SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN SARANA DAN KOMPONEN SISTEM PENGENDALIAN

SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN SARANA DAN KOMPONEN SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN STIE INABA

TUJUAN BELAJAR Dapat memahami dan menjelaskan sarana dan komponen sistem pengendalian manajemen

- SARANA merupakan media yang dipakai dlm menilai efektivitas suatu sistem pengendalian manajemen. - Pada awalnya menggunakan 8 unsur sistem pengendalian yaitu; pengorganisasian kebijak an, prosedur, personil, perencanaan, akuntan si/pencatatan, pelaporan dan reviu intern.

PENDEKATAN 8 UNSUR PENGENDALIAN MANAJEMEN 1. PENGORGANISASIAN a. Proses pembentukan organisasi hrs mengacu kepada upaya utk menciptakan organisasi yg efektif dan efisien. Mengacu pada VISI, MISI dan TUJUAN PERUSAHAAN b. Kompetensi SDM sesuai dgn fungsi dan tanggung jawabnya. c. Terdapat job discription yang jelas.

d. Hindari adanya tumpang tindih, duplikasi dan pertentangan dalam pembagian tugas, fungsi dan tanggung jawab. e. Kewajiban setiap orang mempertanggung jawabkan pelaksanaan tugas dan pencapaian kinerja kepada atasan. f. Definisi kewenangan dan tanggung jawab masimg masing jabatan/ kedudukan harus jelas dan seimbang. g. Pendelegasian wewenang harus diikuti dengan tanggung jawab sesuai tupoksi.

2. KEBIJAKAN ADALAH ALAT UNTUK MENCAPAI TUJUAN. DIDALAM PENE TAPANNYA HRS DIPERHITUNGKAN KONTRIBUSI KEBIJAKAN TERHADAP PENCAPAIAN TUJUAN. FAKTOR YG HRS DIPERHATIKAN ; a. dibuat tertulis serta dikomunikasikan sepada seluruh pegawai. b. sesuai dgn perundang-undangan serta peninjauan periodik. c. konsisten dengan tujuan organisasi. d. menggambarkan pelaksanaan kegiatan secara ekonomis, efisien dan efektif. e. dapat meningkatkan disiplin kerja pegawai.

3. PERENCANAAN MERUPAKAN TAHAPAN AWAL DARI PELAK SANAAN SUATU KEGIATAN. PADA TAHAP INI DITETAP KAN TUJUAN / SASARAN, CARA PELAKSANAAN KEBUTUH AN BERBAGAI SUMBER DAYA DAN PERSYARATAN SERTA PERATURAN YANG HARUS DITAATI. FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN ; a. Setiap kegiatan harus dibuat perencanaan terlebih dahulu. b. memiliki alternatif yang paling menguntungkan. c. dapat dilaksanakan sesuai kondisi organisasi. d. pedoman / alat pengendalian terhadap pelaksanaan kegiatan. e. dikomunikasikan kepada semua fungsionaris dan pegawai.

4. PROSEDUR MERUPAKAN LANGKAH – LANGKAH YANG HARUS DITERAP KAN UNTUK MELAKSANAKAN KEGIATAN TEKNIS MAUPUN ADMINIS TRATIF GUNA MENJAMIN TERSELENGGARANYA KEBIJAKAN YG TELAH DITETAPKAN SECARA EKONOMIS DAN EFISIEN. MANAJEMEN BERKEWAJIBAN MENCIPTAKAN PROSEDUR YANG BAIK SEHINGGA MENJAMIN TERCIPTANYA SISTEM PENGENDALIAN MANA JEMEN YANG EFEKTIF.

FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN ; 1 Selaran dengan kebijakan yang telah ditetapkan. 2. Dibuat tertulis dan sistematis utk menjamin pelaksanaan kegiatan secara ekonomis , efisien dan efektif. 3. Ketaatan terhadap peraturan / ketentuan yang berlaku. 4. Memperhatikan unsur pengecekan internal. 5. Tidak duplikatif dan bertentangan dengan prosedur lain. 6. Menjamin kelancaran pemberian pelayanan kepada pengguna. 7. Tidak rumit , harus sederhana dan mudah dimengerti 8. Dilakukan peninjauan secara periodik.

5. PENCATATAN / AKUNTANSI PENCATATAN AKUNTANSI MERUPAKAN PENDOKUMENTASIAN SEMUA KEGIATAN DALAM SUATU UNIT KERJA. PENCATATAN MEMBERIKAN KONTRIBUSI YANG BESAR KEPADA MANAJEMEN DIDALAM MELAKU KAN PEMANTAUAN TERHADAP KEGIATAN OPERASIONAL FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN : 1. 2. 3. 4. 5. SETIAP KEGIATAN HARUS DIDOKUMENTASIKAN DENGAN TELITI AKURAT DAN TEPAT WAKTU SERTA DIKLASIFIKASIKAN DENGAN TEPAT PULA. . PENCATATAN MENJAMIN PENGENDALIAN YANG CUKUP ATAS SELURUH HARTA DAN KEWAJIBAN ORGANISASI. FUNGSI AKUNTANSI TERPISAH DARI FUNGSI OTORISASI DAN PENYIMPANAN. TERJADI PENGECEKAN INTERNAL DIANTARA BERBAGAI PENCATATAN/AKUNTANSI PELAKSANAAN VERIFIKASI BERKALA OLEH AUDITOR INTERNAL / EKSTERNAL.

