Sisinen valvonta ja riskienhallinta kunnan tehtvn Hallinnon ja

Sisäinen valvonta ja riskienhallinta kunnan tehtävänä Hallinnon ja kuntatutkimuksen tiedepäivät 2019, Helsinki 29. 11. 2019 Asko Uoti, HTT, YTM, oikeustiet. prof. UEF // University of Eastern Finland

Lähtökohdat • Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan (ks. Kunta. L 14 §) toteuttamisen (oikeudelliset) lähtökohdat perustuvat ja palautuvat kunnan tarkoitukseen ja perustehtävään – ”Kunta edistää asukkaidensa hyvinvointia ja alueensa elinvoimaa sekä järjestää asukkailleen palvelut taloudellisesti, sosiaalisesti ja ympäristöllisesti kestävällä tavalla. ” (Kunta. L 1. 2 §) – Tarkoitustaan ja perustehtäväänsä kunta edistää ennen muuta toimintaympäristöään analysoimalla sekä kuntastrategiaan / toiminnan ja talouden tavoitteisiin panostamalla UEF // University of Eastern Finland Asko Uoti 29. 11. 2019 2

Sisäinen valvonta • Tarkoituksena (viime kädessä) edistää kunnan toiminnan hyvää hallintoa ja johtamista, riskien ennaltaehkäisyä ja hallintaa, vahvuuksien ja mahdollisuuksien hyödyntämistä, toiminnan jatkuvaa kehittämistä ja tuloksellisuuden arviointia (ks. esim. HE 24/2012 vp) • Kysymys lähtökohtaisesti kaikista niistä toiminta- ja menettelytavoista, joilla kunnalliset toimielimet ja johtavat viranhaltijat pyrkivät varmistamaan, että – lakia, viranomaisohjeita ja toimielinten päätöksiä noudatetaan – toiminta on taloudellista, tuottavaa ja vaikuttavaa – päätösten perusteena oleva tieto on riittävää ja luotettavaa UEF // University of Eastern Finland Asko Uoti 29. 11. 2019 3

Riskienhallinta • Merkittävä (ja kasvava? ) osa kunnan ja kuntakonsernin sisäistä valvontaa • Käsittää kunnan tavoitteita uhkaavan riskidiskurssin: riskien tunnistamisen, arvioinnin ja priorisoinnin sekä riskihallinnan • Valtuuston hyväksymien tavoitteiden saavuttamiseksi ja hyvän hallinnon (PL 21 §) turvaamiseksi riskien tunnistamisen ja hallinnan toimintatavat tulee sisällyttää erityisesti – kunnallisiin johtamis- ja päätöksentekoprosesseihin – toiminnan ja talouden riski- ja lisäarvoperustaiseen suunnitteluun – mm. tietojärjestelmätoiminnan, hallinnon ja taloudenhoidon sekä omaisuuden hallinnan menettelytapoihin UEF // University of Eastern Finland Asko Uoti 29. 11. 2019 4

Riskienhallinta osana kunnan sisäistä valvontaa • Johdon vastuulla (erit. Kunta. L 39, 47, 90 ja 115 §: t) • Tavoitteena on saada riittävä varmuus kunnan strategisten sekä toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta • Riskienhallinnalla ennaltaehkäistään toiminnan jatkuvuutta ja häiriöttömyyttä uhkaavia tapahtumia • Perustuu kunnallisten ydintoimintojen ja järjestelmien tunnistamiseen, hyväksyttävissä olevan riskitason määrittelyyn sekä riittävien riskien hallinnan menetelmien toteuttamiseen • Keskeistä laadukas riskienhallintaprosessi – toimintaympäristön analysointi – uhkien ja mahdollisuuksien kokonaisvaltainen tunnistaminen – uhkien ja mahdollisuuksien toteutumisen todennäköisyyksien ja seurauksien analysointi – riskien hallinnan menettelyjen ja mahdollisuuksien määrittely – toteutuksen valvonta- ja tuloksellisuustiedon raportointi UEF // University of Eastern Finland Asko Uoti 29. 11. 2019 5

Kunnan etu & sisäinen valvonta ja riskienhallinta • Kunnan toiminnan ja talouden kuntaperustainen strateginen ohjaus tapahtuu kuntastrategian avulla • Tuloksellinen riskienhallinta edellyttää läpinäkyvää, laadukasta ja vastuullista päätöksentekoprosessia (perustuu tosiseikkoihin, sisältää riittävät vaikutusten arvioinnit) • Ongelma: sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat muodostuneet paljolti kunnallisesta päätöksenteosta ja viranomaistoiminnasta erillisiksi toiminnoiksi • Koska nykyinen valvonta- ja riskienhallintasääntely on huomattavasti itsehallinnollisen ohjausvallan käyttämisestä riippuvaa, tulee huomiota kiinnittää niihin muuttujiin, jotka edesauttaisivat kunnan sisäistä valvontaa ja erityisesti riskienhallintaa koskevien kunnan edun toteutumista palvelevien tavoitteiden toteutumista kunnassa KYSYMYS: – Miten kuntastrategian, toiminnan ja talouden sekä sisäisen valvonnan ja kokonaisvaltaisen riskienhallinnan tavoitteet voisi tarvittavassa määrin yhdistää? UEF // University of Eastern Finland Asko Uoti 29. 11. 2019 6

Kuntakonsernin kokonaisetu ja riskienhallinta • Omistajaohjauksen näkökulmasta konserniyhtiöiden laadukasta päätöksentekoa ja riskienhallintaa voidaan edistää etenkin – laadukkailla konserniohjeen määräyksillä, joissa ohjataan tasapainoisesti niin kunnan omia toimielimiä, viranhaltijoita kuin konserniin kuuluvia tytäryhteisöjäkin – toiminnan riskit huomioon kokonaisvaltaisesti (HE 268/2014 vp, s. 168) – asiantuntevilla kuntayhtiöiden hallitusjäsenvalinnoilla SEKÄ – selkeällä velvollisuusmäärittelyllä hankkia kunnan kanta konserniohjeessa määritellyissä merkittävissä asiakokonaisuuksissa ennen päätöksentekoa – välttämällä yhtiömuotoa sellaisten kunnallisten tehtävien organisoinnissa, joihin liittyy vahvaa yhtiskuntapoliittista arvottamista – esittämällä kunnan toimintakertomuksessa riittävään tietoon perustuva arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä sekä tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja keskeisistä johtopäätöksistä (ks. Kunta. L 115 §) UEF // University of Eastern Finland Asko Uoti 29. 11. 2019 7

Kiitos! asko. uoti@uef. fi