Wie is medicusspecialist 1 Wie is medicusspecialist 1

Wie is medicusspecialist?

1) Wie is medicusspecialist? 1. Algemeen: -Verzekeringsmakelaar / medische beroepen -8 kantoren in Vlaanderen 2. Onafhankelijk centraal aanspreekpunt: -RIZIV contract – fiscale spaarplannen – beleggingen - verzekeringen -boekhouding -associatie - hypotheken -Niets moet -Verhaal 1 x doen -> tijd=kostbaar & overzichtelijk houden => Strategie bepalen

Wie is medicusspecialist? 3. Werkwijze: -Strategie bepalen samen met de 3 partners - 1 aanspreekpunt -Beter kennen -> beter adviseren + partner/ gezin -Jaarlijks overlopen + verslag -Jouw werkuren = onze werkuren -24/7 digitaal portaal + SMS handtekenen 4

Associatie

Associaties • Privé ziekenhuis – universitair – huisartspraktijk • Wat zijn de meest voorkomende types associaties? • Heb ik zelf iets te beslissen?

Boekhouder

Boekhouding en Belastingen Vennootschap of eenmanszaak ? Wat zijn sociale bijdragen, beroepskosten en hoeveel bedragen de belastingen. (via praktijkvoorbeelden en rekenmodel) Hoe voordelig geld uit de vennootschap halen Hoe voordelig geld uit je vennootschap halen? Schrijf je in! Online sessie 03/10/2020 www. medicusspe cialist. be

Boekhouding en Belastingen 3 praktijkvoorbeelden met ons rekenmodel uitgewerkt : - Startende huisarts die gaat werken in gevestigde praktijk (zie ook vb 2) - Huisarts in gevestigde praktijk met 1 startende huisarts als extra arts - Oftalmoloog die in ziekenhuis werkt en daarnaast thuis een eigen privé praktijk uitbaat Focus op : Wat kunnen de inkomsten en de kosten zijn? Welke belastingen en bijdragen betaal ik hierop? Hoeveel houd ik over en kan hoe kan ik meer overhouden?

Boekhouding en Belastingen Opbouw vergelijking : Wat is VAPZ? Situatie eenmanszaak : + Inkomsten - Aftrekbare Kosten - (S)VAPZ = Resultaat voor berekening sociale bijdragen - Sociale Bijdragen = Resultaat voor berekening personenbelasting - Personenbelasting = Netto overhouden Hoe zit dat met die sociale bijdragen?

Boekhouding en Belastingen Situatie vennootschap : + Inkomsten - Aftrekbare Kosten - (S)VAPZ - Wedde Bedrijfsleider (= tevens basis voor berekening sociale bijdragen) - Sociale Bijdragen Wat is dat = Resultaat voor berekening vennootschapsbelasting VVPR - Vennootschapsbelasting bis? ? ? = Netto resultaat vennootschap - Roerende voorheffing (regime VVPR bis 15%) = Netto uit te keren naar privé Hoezo bedrijfsvoorheffing? Ik ben toch zelfstandig. Privaat is er over : + Wedde bedrijfsleider - Ingehouden bedrijfsvoorheffing = Netto wedde + Netto uit te keren dividend naar privé (zie hierboven) = Totaal netto privé te ontvangen (dit wordt vergeleken met netto uit eenmanszaak)

Boekhouding en Belastingen Startende huisarts die gaat werken in gevestigde praktijk : - - - Inkomen ontvangen (incl. GMD en premies) : Investeringen : - Medisch materiaal - Computerinstallatie - Wagen (CO 2 van belang) Beroepskosten : - Huur praktijk - Gebruik thuiskantoor - Medisch materiaal - Telecom, computer, kantoorkost - Autokosten - Verzekeringen ( B. A. – hospitalisatie - …) - Boekhouding - Restaurant, representatie, diverse andere Jaarlijkse aftrekbare beroepskosten Resultaat voor Sociale bijdragen en belastingen 108. 500 Wat is het belang van de CO 2 ? 5. 000 1. 500 35. 000 9. 000 1. 557 1. 200 3. 030 5. 330 2. 750 1. 600 6. 000 37. 959 70. 541

