Nowe ulgi dla innowacyjnych przedsibiorstw XXIX Oglnopolska Konferencja

Nowe ulgi dla innowacyjnych przedsiębiorstw XXIX Ogólnopolska Konferencja SOOIPP „Rozwój firm sektora MSP” Kazimierz Dolny, 24 maja 2018 r. Mateusz Gaczyński, Z-ca Dyrektora Departamentu Innowacji i Rozwoju

Dlaczego innowacyjność musi być wspierana i jakimi instrumentami (w kraju takim jak Polska)? Dlaczego? q Zawodności rynku: v brak możliwości pełnego zdyskontowania zysków z innowacji (efekty często mają charakter dobra publicznego) – korzystne dla społeczeństwa ale zniechęca do innowacji; v Brak możliwości pozyskania wystarczająco taniego kapitału; q Brak wsparcia może oznaczać wpadnięcie w pułapkę rozwoju zależnego Jakie narzędzia (m. in. )? q Pierwsze kroki w krajach, które muszą doganiać inne: - Odpowiedni ekosystem; q Publiczne uczelnie i instytuty badawcze realizujące badania - Zainicjowanie procesów, stworzenie kultury podstawowe i B+R innowacyjności q Animowanie powstawania ekosystemu wspierającego innowacje q Dalsze kroki: - Wzmacnianie zainicjowanych procesów i stopniowe q Bezpośrednie wsparcie przedsiębiorców zwiększanie roli spontanicznych procesów rynkowych Wydaje się, że instrumenty podatkowe powinny mieć coraz (granty, pożyczki, zabezpieczenia kredytów) większe znaczenie wraz z dojrzewaniem ekosystemu q Ulgi podatkowe (od nakładów na B+R, od przychodów z IP, inne) innowacyjnego (choć nie powinny w pełni zastępować innych instrumentów).

Ulgi podatkowe na B+R vs Granty + (w świetle doświadczeń międzynarodowych) • Mniejsze obciążenia dla firm • Niższe koszty planowania i zarządzania dla administracji • Mniej miejsca na uznaniowość administracji • Większa neutralność dla rynku • Mniejsze ryzyko błędnego „wskazania zwycięzców” i faworyzowania niektórych technologii przez administrację • Mniejsze ryzyko faworyzowania lobbystów • Możliwość decydowania przez sektor prywatny, jakie inwestycje są najbardziej produktywne - • Mniejsza kontrola nad budżetem (niepewność co do wpływów podatkowych) • Większe ryzyko „zbędnej straty społecznej” (część innowacji realizowana byłaby nawet bez ulg) • Firmy mogą realizować projekty o najwyższej prywatnej stopie wzrostu (nie biorąc pod uwagę korzyści społecznych) • Ryzyko wskazywania przez firmy działań innych niż B+R jako B+R • Mniejsza skuteczność w przypadków projektów o dużym ryzyku i wymagających długotrwałych nakładów • Ograniczone bodźce do transferu technologii • Ryzyko konkurencji podatkowej między państwami – „wyścig na dno” Większość państw stosuje kombinację obu tych instrumentów, przy rosnącej popularności rozwiązań podatkowych. Tylko 3 państwa UE nie stosowały ulg podatkowych w 2016 r. : Niemcy, Estonia, Finlandia. Tylko 6 państw OECD nie stosowało ulg podatkowych na B+R w 2015 r.

Stosowanie ulg podatkowych wnioski z doświadczeń międzynarodowych i dobre praktyki ü 17 analiz wpływu ulg podatkowych na dodatkowe nakłady na B+R. W 10 – pozytywny rezultat, 5 – mieszane wyniki, 2 – brak statystycznie istotnego wpływu; ü Co do siły tego wpływu to np. wg badań Westmore (2013 r. ) – zwiększenie ulg o 6% powoduje zwiększenie nakładów na B+R o 6% w dłuższej perspektywie. Rekomendacje: q komplementarność w stosunku do innych instrumentów wspierania innowacji; q bodźce podatkowe działają silniej na młode, innowacyjne firmy; to firmy często bez zysków podlegających opodatkowaniu – warto rozważać więc też inne instrumenty, takie jak: przesuwanie w czasie płatności podatku i/lub możliwości odliczeń czy zwolnienie od składek na ubezpieczenia społeczne; q balans pomiędzy zmniejszaniem ryzyka nadużyć a tworzeniem obciążeń dla firm i administracji; q One-stop-shop, możliwość aplikowania on-line, wsparcie dla przedsiębiorców w zakresie kwalifikowalności, pewność co do właściwej ścieżki postępowania, trwałość w czasie q Dokładna ewaluacja wpływu na B+R w oparciu o rzetelne dane

