KAS CASH 1 DEFINISI KAS Kas adalah aktiva

KAS (CASH) 1

DEFINISI KAS Kas adalah aktiva yang paling likuid dan terdiri dari bagian yang bertindak sebagai alat pertukaran serta memberikan dasar untuk perhitungan akuntansi 2

MENGAPA KAS PENTING? � Memberikan dasar pengukuran dan akuntansi untuk bagian lainnya � Setiap bisnis harus mampu mempertahankan likuiditasnya 3

KLASIFIKASI KAS � Uang tunai � mata uang yang dipegang serta dana tidak terikat yang tersedia di simpanan bank (rekening giro) meliputi cek, tabungan, dan simpanan di pasar uang � Dana kas kecil � Surat berharga yang sewaktu yang dapat ditukar dengan kas 4

� Cash on hand (uang yg dimiliki perusahaan yg ada ditangan perusahaan, digunakan untuk pembayaran-pembayaran yg relatif kecil) ex: transport, adm, etc � Cash in bank (uang milik perusahaan yang disimpan dibank, dlm bentuk tabungan, giro, yg setiap saat bisa diambil, dgn menggunakan bilyet giro 5

DANA KAS KECIL (PETTY CASH) Sistem Akuntansi petty cash: � Sistem Dana Tetap � Sistem Dana Fluktuasi 6

Sistem penyimpanan cash on hand : petty cash (Dana Kas Kecil) � Petty cash ada dua macam : 1. Petty cash (Metode Imprest/tetap) menentukan jumlah petty cash sebesar jumlah tertentu 2. Petty Cash (Sistem dana fluktuasi) (didasarkan pada rencana pengeluaran) 7

Tanggal Keterangan Imprest Fluktuasi 1 Pembentukan kas kecil 1. 500. 000 4 Pembelian materai (225. 000) 10 Membayar perbaikan kendaraan (600. 000) 12 Membeli bensin (275. 000) 16 Pengisian kembali kas kecil 17 Membayar beban perbaikan kantor (850. 000) 25 Membeli perlengkapan kantor (450. 000) 2017 Februari 1. 100. 000 1. 500. 000 Maret 1 Pengisian kembali kas kecil Saldo 1. 300. 000 1. 500. 000 2. 100. 000 8

Tanggal Imprest Feb , 1 Kas kecil 1. 500. 000 Kas 1. 500. 000 4 Fluktuasi Kas 1. 500. 000 Beban materai 225. 000 Kas kecil 225. 000 10 Beban perbaikan kendaraan 600. 000 Kas kecil 600. 000 12 Beban bensin 275. 000 Kas kecil 275. 000 16 Macam beban 1. 100. 000 Kas kecil 1. 500. 000 Kas 1. 500. 000 17 Beban perbaikan gedung 850. 000 Kas kecil 850. 000 25 Perlengkapan kantor 450. 000 Kas kecil 450. 000 Mar, 1 Macam beban 1. 300. 000 Kas kecil 1. 500. 000 Kas 91. 500. 000

MANAJEMEN DAN PENGENDALIAN KAS Tanggung jawab yang diserahkan khusus untuk menangani serah terima kas � Pemisahan penanganan dan pencatatan kas � Penyimpanan harian semua kas yang diterima � Audit internal dalam jangka waktu yang tidak tentu � Catatan ganda untuk kas di bank dan di pembukuan � 10

Cash in Bank � Bank mencatat semua transaksi yang terjadi � Pada akhir bulan, catatan yang dicatat perusahaan dengan bank, tidak sama 11

REKONSILIASI BANK Yaitu analisa hal-hal yang menimbulkan perbedaan antara catatan perusahaan mengenai simpanan nya dibank, dengan catatan yang disajikan oleh petugas bank. perbandingan antara saldo bank dengan saldo buku perusahaan biasanya dilakukan bulanan 12

BEBERAPA PENYEBAB PERBEDAAN a) Setoran dalam perjalanan (deposit intransit) ex: proses kliring transfer beda kota dan bank b) Inkaso (hasil penagihan oleh bank) : c) Cek Kosong (Non Sufficient Fund) d) Outstanding Cheque (Cek yang belum dicairkan oleh pemegangnya) e) Kesalahan pencatatan. 13