Boekhouding en Belastingen Startende huisarts die gaat werken in gevestigde praktijk : - Als eenmanszaak : Te betalen Sociale bijdragen : Te betalen Belastingen : Netto overschot : 12. 000 24. 587 29. 945 - Als vennootschap (wedde bruto 45. 000) : Extra kosten : Te betalen Sociale bijdragen : Te betalen belastingen : Te betalen roerende voorheffing : Netto overschot : - Voordeel : 2. 500 9. 225 19. 413 1. 056 (15% op dividenden) 34. 338 4. 393 Optimalisatie via lagere wedde mogelijk om jaarlijks voordeel te laten oplopen tot 8. 344 EUR

Boekhouding en Belastingen Huisarts in gevestigde praktijk met 1 extra arts: - - - Inkomen ontvangen (incl. GMD en premies) : Investeringen : - Gebouw en inrichting - Medisch materiaal - Computerinstallatie - Wagen (CO 2 van belang) Beroepskosten : - … - Collega arts - … Jaarlijkse aftrekbare beroepskosten Resultaat voor Sociale bijdragen en belastingen 367. 500. 000 35. 000 45. 000 105. 000 174. 517 192. 983

Boekhouding en Belastingen Huisarts in gevestigde praktijk met 1 extra arts : - Als eenmanszaak : Te betalen Sociale bijdragen : Te betalen Belastingen : Netto overschot : 17. 300 88. 167 82. 602 - Als vennootschap (wedde bruto 45. 000): Extra kosten : Te betalen Sociale bijdragen : Te betalen belastingen : Te betalen roerende voorheffing : Netto overschot : - Voordeel : 2. 500 9. 225 45. 714 15. 349 (15% op dividenden) 115. 330 32. 728

Boekhouding en Belastingen Oftalmoloog als ziekenhuisgeneesheer en met eigen praktijk: - - - Inkomen ontvangen (incl. GMD en premies) : Investeringen : - Gebouw en inrichting (deel eigen woning vruchtgebruik) - Medisch materiaal - Computerinstallatie Beroepskosten : - … - Wagen – electrisch – maandelijkse renting over 4 jaar - … Jaarlijkse aftrekbare beroepskosten Resultaat voor Sociale bijdragen en belastingen 409. 000 200. 575 65. 000 2. 000 1. 600 57. 904 351. 096 Dokter doet ook een aantal ingrepen die als esthetisch aanzien worden en aldus met BTW belast worden.

Boekhouding en Belastingen Oftalmoloog als ziekenhuisgeneesheer en met eigen praktijk : - - - Als eenmanszaak : Te betalen Sociale bijdragen : Te betalen Belastingen : Netto overschot : 17. 300 168. 542 160. 654 Als vennootschap (wedde bruto 75. 000): Extra kosten : Te betalen Sociale bijdragen : Te betalen belastingen : Te betalen roerende voorheffing : Netto overschot : Voordeel : 2. 500 15. 375 92. 180 29. 117 (15% op dividenden) 207. 373 46. 719 Dit voordeel is suboptimaal door keuze van de dokter om een hogere wedde dan noodzakelijk uit te keren. Dit kan om verschillende redenen nodig of gewenst zijn.

Boekhouding en Belastingen Verschil in tarieven belastingen : - Als eenmanszaak : belast op de winst volgens progressieve belastingsschijven (incl 7% gemeentebelasting) 0 – 13. 250 26, 75 % 13. 251 – 23. 390 42, 80 % 23. 391 – 40. 480 48, 15 % > 40. 480 53, 50 % - Als vennootschap : Verminderd tarief (onder voorwaarden) 0 – 100. 000 > 100, 000 20, 00 % 25, 00 % Gewoon tarief 25, 00 % wel nog rekening te houden dat het overschot als bvb dividend naar privé vermogen gaat

