK. LAPORAN REKONSILIASI BANK

REKONSILIASI BANK Hal-hal yang menyebabkan perbedaan antara saldo perusahaan dengan saldo bank: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. Setoran dalam perjalanan Cek dalam perjalanan Setoran langsung oleh debitur (pelanggan) Biaya administrasi bank Pendapatan bunga atau jasa simpanan bank Cek kosong dari konsumen Cek dikembalikan karena alasan lain (cek kosong) Kesalahan pencatatan

REKONSILIASI BANK Saldo akhir kas meurut perusahaan (+) • Transaksi yang belum dicatat oleh perusahaan sebagai penambahan • Kesalahan oleh perusahaan (-) • Ttransaksi yang belum dicatat oleh perusahaan sebagai pengurangan • Kesalahan oleh perusahaan Saldo akhur kas menurut bank (+) • Transaksi yang belum dicatat oleh bank sebagai penambahan • Kesalahan oleh bank (-) • Ttransaksi yang belum dicatat oleh bank sebagai pengurangan • Kesalahan oleh bank

Ilustrasi Pada tanggal 31 Desember 2017 saldo kas PT. BAHARI JAYA menurut catatan perusahaan menunjukkan jumlah sebesar Rp 64. 813. 500 sedangkan menurut catatan yang dilaporkan oleh bank (Laporan rekening giro bank) menunjukkan saldo Rp 59. 850. 000. Setelah dianalisis perbedaan tersebut disebabkan oleh: 1. Biaya administrasi bank bulan Desember 2017 sebesar Rp 20. 000 belum dicatat oleh perusahaan. 2. Setoran yang belum diterima oleh bank (setoran dalam perjalanan) sebesar Rp 6. 500. 000. 3. Cek yang telah dikeluarkan oleh perusahaan tetapi sampai akhir periode belum dicairkan oleh pemegang yaitu cek No. Des 001 sebesar Rp 1. 500. 000 dan cek No. Des 005 sebesar Rp 1. 000. 4. Cek yang dikeluarkan oleh PT. BAHARI MUDA (No. BHM 001 -01)

Ilustrasi 5. Pendapatan jasa giro bank sebesar Rp 126. 000. 6. Pajak penghasilan ajas jasa giro bank Rp 19. 500. 7. Cek dari pelanggan (Cek No. AX-254) sebesar Rp 2. 500. 000 ternyata cek kosong (tidak cukup dananya). 8. Bank telah menerima setoran langsung oleh pelangan PT. BAHARI JAYA atas piutang weselnya PT. GUMALAR sebesar Rp 3. 950. 000.

Laporan Rekonsiliasi Bank

Jurnal Penyesuaian PT. BAHARI JAYA:

Buku Besar Kas PT. BAHARI JAYA:

KAS KECIL (Petty Cash) dalam kegiatan operasionalnya, perusahaan membutuhkan dana untuk keperluan-keperluan yang rutin tetapi jumlahnya kecil, misalnya: membeli alat tulis, membeli benda-benda pos, biaya transport, membeli makanan dan minuman untuk rapat dan sebagainya. KAS KECIL (Petty Cash)

KAS KECIL (Petty Cash) – Imprest System 1 Pembentuka n Kas Kecil Pengisian 3 Kembali Kas Kecil 2 Pemakaian Kas Kecil 4 Penyesuaian Kas Kecil

1 Pembentukan Kas Kecil Pada tanggal 14 Desember 2017 PT. BAHARI JAYA memutuskan untuk membentuk dana kas kecil dengan menarik cek (C-DES 17) sebesar Rp 1. 000 untuk jangka waktu 2 minggu.

2 Pemakaian Kas Kecil System dana tetap tidak menjurnal pada saat terjadi pengeluaran kas kecil, tetapi dibuat kartu kas kecil oleh penanggung jawab kas kecil yang berfungsi sebagai alat pengendalian dalam penggunaan kas kecil.

2 Pemakaian Kas Kecil

2 Pemakaian Kas Kecil

3 Pengisian Kembali Kas Kecil Pada tanggal 28 Desember 2017 penanggung jawab kas kecil mengajuan pengisian kembali sebesar Rp 945. 000 yang digunakan selama tanggal 14– 28 Desember 2017. Berdasarkan dokumen yang diserahkan, bagian keuangan mengeluarkan cek No. D-DES 17.

4 Penyesuaian Periode pengisian kembali kas kecil selanjutnya adalah 29 Desember 2017 -12 Januari 2018. Pada saat akhir periode (31 Desember 2017) perusahaan akan melakukan penyesuaian untuk mengakui penggunaan kas kecil sampai dengan tanggal 31 Desember 2017.

4 Penyesuaian

TERIMA KASIH