RAUNOVODSTVO 1 11 nedelja Ishod 10 Evidentiranje gotovih

RAČUNOVODSTVO 1 11. nedelja • Ishod 10 - Evidentiranje gotovih proizvoda u propisanoj evidenciji • Tema – Gotovi prouzvodi, dokumentacija u vezi sa evidencijom gotovih proizvoda, magacinska evidencija i knjigovodstvo gotovih proizvoda

Sadržaj • • • Dokumentacija prilikom evidentiranja gotovih proizvoda Evidencija gotovih proizvoda Primjer evidencije gotovih proizvoda po planskoj cijeni Primjer na analitičkim i sintetičkom kontu gotovih proizvoda Zadatak za vježbanje Aktiv nastavnika za realizaciju modula Računovodstvo I

Dokumentacija prilikom evidentiranja gotovih proizvoda • Radni nalog – sastavlja se za proizvodnju određene vrste proizvoda • Interna dostavnica – služi za predaju gotovih proizvoda iz proizvodnje u magacin • Otpremnica – je nalog za izdavanje gotovih prozivoda iz magacina prilikom prodaje kupcima • Faktura (izlazna faktura) – šalje se kupcu za iznos prodajne vrijednosti proizvoda na osnovu koga se vrši naplata • Izvod banke – dnevni izvještaj promjena na transakcionom računu

Evidencija gotovih proizvoda • Magacinska evidencija – vodi se na pojedinim analitičkim računima gotovih proizvoda po vrsti i količini • Materijalna evidencija – analitički oblik evidencije podrazumjeva količinsko i vrijednosno iskazivanje stanja i prometa na pojedinim kontima gotovih proizvoda • Sintetička (zbirna) evidencija – vodi se samo po vrijednosti u okviru finanasijskog knjigovodstva

Primjer evidencije gotovih proizvoda po planskoj cijeni 10. 1. 20. . U privrednom društvu “Sigma” doo, koja se bavi proizvodnjom namještaja, zaliha kreveta (S-72) iznosi 1200 komada po planskoj cijeni koštanja 400 € za komad. Planirana mjesečna proizvodnja je 200 kreveta. • Objašnjenje: Gotov proizvod je akivan konto, pa se početno stanje se knjiži u koloni ulaz i množenjem sa cijenom, u koloni duguje. 1) 15. 1. 20. . Internom dostavnicom broj 5 predato je iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda 30 kreveta. • Objašnjenje: Predajom gotovih proizvoda iz proizvodnje u magacin, povećava se stanje gotovih proizvoda za 30 komada i knjiži u koloni ulaz, dok se povećanje vrijednosti u iznosu od 12. 000 € (30 kom* 400 €) knjiži u koloni duguje. 2) 16. 1. 20. . Internom dostavnicom broj 7 predato je iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda 45 kreveta. • Objašnjenje: Predajom gotovih proizvoda iz proizvodnje u magacin, povećava se stanje gotovih proizvoda za 45 komada i knjiži u koloni ulaz, dok se povećanje vrijednosti za 18. 000 € (45 kom* 400 €) knjiži u koloni duguje.

3) 18. 1. 20. . Na osnovu otpremnice broj 12 i prodajne fakture broj 20 prodato je kupcima 400 kreveta po 480 € prodajna cijena po komadu. • Objašnjenje: Prodajom se smanjuje stanje gotovih proizvoda u magacinu za 400 komada i knjiži se u koloni izlaz, dok se vrijednost, koja se smanjuje za 160. 000 € (400 kom*400 €) knjiži u koloni potražuje. (cijena 480 € je prodajna cijena po kojoj su prodati kreveti kupcu. Primjer sa kupcima radićemo sljedećeg časa) 4) 21. 1. 20. . Internom dostavnicom broj 14 predato je u magacin gotovih proizvoda iz proizvodnje 80 kreveta. • Objašnjenje: Predajom gotovih proizvoda iz proizvodnje u magacin, povećava se stanje gotovih proizvoda za 80 komada i knjiži u koloni ulaz, dok se povećanje vrijednosti u iznosu od 32. 000 € (80 kom* 400 €) knjiži u koloni duguje 5) 25. 1. 20. . Na osnovu otpremnice br 18 i prodajne fakture broj 25 prodato je kupcu 60 kreveta po cijeni 480 €. • Objašnjenje: Prodajom se smanjuje stanje gotovih proizvoda u magacinu za 60 komada i knjiži se u koloni izlaz, dok se vrijednost, koja se smanjuje za 24. 000 € (60 kom*400 €) knjiži u koloni potražuje. 6) 31. 1. 20. . Zaključiti konto gotovih proizvoda. Stvarno i knjigovodstveno stanje se slažu.

Analitičko knjigovodstvo gotovih proizvoda - Kreveti /S-72 r. b. 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. dat 10. 01. 15. 01. 16. 01. 18. 01. 21. 01. 25. 01. 31. 01. opis ulaz 1200 30 45 80 Početno stanje Interna dostavnica 5 Interna dostavnica 7 Otpremnica br. 12 Interna dostavnica 14 Otpremnica br. 18 Saldo za izravnanje 1355 količina cijena vrijednost izlaz stanje duguje potražuje 1200 480. 000 1230 400 12. 000 1275 400 18. 000 400 875 400 160. 000 955 400 32. 000 60 895 400 24. 000 895 400 358. 000 1355 542. 000 saldo 480. 000 492. 000 510. 000 350. 000 382. 000 358. 000

Primjer na analitičkim i sintetičkom kontu gotovih proizvoda • Proknjižiti sljedeće poslovne promjene kod privrednog društva „Sigma“ doo Podgorica, koje se bavi proizvodnjom namještaja, u knjigovodstvu gotovih proizvoda i na sintetičkom kontu gotovih proizvoda. • 0) 1. 2. 20. . Početno stanje gotovih proizvoda: - kreveti (S-72) – 600 komada po planskoj cijeni 300 €, - ormari (S-79) – 400 komada po planskoj cijeni 700 €. • 1) 7. 2. 20. . Predato iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda internom dostavnicom broj 9 kreveta 160 komada i 70 komada ormara. • 2) 9. 2. 20. . Po prodajnoj fakturi broj 12 i otpremnici broj 23 prodato je kupcima, 60 kreveta po prodajnoj cijeni 350 € i 20 ormara po prodajnoj cijeni 780 €.