Działania MNi. SW wspierające innowacyjność Biała Księga Innowacji Pierwsza ustawa o innowacyjności Doktoraty wdrożeniowe Druga ustawa o innowacyjności Ustawa o NIT / SB: Łukasiewicz „Konstytucja dla Nauki” – nowa ustawa o szkolnictwie wyższym i nauce Prace w Sejmie RP

Pierwsza ustawa o innowacyjności (4 listopada 2016 r. ) Jednostki naukowe Zniesienie opodatkowania wkładu niepieniężnego do spółki kapitałowej w przypadku komercjalizowanej własności intelektualnej wnoszonej przez podmiot komercjalizujący Uczelnie Przedsiębiorcy Możliwość tworzenia więcej niż jednej spółki celowej Zwrot gotówkowy dla start-upów (jako pomoc de minimis) Zwolnienie czynności komercjalizacyjnych od zgody MŚP Wspieranie przez MŚ polskich technologii środowiskowych Ulgi podatkowe na B+R (poszerzenie katalogu kosztów kwalifikowalnych o koszty patentowania oraz podniesienie poziomu ulg podatkowych do 50% i 30%) Uproszczenie procedur komercjalizacyjnych Finansowanie działań komercjalizacyjnych ze środków z dotacji statutowej ULGI PODATKOWE NA B+R 2016 2017 Koszty osobowe 30% 50% 20% (MŚP) i 10% 50% (MŚP) i 30% Pozostałe koszty wskazane w ustawie

Druga ustawa o innowacyjności (od 1 stycznia 2018) Jednostki naukowe i uczelnie Otoczenie biznesu Obniżenie kosztów patentowania AIP i CTT Umożliwienie adwokatom i radcom prawnym występowania przed UP RP Poszerzenie zakresu działania spółek celowych Uelastycznienie procedur związanych z PMDIB Poszerzenie zakresu działalności NCBR Poszerzenie zakresu monitowania ścieżek kariery doktorantów Zwiększenie jawności i transparentności działania samorządu rzeczników patentowych Likwidacja Funduszu Kredytu Technologicznego Rozszerzenie zakresu zadań UDT Przedsiębiorcy Wydłużenie częściowego wyłączenia z podwójnego opodatkowania SKA i SK Umożliwienie korzystania z ulg przedsiębiorstwom ze SSE Ulga podatkowa dla CBR (150%) i rozwiązania usprawniające funkcjonowanie CBR Ulgi podatkowe na B+R: - poszerzenie katalogu kosztów kwalifikowalnych o tzw. materiały nietrwałe, - doprecyzowanie kosztów pracy i ekspertyz oraz usług doradczych, - podniesienie poziomu ulg podatkowych do 100% Umożliwienie MR realizacji programów i przedsięwzięć ULGI PODATKOWE NA B+R 2016 2017 2018 Koszty osobowe 30% 50% 100% 20% (MŚP) i 10% 50% (MŚP) i 30% 100% Pozostałe koszty wskazane w ustawie

Druga ustawa o innowacyjności - CBR Centra Badawczo-Rozwojowe (stan na 14 listopada 2017 r. ) 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. Advanced Technologies sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu ASM Centrum Badań i Analiz Rynku Sp. z o. o. z siedzibą w Kutnie Autocomp Management sp. z o. o. z siedzibą w Szczecinie BIOFANA Sp. z o. o. - Ośrodek Badań Farmaceutycznych i Klinicznych z siedzibą w Kutnie BIOTEN Sp. z o. o. CBR 74 Sp. z o. o. s. k. z siedzibą w Janowie/ Stare Babice Centrum Badawczo-Rozwojowe "NOVASOME" Sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu Centrum Badawczo-Rozwojowe GLOKOR sp. z o. o. z siedzibą w Gliwicach CHEMAT sp. z o. o. z siedzibą w Koninie Data Invest Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością s. k. a. z siedzibą w Toruniu EC Engineering Sp. z o. o. z siedzibą w Krakowie Eko-Rental Styl Sp. z o. o. s. k. Centrum Badań i Analiz Technicznych sp. z o. o. z siedzibą w Osowcu k. Opola Sango Technologies sp. z o. o. (dawne Geo. Mobile sp. z o. o. ) z siedzibą w Łodzi GLOBEMA sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie Instytut Automatyki Systemów Energetycznych sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu Instytut Badań i Rozwoju Motoryzacji "BOSMAL" Sp. z o. o. z siedzibą w Bielsku-Białej Instytut Innowacji Przemysłu Mleczarskiego sp. z o. o. z siedzibą w Mrągowie Instytut Technik i Technologii Specjalnych sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie Instytut Wzornictwa Przemysłowego Sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie KCR S. A. z siedzibą w Warszawie KGHM CUPRUM Centrum Badawczo-Rozwojowe sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu Maciej Szymański Ośrodek Badawczo-Rozwojowy STER z siedzibą w Poznaniu NETRIX S. A. z siedzibą w Lublinie Nokia Solutions and Networks sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie OPEGIEKA Sp. z o. o. z siedzibą w Elblągu Park Innowacji i Przemysłu sp. z o. o. z siedzibą w Katowicach PBS Sp. z o. o. z siedzibą w Sopocie Przedsiębiorstwo "HAK" sp. z o. o. z siedzibą we Wrocławiu Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Wdrożeniowe „MIDACH” Sp. z o. o. z siedzibą w Katowicach Przedsiębiorstwo Usług Naukowo-Technicznych PRO NOVUM Sp. z o. o. z siedzibą w Katowicach R&D Centre INVENTOR Sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie SELVITA S. A. z siedzibą w Krakowie SIGMA S. A. z siedzibą w Baraku k. Lublina (dawny: HAJDUK GROUP sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie) Softblue S. A. z siedzibą w Bydgoszczy SPOT Centrum Badawczo-Rozwojowe sp. z o. o. z siedzibą w Katowicach TRICOMED S. A. z siedzibą w Łodzi WAKRO sp. z o. o. z siedzibą w Krępnej WIELTON S. A. z siedzibą w Wieluniu …. …. …. Od 1. 01. 2018 status Centrum Badawczo-Rozwojowego (CBR) może uzyskać przedsiębiorca, który: • stosuje przepisy o rachunkowości, • nie zalega z zapłatą podatków oraz składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, • spełnia poniższe warunki dotyczące przychodów: przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej przychody netto ze sprzedaży wytworzonych przez siebie usług badawczo- rozwojowych klasyfikowanych do usług w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, w rozumieniu przepisów w sprawie polskiej klasyfikacji wyrobów i usług lub praw własności przemysłowej, stanowią co najmniej 5 000 zł 20% 2 500 000 zł i są niższe niż 5 000 zł 70% • • Korzyść z tytuły statusu CBR: ulga podatkowa w wysokości 150% dodatkowe koszty kwalifikowalne (odpisy amortyzacyjne od budynków, budowli i lokali oraz ekspertyz od podmiotów innych niż jednostki naukowe – do 10% przychodów)