6. PELAPORAN PELAP 0 RAN BERFUNGSI SEBAGAI SARANA PERTANGGUNG JAWABAN SUATU PELAKSANAAN KEGIATAN YANG MELIPUTI ; - APA YANG TELAH DIKERJAKAN. EVALUASI ANTARA RENCANA DAN PELAKSANAAN SERTA ALASAN TERJADINYA DEVIASI. MELALUI PELAPORAN SEORANG PIMPINAN / MANAJER DAPAT MELAKU KAN PENGENDALIAN TERHADAP SATUAN KERJA YANG DIPIMPINNYA.

FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN a. Sistem pelaporan meliputi informasi terkini yang dibutuhkan oleh pimpinan yang bertanggung jawab. b. Laporan yang disusun harus didasarkan pada data dan informasi yang benar, akurat dan tepat waktu. c. Setiap pegawai wajib membuat laporan hasil pekerjaannya. d. Terdapat bukti yang memadai dan dapat dipertanggung jawabkan.

7. PERSONALIA SUMBER DAYA MANUSIA MERUPAKAN FAKTOR PENENTU DALAM MENUNJANG KEBERHASILAN SUATU ORGANISASI MENCAPAI TUJUAN YANG TELAH DITETAPKAN SECARA EKONOMIS DAN EFISIEN. FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN ; a. b. c. d. e. f. Prinsip the right man in the right place Pengangkatan sesuai kualifikasi dan kompetensi. Kegiatan supervisi yang memadai. Reward and funishmen sesuai peraturan dan ketentuan. Program pembinaan yang berkesinambungan. Terdapat rotasi dan mutasi.

8. REVIU INTERN FUNGSI AUDITOR INTERN ADALAH MELAKUKAN PENGENDALIAN MANAJEMEN YANG DILAKUKAN DI SALAH SATU UNIT DALAM ORGANISASI. FAKTOR YANG HARUS DIPERHATIKAN a. b. c. d. e. Struktur internal audit ditempatkan pada kedudukan yg tepat. Lingkup tugas ditetapkan dengan jelas. Memiliki kompetensi dan persyaratan yang memadai. Terdapat prosedur yg mengatur tindak lanjut atas hasil auditnya Program diklat secara periodik dan berkesinambungan.

KOMPONEN PENGENDALIAN MANAJEMEN VERSI COSO PENDEKATAN SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN HASIL KAJIAN COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATION OF THE TREADWAY COMMISSION ( COSO ) DALAM BENTUK INTEGRATED FRAMEWORK PADA TAHUN 1992 : 1. LINGKUNGAN PENGENDALIAN ( control environment ) 2. PENILAIAN RESIKO MANAJEMEN ( MANAGEMENT RISK ASSESSMENT) 3. SISTEM INFORMASI DAN KOMUNIKASI ( INFORMATION AND COMMU NICATION SYSTEM ) 4. AKTIVITAS PENGENDALIAN ( CONTROL ACTIVITIES ) 5. MONITORING.

1. LINGKUNGAN PENGENDALIAN - MANAJEMEN DAN STAF HARUS MENCIPTAKAN DAN MEMELIHARA LINGKUNGAN DALAM ORGANISASI YANG MENETAPKAN PERILAKU POSITIF DAN DUKUNGAN TERHADAP PENGENDALIAN MANAJEMEN DAN KESADARAN MANAJEMEN. - LINGKUNGAN PENGENDALIAN YANG POSITIF MERUPAKAN LANDAS AN BAGI SELURUH STANDAR PENGENDALIAN MANAJEMEN. - LINGKUNGAN MANAJEMEN MEMBERIKAN SUATU BIDANG PENGETA HUAN DAN STRUKTUR SERTA SUASANA YANG MEMPENGARUHI MUTU PENGENDALIAN MANAJEMEN.

SUB KOMPONEN DARI LINGKUNGAN PENGENDALIAN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA KOMITMEN TERHADAP KOMPETENSI, FILOSOFI MANAJEMEN DAN GAYA KEPEMIMPINAN, STURKTUR ORGANISASI, KOMITE AUDIT, PENETAPAN DARI OTORITAS DAN PERTANGGUNG JAWABAN, KEBIJAKAN DAN PROSEDUR SUMBER DAYA MANUSIA,

1. INTEGRITAS DAN NILAI ETIKA

TERIMA KASIH