SISTEMUL DE ORGANIZARE AL TREZORERIEI STATULUI 1 n

SISTEMUL DE ORGANIZARE AL TREZORERIEI STATULUI 1

n Necesitatea înfiinţării Trezoreriei n Organizarea Trezoreriei n Functiile Trezoreriei n Experiente internationale 2

Necesitatea înfiinţării Trezoreriei n n n După 1989 au fost introduse noi impozite (pe profit, pe venit, impozitul pe circulaţia mărfurilor a fost înlocuit cu TVA) Numărul contribuabililor a crescut S-a aprobat o nouă lege a finanţelor publice (Legea 10/1991) ¨ Legea instituie noţiunea de buget de stat în loc de buget unic naţional. Pentru prima dată, legea conferă o adevărată autonomie bugetelor ce compun bugetul general. 3

Execuţia bugetară în anii ‘ 80 -‘ 90 Până în 1989 execuţia de casă a buegtului de stat era efectuată de BNR, Ministerul Finanţelor având rolul de conducere a execuţiei bugetare şi de încheiere a contului anual de execuţie n După 1989 din BNR s-a rupt BCR care asigurat execuţia de casă n 4

Premisele înfiinţării Trezoreriei n n n n Reorganizarea băncilor; Schimbarea concepţiilor privind administrarea şi utilizarea resurselor financiare publice; Nevoia de asigurare a echilibrului bugetar; Autonomia bugetului asigurărilor sociale de stat; Întărirea autonomiei finanţelor publice locale; Înfiinţarea de numeroase fonduri speciale; Creşterea şi diversificarea veniturilor 5

Reorganizarea sistemului bancar în anii ‘ 90 BNR devine bancă centrală şi doar supeveghează activitatea băncilor comerciale; n Se înfiinţează BCR care a preluat de la BNR conturile agenţilor economici şi conturile bugetare n Înfiinţarea Trezoreriei Statului în 1992 n 6

Avantajele organizării Trezoreriei Organizarea Trezoreriei în cadrul Ministerului de Finanţe reduce riscurile operaţionale; n Permite soluţionarea rapidă a unor probleme financiare n Permite cunoaşterea permanetă a nivelului resurselor publice disponibile n 7

Organizarea Trezoreriei n Reglementările legale pe baza cărora s-a înfiinţat Trezoreria sunt: Legea contabilităţii nr. 82/24 decembrie 1991 şi Hotărârea Guvernului nr. 78/15 februarie 1992. ¨ Ministerul Finanţelor Publice a fost autorizat să organizeze contabilitatea Trezoreriei privind: n execuţia de casă a bugetului de stat, a bugetelor locale, a bugetului asigurărilor sociale de stat; constituirea şi utilizarea veniturilor proprii ale instituţiilor publice, precum şi a fondurilor cu destinaţie specială; n gestiunea datoriei publice, precum şi alte operaţii financiare efectuate în contul instituţiilor publice, agenţilor economici. n Ministerul Finanţelor Publice reprezintă organul de specialitate al administraţiei publice centrale, în subordinea Guvernului, cu personalitate juridică, care aplică strategia şi Programul de guvernare în domeniul finanţelor publice 8

n Trezoreria Statului este sistemul unitar şi integrat prin care statul asigură efectuarea operaţiunilor de încasări şi plăţi privind fondurile publice, inclusiv cele privind datoria publică, şi a altor operaţiuni ale statului, în condiţii de siguranţă şi în conformitate cu dispoziţiile legale. Punctul a al articolului 1 din Ordonanţa de urgenţă nr. 146/31. 10. 2002 privind formarea şi utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului publicată în Monitorul Oficial Partea I, nr. 824/14 noiembrie 2002, cu modificările ulterioare 9

Directia Generala Regionala a Finantelor Publice Directia Generala Trezorerie si Contabilitate Publica Administratia judeteana a Finantelor Publice Serviciul fiscal municipal Serviciul fiscal orasenesc Activitati de Trezorerie si Contabilitate Publica Ministerul Finantelor Publice A N A F Serviciul fiscal orasenesc Biroul fiscal comunal 10

n n n n Direcţia Regională Ploieşti: jud. Argeş, Călăraşi, Dâmboviţa, Giurgiu, Ialomiţa, Prahova, Teleo rman Direcţia Regională Timişoara: jud. Arad, Caraş-Severin, Hunedoara, Timiş Direcţia Regională Cluj-Napoca: jud. Bihor, Bistriţa-Năsăud, Cluj, Maramureş, Satu Mare, Sălaj Direcţia Regională Iaşi: jud. Bacău, Botoşani, Iaşi, Neamţ, Suceava, Vaslui Direcţia Regională Braşov: jud. Alba, Braşov, Covasna, Harghita, Mureş, Sibiu Direcţia Regională Craiova: jud. Dolj, Gorj, Mehedinţi, Olt, Vâlcea Direcţia Regională Galaţi: jud. Brăila, Buzău, Constanţa, Galaţi, Tulcea, Vrancea Direcţia Regională Bucureşti: jud. Ilfov, Sector 1, Sector 2, Sector 3, Sector 4, Sector 5, Sector 6, Mijlocii http: //static. anaf. ro/static/10/Anaf/Asitenta. Contribuab ete/Regiuni. htm 11

n http: //www. finantecluj. ro/data/pdf/diverse/organi grame/2013 -11 -05_AJFP_DGRFP. pdf n http: //www. finanteneamt. ro/ 12

Funcţiile Trezoreriei Statului (I) Casier public – efectuează toate operaţiunile de încasări şi plăţi privind fondurile publice; controlează eliberarea fondurilor publice; asigură lichidităţile necesare efectuării plăţilor n Bancă a statului – gestionează conturile instituţiilor publice şi agenţilor economici n 13

Funcţiile Trezoreriei Statului (II) n n n Administrator al banului public – gardian al echilibrului bugetar; Intermediar financiar – intermediază împrumuturile contractate sau acordate de stat; Mandatar al puterii publice – exercită misiuni de autoritate specifice statului; Agent al intervenţiei financiare publice în economie; Gardian al marilor echilibre. 14

n Experiente internationale: ¨ Croatia http: //www. mfin. hr/en/state-treasury n State Treasury subordonata Ministerului de Finante ¨ Principatul Monaco http: //en. gouv. mc/Government -Institutions/The-Government/Ministry-of-Financeand-Economy/Department-of-Budget-and-Treasury n Department of Budget and Treasury subordonat Ministerului de Finante si Economie ¨ Franta http: //www. aft. gouv. fr/? id_lang=2 n Agence France Trésor ¨ Irlanda www. ntma. ie n National Treasury Management Agency 15

n n n n Italia www. dt. tesoro. it ¨ Department of Treasury Luxembourg www. te. public. lu ¨ Trésorerie de l’Etat Malta www. treasury. gov. mt ¨ The Treasury Department Olanda www. dsta. nl ¨ Dutch State Treasury Agency Spania www. tesoro. es ¨ Spanish Public Treasury Slovacia www. ardal. sk ¨ Debt and Liquidity Management Agency Germania www. deutsche-finanzagentur. de ¨ n Belgia www. debtagency. be ¨ n German Debt Management Office Belgian Debt Agency Austria www. oebfa. at ¨ Austrian Federal Financing Agency 16

17