Ustawy o innowacyjności – koszty kwalifikowalne Od 1. 01. 2016 należności z tytuły wynagrodzeń i składki, jeżeli dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej Od 1. 01. 2017 należności z tytuły wynagrodzeń i składki, jeżeli dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej Od 1. 01. 2018 należności z tytuły wynagrodzeń i składki, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu należności z tytułu wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia i umów o dzieło w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na wykonanie usługi w zakresie działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w całości czasu przeznaczonego na wykonanie usługi na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło w danym miesiącu nabycie materiałów i surowców bezpośrednio związanych z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową oraz nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności badawczo -rozwojowej, w szczególności naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, a także nabycie wyników badań naukowych, świadczonych lub wykonywanych na podstawie umowy przez jednostkę naukową ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, świadczone lub wykonywane na podstawie umowy przez jednostkę naukową, a także nabycie od takiej jednostki wyników prowadzonych przez nią badań naukowych, na potrzeby działalności badawczo-rozwojowej odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli to korzystanie nie wynika z umowy zawartej z podmiotem powiązanym odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, jeżeli to korzystanie wynika z umowy zawartej z podmiotem powiązanym dokonywane w danym roku podatkowym, zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, z wyłączeniem samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego, poniesione przez podatnika będącego MŚP, w tym: przygotowanie dokumentacji i dokonanie zgłoszenia w kraju i za granicą, prowadzenie postępowania, odparcia zarzutów, opłat okresowych i tłumaczeń koszty uzyskania i utrzymania patentu także dla podatników mających oraz niemających status MŚP (pozostałe bez zmian)

Ulgi podatkowe na B+R w Polsce Podsumowanie Ø Do 2016 r. możliwość odliczenia nakładów na nowe technologie Ø Od 2016 r. ulgi adresują nie popyt na nowe technologie a podaż B+R, systematycznie wzrasta też atrakcyjność dla podatników Ø Obecnie ma jeszcze danych nt. efektu nowych przepisów na nakłady na B+R, wg szacunkowych analiz ex-ante wskaźnik 1 -B określający atrakcyjność zwolnień ma wzrosnąć z poziomu 0 w 2015 r. do ok, 0, 2 - 0, 25 (mniej więcej w środku wśród państw OECD). Jeśli chodzi o szacunkowy wzrost nakładów na B+R to ma on wzrosnąć w perspektywie do 2020 r. o ok. 0, 056% PKB. ULGI PODATKOWE NA B+R 2016 Koszty osobowe 30% Pozostałe koszty wskazane w ustawie 2017 50% 20% (MŚP) 50% (MŚP) i 10% i 30% Korzyść z tytułu statusu CBR: 2018 100% • ulga podatkowa w wysokości 150% • dodatkowe koszty kwalifikowalne

DZIĘKUJĘ ZA UWAGĘ