REVIZIJA ESR 2010 V FINANNIH RAUNIH januar 2014

REVIZIJA ESR 2010 V FINANČNIH RAČUNIH januar 2014 Matej Brelih

Vsebina • • Metodologija finančnih računov Sestava finančnih računov Predstavitev institucionalnih sektorjev v ESR 2010 Prevedba sektorjev iz ESR 95 na ESR 2010 Predstavitev finančnih instrumentov v ESR 2010 Plan aktivnosti za uvedbo novega poročanja Objava podatkov finančnih računov

Metodologija finančnih računov Metodološka osnova: • ESR 95 do konca leta 2013 • ESR 2010 od 2014 dalje Finančni računi predstavljajo: • stanja, transakcije in vrednostne spremembe • po posameznih finančnih instrumentih • kot finančna sredstva in obveznosti • po posameznih sektorjih/do nasprotnih sektorjev

Sestava finančnih računov Letni finančni računi: • prva kompilacija leta 2004 (za stanja 2001 ter za stanja in transakcije 2002) • podatki na voljo od leta 2001 do 2012 Četrtletni finančni računi: • prva kompilacija leta 2006 (za 2004 in 2005) • podatki na voljo od 2004 q 1 do 2013 q 3

Sestava finančnih računov Predstavitev modela: Stanje 1 + + Transakcije Vrednostne spremembe = Stanje 21 Stanje 1: stanje na začetku obdobja Transakcije: neto transakcije v opazovanem obdobju Vrednostne spremembe: prevrednotenja (spremembe tržnih cen in deviznih tečajev) in druge spremembe (prerazvrstitev sektorjev ali finančnih instrumentov, odpisi dolgov, drugo) v opazovanem obdobju Stanje 2: stanje na koncu obdobja

Predstavitev institucionalnih sektorjev v ESR 2010 S. 1 Gospodarstvo Slovenije S. 11 Nefinančne družbe S. 12 Finančne družbe S. 121 S. 122 S. 123 S. 124 S. 125 S. 126 S. 127 S. 128 S. 129 Centralna banka Družbe, ki sprejemajo vloge, razen centralne banke Skladi denarnega trga (MMF) Investicijski skladi razen MMF Drugi finančni posredniki, razen zavarovalnih družb in pokojninskih skladov Izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti Lastne finančne institucije in posojilodajalci Zavarovalne družbe Pokojninski skladi S. 13 Država S. 1311 Centralna država S. 1313 Lokalna država S. 1314 Skladi socialne varnosti S. 14 Gospodinjstva S. 15 Nepridobitne institucije, ki opravljajo storitve za gospodinjstva S. 2 Tujina S. 21 Evropska unija (EU) S. 2111 Članice evroobmočja S. 2112 Ostale članice EU izven evroobmočja ter institucije EU S. 22 Države nečlanice in mednarodne organizacije, ki niso rezidenčne v EU

Prevedba sektorjev iz ESR 95 na ESR 2010 Prevedbena tabela za sektorje S. 12 • • BS odgovorna za S. 12 vsem družbam iz S. 12 je bilo potrebno določiti nov sektor (okoli 900 družb)

Prevedba sektorjev iz ESR 95 na ESR 2010 Uprave podjetij in holdingi • Definicija uprav podjetij in holdingov v ESR 2010: – uprava podjetja je enota, ki izvaja vodstveni nadzor nad svojimi podružnicami. Uprave podjetij so dodeljene prevladujočemu sektorju nefinančnih družb njihovih podružnic, razen če so vse ali večina njihovih podružnic finančne družbe – v tem primeru se obravnavajo kot izvajalci pomožnih finančnih dejavnosti (S. 126) – holding, ki ima v lasti sredstva podružnic in ne izvaja vodstvenih dejavnosti, je lastna finančna institucija (S. 127) in je razvrščen kot finančna družba • Priporočila delovne skupine za uprave podjetij in holdinge: – osnovni kriterij vsaj 50% sredstev v svojih podružnicah oz. vsaj 50% delež sredstev v skupini – uprave podjetij so od holdingov različne glede na število zaposlenih - kjer so vsaj trije zaposleni je enota uprava podjetij in je SKIS odvisen od SKIS podružnic, kjer pa sta dva ali manj zaposlenih gre za holding in za S. 127 • Presektorizacija okoli 120 subjektov iz S. 11 v S. 126 ali S. 127, bilančna vsota okoli 1, 3 mrd EUR

Predstavitev finančnih instrumentov v ESR 2010 F. 1 Denarno zlato in posebne pravice črpanja F. 11 F. 12 Denarno zlato Posebne pravice črpanja (PPČ) F. 2 Gotovina in vloge F. 21 F. 22 F. 29 Gotovina Prenosljive vloge Druge vloge F. 3 Dolžniški vrednostni papirji F. 31 F. 32 Kratkoročni dolžniški vrednostni papirji Dolgoročni dolžniški vrednostni papirji F. 4 Posojila F. 41 F. 42 Kratkoročna posojila Dolgoročna posojila F. 5 Delnice in drug lastniški kapital F. 511 F. 512 F. 519 F. 52 Delnice, ki kotirajo na borzi Delnice, ki ne kotirajo na borzi Drug lastniški kapital Delnice ali enote investicijskih skladov F. 6 Sheme zavarovanja ter pokojninske in standardizirane jamstvene sheme F. 61 Tehnične rezervacije neživljenjskega zavarovanja F. 62 Pravice do življenjskega zavarovanja in vseživljenjske rente F. 63+F. 64+F. 65 Pokojninske pravice, terjatve pokojninskih skladov do upravljavcev pokojninskih skladov in pravice do nepokojninskih prejemkov F. 66 Rezervacije za terjatve v okviru standardiziranih jamstev F. 7 Izvedeni finančni instrumenti in delniške opcije za zaposlene F. 8 Druge terjatve in obveznosti F. 81 F. 89 Komercialni krediti in predujmi Druge terjatve in obveznosti, razen komercialnih kreditov in predujmov

Plan aktivnosti za uvedbo novega poročanja • • • objava podzakonskih aktov (Ur. list RS št. 106/13) obvestilo poročevalcem nova sektorizacija s 1. 1. 2014 zadnje poročanje po starih zahtevah (podatki za četrto četrtletje 2013 od 10. 1. -20. 2. 2014) sodelovanje z Ajpes (glede sektorizacije, oddaja specifikacij AJPES-u, AJPES pripravi spletno aplikacijo in Excel za testiranje…) sodelovanje z IT (struktura vhodnih in izhodnih podatkov, polnjenje tabel, agregacija podatkov…) priprava in objava podrobnih vsebinskih navodil za poročevalce (do marca 2014) prvo poročanje po novih zahtevah (podatki za prvo četrtletje 2014 od 10. 4. 10. 5. 2014) prilagoditev starih podatkov novim zahtevam in poročanje BS mednarodnim institucijam (septembra 2014)

Objava podatkov finančnih računov Na spletnih straneh BS: • tabele letnih finančnih računov (2001 -2012) • tabele četrtletnih finančnih računov (2004 q 1 -2013 q 3) • metodologija in proces sestave finančnih računov • letne publikacije Finančni računi Slovenije • četrtletne informacije Finančni računi Slovenije http: //www. bsi. si/publikacije-in-raziskave. asp? Mapa. Id=922 • podatkovne serije finančnih računov http: //www. bsi. si/financni-podatki-r. asp? Mapa. Id=981 • bilten BS (tabele 5. 1 – 5. 6) http: //www. bsi. si/iskalniki/bilteni. asp? Mapa. Id=229