Chiusura 2007 13 ulteriori chiarimenti Claude Tournier Direzionale

Chiusura 2007 -13: ulteriori chiarimenti Claude Tournier Direzionale generale della politica regionale e urbana Incontro annuale Ad. A/IGRUE/Commissione Senigallia 4 -5 ottobre 2016 1 Politique régionale

Base Legale e Linee Guida ü Regolamento generale (CE) n. 1083/2006 ü Regolamento di esecuzione (CE) 1828/2006: allegato VIII modelli per il Rapporto di Chiusura Finale e la Dichiarazione di Chiusura ü Orientamenti sulla chiusura. Ultima versione Decisione C (2015) 2771 del 30/04/2015 - Q&A (quesiti e risposte) di Luglio 2015 2 Politique régionale

Guida e supporto fornito alle Ad. A ü Riunione degli Omologhi 2015 a Riga incentrata sugli strumenti di ingegneria finanziaria, calcolo del tasso di rischio residuo, garanzia di audit a chiusura ed il possibile impatto sul livello di rischio delle misure relative ad una migliore implementazione ü Incontri annuali bilaterali svoltisi nel 2016. Punto importante in agenda. ü Nota di chiarimenti di Aprile 2016 riguardo la selezione del campione sulla spesa 2015 -2016 e garanzia di audit in chiusura ü Incontro tecnico svoltosi a Bruxelles il 16/06/2016 Politique régionale 3

Ulteriori chiarimenti richiesti dalle Ad. A ü Cosa includere nel Rapporto di Controllo Finale? ü Informazioni pratiche sul calcolo del RRR (residual risk rate – tasso di rischio residuo) ü Le modalita' di chiusura degli strumenti finanziari da parte della BEI e del FEI 4 Politique régionale

Ultimo campionamento (2015+2016) ü Unica popolazione, TPER (tasso di errore totale proiettato) e ULE (limite superiore dell'errore) ü Misure correttive in caso di un TPER sopra la soglia di materialita' sono prese in considerazione per il calcolo del RRR (residual risk rate – tasso di errore residuo) ü La spesa non ancora dichiarata non deve essere sottoposta ad audit ü La spesa dichiarata il 31 marzo 2017 non puo' esser coperta dal campionamento. Limitazione dell'ambito del controllo: valutare la sua estensione e rilevanza. Caso speciale per gli strumenti finanziari 5 Politique régionale

Rapporto di Controllo Finale (RCF) ü Simile approccio applicato nei RAC Modello RCF: sezioni 1 -4 equivalenti alle sezioni 1 -5 e 7 del modello del RAC – Sezioni RCF non incluse nel RAC: 5 -7 ü Confermare la valutazione (analisi qualitativa) effettuata ai sensi dell'art Art 17 (5) ü Informazione sui casi di follow up, focalizzandosi sulle azioni pendenti che incidono sull'opinione di audit ü Risultati di audit concernenti le procedure di chiusura dell'Ad. G e dell'Ad. C. Attenzione particolare alle aree di rischio quali la verifica degli anticipi (aiuti di stato, anticipi contrattuali), SIF ü Spiegare le verifiche e i risultati sull'affidabilita' delle correzioni 6 finanziarie riportate Politique régionale

Tasso di errore residuo (RRR) Importo di rischio residuo Tasso di errore residuo= Spesa dichiarata alla chiusura 7 Politique régionale

Tasso di errore residuo (RRR) ü Metodologia gia' discussa nell'incontro degli Omologhi 2015 ü La Commissione ha fornito tabelle Excel al fine di garantire coerenza e che gli importi negativi non siano oggetto di riporto. Caricare le tabelle Excel in SFC. Condividere i calcoli in anticipo con le Ad. G e le Ad. C per garantire un rapido processo di chiusura ü Unico campione tra PO/Fondi =unico TPER=unico RRR (tasso di erore residuo) ü Suggeriamo di contattare gli auditors della Commissione prima della chiusura per confrontare le informazioni utilizzate per il calcolo 8 Politique régionale

Operazioni sospese ü La lista dei progetti sospesi mantenuti nel PO deve essere fornita dall'Ad. G nell'allegato VII ü Visto che gli impegni restano aperti, ulteriori domande di pagamento possono essere inviate alla Commissione solo per queste operazioni dopo la chiusura ü Le Autorita' di Audit devono essere al corrente dei progetti interessati e possono essere invitate a fornire garanzia al momento della dichiarazione di spesa dopo la chiusura 9 Politique régionale

