FORMY OPODATKOWANIA JEDNOOSOBOWEJ DZIAALNOCI GOSPODARCZEJ Form opodatkowania przedsibiorcy

FORMY OPODATKOWANIA JEDNOOSOBOWEJ DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ

Formę opodatkowania przedsiębiorcy muszą wybrać podczas rejestracji działalności gospodarczej na druku CEIDG-1

Formy opodatkowania – skala podatkowa Polega na opodatkowaniu dochodu (przychody koszty) wg dwustopniowej skali, zgodnie z obowiązującymi zasadami opodatkowania podatkiem PIT Skala podatkowa - zalety Skala podatkowa - wady * prawo do skorzystania z ulg podatkowych, * prawo do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, * prawo do rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, * możliwość skorzystania z kredytu podatkowego, * prawo do pomniejszenia osiągniętych przychodów o poniesione koszty uzyskania przychodów, * po przekroczeniu dochodu 85 528 zł przedsiębiorca jest zmuszony do zapłaty podatku dochodowego wg stawki 32%, * obowiązek prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów Obowiązkiem podatnika jest prowadzenie ewidencji w postaci Księgi Przychodów i Rozchodów

Skala podatkowa w 2020 roku Podstawa obliczenia podatku w złotych ponad Podatek wynosi do 85 528 17% 14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł minus kwota zmniejszająca podatek Kwota zmniejszająca podatek w 2020 r. wynosi: 1) 1. 360 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł; 2) 1. 360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 834 zł 88 gr (podstawa obliczenia podatku – 8. 000 zł) ÷ 5. 000 zł dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł; 3) 525, 12 zł - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł; 4) 525, 12 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 525 zł 12 gr × (podstawa obliczenia podatku – 85. 528 zł) ÷ 41. 472 zł dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł.

Forma opodatkowania – podatek liniowy W przypadku podatku liniowego przedsiębiorca opodatkowuje dochód (przychody koszty) jedną stawką podatku - 19% bez względu na jego wysokość. Podatek liniowy - zalety Podatek liniowy - wady * jedna stawka podatku, bez względu na wysokość osiąganego dochodu, • brak prawa do skorzystania z większości ulg podatkowych • brak prawa do kredytu podatkowego, • brak prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem, • brak prawa do wspólnego rozliczenia z dzieckiem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko, • brak kwoty wolnej od podatku Obowiązkiem jest prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów

Formy opodatkowania - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dość specyficzną formą opodatkowania, w przypadku której przedsiębiorca nie może pomniejszyć osiąganych przychodów o poniesione koszty podatkowe. Jednak swego rodzaju rekompensatą są stosunkowo niskie stawki ryczałtu - 2%, 3%, 5, 5%, 8, 5%, 17% oraz 20%, w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Jaka działalność i jaki ryczałt: https: //poradnikprzedsiebiorcy. pl/-ryczalt-ewidencjonowany

Ewidencjonowanie ryczałtu Rozliczanie dochodów na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego wymaga prowadzenia uproszczonej księgowości w postaci ewidencji przychodów. Prowadzi się ją odręb nie na każdy rok podatkowy. W ewidencji przychodów ujmuje się wyłącznie przychody z pro wadzonej działalności gospodar czej. Nie ma natomiast potrzeby ewidencjonowania kosztów, gdyż przy tej formie opodatkowania nie bierze się ich pod uwagę przy ustalaniu wysokości podatku. Trzeba jed nak gromadzić i przechowywać dowody zakupu towarów na wypadek kontroli urzędu skarbowego.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych tylko dla wybranych Jednak z formy opodatkowania, jaką jest ryczałt nie może skorzystać każdy przedsiębiorca. Ryczałt jest przeznaczony dla osób fizycznych uzyskujących przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (w tym spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych), które w roku poprzedzającym rok podatkowy: uzyskały przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro. Uzyskały przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 250 000 euro. Ta forma opodatkowania jest przeznaczona także dla osób rozpoczynających działalność w danym roku podatkowym, które nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej - bez względu na wysokość osiąganych przychodów. Dodatkowo ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym wymienia katalog działalności, które bezwzględnie mogą opodatkować swoich przychodów ryczałtem (art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym).

Ewidencje prowadzone przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych Podatnik opodatkowany ryczałtem jest zobligowany do prowadzenia ewidencji przychodów oraz: • posiadania i przechowywania dowodów zakupu • prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych • prowadzenia ewidencji wyposażenia • prowadzenia karty przychodów (w sytuacji gdy zatrudnia pracowników) • sporządzenia na dzień zaprowadzenia ewidencji przychodów oraz na koniec każdego roku remanentu posiadanych towarów handlowych i materiałów • sporządzanie wykazu składników majątku w przypadku przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową

Formy opodatkowania - karta podatkowa Karta podatkowa jest zryczałtowaną formą opodatkowania. Wartość wpłacanego na konto US podatku nie odzwierciedla w żaden sposób osiąganych przez podmiot przychodów. Co ważne, stawka karty podatkowej zależy od kilku czynników, takich jak np. : rodzaj wykonywanych usług, wielkość zatrudnienia , wielkość (liczba ludności) miejscowości w której działalność jest prowadzona, rozmiar prowadzonej działalności, wiek podatnika itp. Karta podatkowa przeznaczona jest jedynie dla tych podatników, którzy prowadzą rodzaj działalności określony w art. 23 ust. 1 Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (np. usługi rozrywkowe, opieka domowa nad dziećmi i osobami starszymi itp. ).

Karta podatkowa – zalety Karta podatkowa - wady * niska i jednolita wartość podatku płatnego okresowo, * brak obowiązku prowadzenia KPi. R. • od przychodów nie można odliczyć kosztów uzyskania przychodów, • możliwość odliczenia jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne (7, 75%), • opłacana niezależnie od osiąganych dochodów. Podatnicy są zobowiązani do: • wydawania rachunków i faktur na żądanie klienta; • prowadzenia ewidencji zatrudnienia (o ile zatrudniają pracowników); • rozliczania zaliczek na podatek oraz składek ZUS od przychodów zatrudnionych pracowników; • płacenia podatku w formie karty podatkowej do 7 ego dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni (za grudzień podatek należy wpłacić do 28 grudnia); • złożenia na formularzu PIT 16 A do 31 stycznia rocznej deklaracji za poprzedni rok podatkowy o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej i odliczonej od karty w danym roku; • informowania o wszelkich zmianach np. stanu zatrudnienia; • sporządzania wykazu składników majątku w przypadku likwidacji działalności gospodarczej.

PODSUMOWANIE MATERIAŁU Zapoznaj się z materiałem przedstawionym w linkach: https: //www. biznes. gov. pl/pl/firma/podatki-i-ksiegowosc/chce-rozliczac-pit/jakwybrac-optymalna-forme-opodatkowania-przychodow-z-dzialalnosci-gospodarczej https: //www. ksiega-podatkowa. pl/kalkulator-podatkowy 2020? gclid=EAIa. IQob. Ch. MIw-f 4 ks. LX 6 w. IViemy. Ch 1 i. Jw. K_EAAYASAAEg. KHdv. D_Bw. E https: //www. biznes. gov. pl/pl/publikacje/3475 -formy-opodatkowania-dochodowzakladu-fotograficznego