REKONSILIASI BANK Bank Perusahaan a. deposit in transit b. Hasil penagihan Belum sudah Sudah Belum c. Cek kosong d. Outstanding cheque (cek belum dicairkan) e. Jasa Giro f. Biaya administrasi Bank g. Kesalahan pencatatan di bank h. Kesalahan pencatan di perusahaan Belum belum Sudah Koreksi Belum 14

Jurnal rekonsiliasi � Cash acc. receivable Expense cash Acc. recivable cash Cash interest income Expense cash 15

TUJUAN REKONSILIASI � Untuk mencari saldo yang benar mencari penyebab perbedaan 16

BENTUK REKONSILIASI BANK � T. ACCOUNT � REPORT 17

LANGKAH PENYELESAIAN � TENTUKAN SIAPA YANG BELUM MENCATAT � APA DAMPAKNYA BAGI YANG BELUM MENCATAT � BAGAIMANA PENYELESAIANNYA SUPAYA SAMA DENGAN YANG SUDAH MENCATAT � HARUS DITAMBAH ATAU DIKURANG 18

CONTOH � Saldo kas menurut bank Rp. 1. 515. 000 sedangkan saldo kas menurut perusahaan X Rp. 331. 000 a. Biaya telp dan listrik yang dibayar oleh bank Rp 105. 000 b. Cek yang masih beredar Rp 150. 000 c. Pelanggan melunasi kewajiban dengan menyetor langsung ke bank Rp 675. 000 d. Mengeluarkan biaya bank Rp 2. 500 e. Mendapat bunga bank Rp 1. 500 f. Bank salah membukukan setoran pihak lain sebagai setoran nasabah x 600. 000 g. Perusahaan salah mencatat pengeluaran cek sebesar Rp 150. 000 di catat Rp 15. 000 19

Perusahaan X Bank Rekonsiliasi periode. . . Saldo menurut bank 1. 515. 000 Saldo menurut perusahaan Penambahan: c) Setoran o/ pihak lain e) Bunga Simp. Bank Jumlah 331. 000 1. 515. 000 Pengurangan: 675. 000 1. 500 1. 007. 500 Pengurangan: b) Outstanding cheque f) Kesalahan Bank (koreksi) 150. 000 a) Biaya telp & listrik d) Biaya Adm. Bak 600. 000 g) Kesalahan mencatat 105. 000 2. 500 135. 000 Jumlah 750. 000 242. 500 Saldo yang benar 765. 000 20

Jurnal Kas 675. 000 Piutang 675. 000 Kas 1. 500 Pendapatan bunga 1. 500 Beban telp, istrik 105. 000 Kas 105. 000 Beban adm bank 2. 500 Kas 2. 500 Hutang/ cek 135. 000 Kas 135. 000 Piutang 600. 000 Kas 600. 000 21

Tugas � PT. Lancar Jaya menyimpan dananya di Bank Dana Asia. Pada awal bulan Februari 2016, saat menerima rekening koran dari Bank pada tanggal 31 Februari 2016, akuntan PT. Lancar Jaya melihat perbedaan antara saldo kas perusahaan dan saldo kas di bank. � Saldo kas perusahaan Rp 45. 500. 000, sedangkan saldo di bank Rp 54. 400. 000 22

Lanjutan. . . � � � � Beberapa informasi tambahan : Setoran kas ke bank Rp 15. 200. 000 belum di catat oleh bank Tagihan Pt. Lanvar Jaya kepada PT. Sukses Rp 9. 600. 000 yang dilakukan Bank telah berhasil, tetapi Pt. Lancar Jaya tidak mengetahuinya Pendapatan bunga bank Rp 1. 200. 000 Cek yang diterima PT. Lancar Jaya Rp 4. 000 ternyata tidak ada dananya Cek yg telah dikeluatkan PT. Lancar Jaya RP 13. 600. 000 belum dicairkan pemiliknya Cek Rp 7. 500. 000 yg diterima PT. Lancar Jaya salah dicatat oleh akuntan sebesar Rp 2. 500. 000 Cek Rp 3. 500. 000 yg dikeluarkan PT. Lancar Jaya untuk membayat beban perbaikan salah di catat oleh akuntan sebesar Rp 2. 500. 000 23

�Buatlah Rekonsiliasi Bank � Jurnal penyesuaian yang diperlukan 24