Inoltro su SFC 2007 ü L'Ad. A deve inoltrare la Dichiarazione di Chiusura ed il Rapporto di Controllo Finale per programma operativo via SFC 2007 ü Per sistemi comuni, e' possibile l'inoltro di una singola Dichiarazione di Chiusura ed un singolo Rapporto di Controllo Finale per piu' programmi operativi, tranne per: • Dichiarazioni di Chiusura separate per FSE e per FESR/FC • Dichiarazioni di Chiusura separate in caso di opinioni differenti sui programmi In questi 2 casi: differenti Dichiarazioni di Chiusura possono avere a supporto lo stesso Rapporto di Controllo Finale ü Nel caso in cui lo stesso Rapporto di Controllo Finale supporta differenti Dichiarazioni di Chiusura: inoltro per Dichiarazione di Chiusura (e non per Rapporto di Controllo Finale ) 10 Politique régionale

Progetti non funzionanti Cosa deve fare lo SM dopo la chiusura ü Riferire alla Commissione in merito ai progetti non-funzionanti gia' completati, cosi' come sulle misure adottate, comprese le tappe per completare i restanti progetti, entro: - 30 Settembre 2017 - 31 Marzo 2018 - 30 Settembre 2018 ü Fornire le informazioni necessarie su completamento ed aspetti operativi dei progetti mantenuti nel programma entro il 31 marzo 2019. ü Le Autorita' di Audit devono essere al corrente dei progetti interessati e possono essere invitate a fornire garanzia su tali progetti dopo la chiusura. 11 Politique régionale

Progetti generatori di entrate ü Le Ad. G devono prendere in considerazione qualsiasi nuova entrata generata da un cambiamento nella politica tariffaria o l'esistenza di una nuova fonte di entrata ü Dedurre, inoltre, le entrate generate qualora non fosse stato possibile stimarle in anticipo ü Le Ad. A devono controllare che le Ad. G svolgano adeguatamente tale esercizio. L'audit di sistema con i test di conformita' sulle procedure relative alla chiusura puo' essere utilizzato a tal scopo. 12 Politique régionale

Garanzia a chiusura – Strumenti finanziari implementati da BEI/FEI ü In caso di strumenti finanziari implementati dalla BEI, ne' l'Ad. G ne' l'Ad. A possono essere nella posizione di svolgere verifiche e audit a livello di BEI o FEI ü La BEI ha concordato con REGIO una procedura con una metodologia di audit. Gli audit da essere effettuati da parte dell'auditor esterno della BEI seguono la metodologia concordata ü I risultati dell'audit devono essere forniti allo SM (Ad. G e Ad. A) e alla REGIO, in tempo utile per la chiusura. ü Esercizio da essere finaziato sia per mandato o assistenza tecnica 2014 -2020 ü Le Ad. G e le Ad. A non hanno ostacoli nello svolgere i loro controlli/audit a livello degli intermediari finanziari nelle loro giurisdizioni 13 Politique régionale

PREPARAZIONE PER LA CHIUSURA– AUDIT SVOLTI DALLA DG OCCUPAZIONE • Generale: ü ritardi per quanto riguarda la presentazione delle domande di pagamento alla CE: impatto sui tempi delle attività di audit prima della chiusura (comprese possibilità reali di limitazione dell’ambito di controllo) ü ritardi generati dalle verifiche sul requisito del periodo di lavoro (aiuti a favore dell’occupazione) ü completamento tardivo da parte dell’Ad. G delle sue verifiche finali, con un impatto sull’affidabilità degli importi rettificati nella dichiarazione finale di spesa ü progetti retrospettivi (grado di rischio maggiore rispetto ai normali progetti FSE) trasferiti sul PO FSE all’ultimo minuto: l’Ad. A non può 14 svolgere le proprie verifiche Politique régionale

PREPARAZIONE PER LA CHIUSURA– AUDITS SVOLTI DALLA DG OCCUPAZIONE • Strumenti di ingegneria finanziaria : ü potenziale sovrapposizione tra le commissioni di gestione (intermediario finanziario) e quelle a carico dei destinatari finali ü assenza di verifiche sul rischio di doppio finanziamento ü ritardi nell'esecuzione delle verifiche di gestione da parte dell'Ad. G (in alcuni casi, non vi sono verifiche di gestione svolte prima di metà 2016) ü ritardi nel recupero di prestiti in sofferenza ü finanziamenti eccessivi: fondo di garanzia FSE che copre gli anticipi versati dall’ Ad. G ai beneficiari delle classiche sovvenzioni dell’FSE 15 Politique régionale

Grazie per la vostra attenzione! claude. tournier@ec. europa. eu Politique régionale