Boekhouding en Belastingen Bijkomende optimalisatie mogelijkheden met vennootschappen : - Liquidatiereserve ipv VVPR bis dividenden : tarief roerende voorheffing 13, 64% ipv 15% maar voorfinanciering en minder flexibel. - Optie warranten : om winsten fiscaal voordelig uit te keren – in plaats van wedde verhoging - IPT of Individuele Pensioen. Toezegging : spaarplan met optie om voorschotten op te nemen om vastgoed te financieren. Gewaarborgd inkomen koppelen aan IPT en optimaliseren met omzetverzekering (nastreven zekerheid) - Win lening om opstart te financieren bij familie en vrienden. Ook mogelijkheid om Tax Shelter voor startende vennootschappen toe te passen, maar echt dossierafhankelijk te beoordelen. - Vastgoedfinanciering via vruchtgebruik constructie of via private onroerende leasing – optimalisatie via bulletkrediet i. p. v. klassiek hypothecair krediet (zeker na afschaf van de woonbonus in de personenbelasting) - Diverse belastingvrije kleine vergoedingen of laag belaste vergoedingen vanuit de vennootschap naar de privé

Financiële Planning

Fiscale en financiële planning Financiële planning: sparen om doelen te behalen KT – ML- LT Zowel binnen de vennootschap als in je privé Kader maken -> jaarlijks opvolgen & bijsturen 21

Fiscale en financiële planning Fiscale spaarplannen: -Pensioensparen -(S)vapz -Lange termijn sparen -IPT komen in aanmerking voor aankoop vastgoed? -POZ -RIZIV contract - kapitalisatiecontracten ( binnen de vennootschap)

Fiscale en financiële planning -spaargeld binnen de vennootschap kost geld! Oplossing = Kapitalisatiecontracten T 26 = > Belgisch recht = kapitaalsgarantie Branche 6 => Luxemburg recht 100% beleggingsfondsen Vanaf € 30. 000 Geen instap – uitstap –switch kost Dagelijks beschikbaar Gardanto =< intern collectief fonds, discretionair beheer Online sessie 29/08/2020 Gardanto www. medicusspe cialist. be

Verzekeringen

Verzekeringen • Gewaarborgd inkomen (alle ziekten en alle ongevallen) -> Loon in privé behouden Uitkering mutualiteiten + GI = loon • Omzet verzekering -> Loon in vennootschap behouden • AVRI -Verderzetten van spaarplannen -Wat is de beste constructie?

Hospitalisatieverzekering

Hospitalisatieverzekering Via: Ziekenhuis/ HAIO/ individueel? Betalen via de vennootschap

Hospitalisatieverzekering Oplossing Medicusspecialist Groepspolis -Medische acceptatie -Prijs = ongeacht je leeftijd -Schade -> € 0 vrijstelling -100% tussenkomst-> zelfs indien het RIZIV NIET tussenkomt. -Ook mogelijk voor uw gezinsleden opnieuw zonder medische acceptatie € 35/mnd Speciaal Medicusspecialist tarief € 18, 50/mnd

Beroepsaansprakelijkheids verzekering

Beroepsaansprakelijkheidsverzekering • Contract ziekenhuis - Huisartspraktijk • Deels ziekenhuis - privé praktijk • Wat is de beste oplossing voor je BA? • Premie wordt berekend volgens je beroep -> tarieven => betalen via de vennootschap Huisarts € 220 per jaar

Rechtsbijstand

Rechtsbijstand Geschillen met: -Patiënt/ overlijden - Problemen accreditering -geschil met contracten -fiscus -Juridische kosten gedekt -Wegnemen van zorgen -Voordelig groepstarief -Op maat gemaakt Medicusspecialist tarief: € 194/Jaar

Wat nu?

Wat nu? Persoonlijke afspraak? Samen met boekhouder – verzekering makelaar – jurist analyse 1 X je verhaal -deelnemen aan volgende online sessies Hoe voordelig geld uit de vennootschap halen Hoe versla ik de beurs met Gardanto Aankoop vastgoed -Volg ons zeker op Facebook/Linked. In en hou onze website en je mailbox in de gaten voor regelmatige nieuwtjes!