• 3) 10. 2. 20. . Po prodajnoj fakturi broj 13 i otpremnici broj 24 prodato je kupcima 70 kreveta po prodajnoj cijeni 350 € i 30 ormara po prodajnoj cijeni 780 €. • 4) 15. 2. 20. . Internom dostavnicom broj 10 predato je iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda 100 kreveta i 50 ormara. • 5) 26. 2. 20. . Internom dostavnicom broj 11 predato je iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda 70 kreveta i 20 ormara. • 6) 27. 2. 20. . Na osnovu otpremnice broj 25 i prodajne fakture broj 14 prodato je kupcima 140 ormara po prodajnoj cijeni 780 € i 100 kreveta po prodajnoj cijeni 350 €. • 7) 28. 2. 20. . Zaključiti konta.

Analitičko knjigovodstvo gotovih proizvoda – Kreveti/S-72 R. b. Datum 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 01. 02. 07. 02. 09. 02. 10. 02. 15. 02. 26. 02. 27. 02. 28. 02. Opis Početno stanje Interna dost. 9 Otpremn. 23 Otpremn. 24 Interna do. 10 Interna do. 11 Otpremn. 25 Saldo za izravnanje Količina Cijena Ulaz Izlaz Stanje 600 160 100 70 930 60 70 100 700 930 600 760 700 630 730 800 700 300 300 Vrijednost Duguje Potražije Saldo 180000 48000 30000 21000 279000 18000 21000 30000 210000 279000 180000 228000 210000 189000 219000 240000 210000 Analitičko knjigovodstvo gotovih proizvoda – Ormari / S-79 r. b. 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. dat 01. 02. 07. 02. 09. 02. 10. 02. 15. 02. 26. 02. 27. 02. 28. 02. opis Početno stanje Interna dostavnica 9 Otpremnica br. 23 Otpremnica br. 24 Interna dostavnica 10 Interna dostavnica 11 Otpremnica br. 25 Saldo za izravnanje ulaz 400 70 50 20 540 količina izlaz 20 30 140 350 540 cijena stanje 400 470 450 420 470 490 350 700 700 duguje 280. 000 49. 000 35. 000 14. 000 378. 000 vrijednost potražuje 14. 000 21. 000 98. 000 245. 000 378. 000 saldo 280. 000 329. 000 315. 000 294. 000 329. 000 343. 000 245. 000

Sintetičko konto gotovih proizvoda r. b 0. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. datum 01. 02. 07. 02. 09. 02. 10. 02. 15. 02. 26. 02. 27. 02. 28. 02. opis Početno stanje Interna dostavnica 9 Otpremnica br. 23 Otpremnica br. 24 Interna dostavnica 10 Interna dostavnica 11 Otpremnica br. 25 Saldo za izravnanje duguje potražuje saldo 460. 000 97. 000 557. 000 32. 000 525. 000 42. 000 483. 000 65. 000 548. 000 35. 000 583. 000 128. 000 455. 000 657. 000 Izvod iz knjigovodstva gotovih proizvoda na dan 31. 10. 20. . (mjesečni pregled) r. b. 1. 2. Naziv gotovog proizvoda Kreveti S-72 Ormari S-79 ulaz 930 540 količina cijena izlaz stanje duguje 230 700 300 279. 000 190 350 700 378. 000 vrijednost potražuje 69. 000 133. 000 saldo 210. 000 245. 000 1470 420 657. 000 202. 000 455. 000 1. 050

Zadatak za vježbanje • Proknjižiti poslovne promjene kod privrednog društva „Izbor“ doo u magacinskoj evidenciji u knjigovodstvo gotovih proizvoda, na sintetičkom kontu gotovih proizvoda i izvod iz knjigovodstva gotovih proizvoda (mjesečni pregled). • 01. 04. 20. . Početno stanje: - dječje cipele (D-243) – 100 pari po 20 € - ženske cipele (C-543) – 700 pari po 60 € • 1. 03. 04. 20. . Internom dostavnicom broj 10 predato iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda 200 pari dječjih cipela i 100 pari ženskih cipela. • 2. 07. 04. 20. . Po prodajnoj fakturi broj 30 i otpremnici broj 25 prodato je kupcima 60 pari dječjih cipela po 25 € i 30 pari ženskih cipela po 68 €. • 3. 10. 04. 20. . Po prodajnoj fakturi broj 31 i otpremnici broj 26 prodato je kupcima 20 pari dječjih cipela po 25 € i 50 pari ženskih cipela po 68 €. • 4. 17. 04. 20. . Internom dostavnicom broj 11 predato je iz proizvodnje u magacin gotovih proizvoda 150 pari dječjih cipela i 100 pari ženskih cipela. • 5. 28. 04. 20. . Po prodajnoj fakturi broj 32 i otpremnici broj 27 prodato je kupcima 80 pari dječjih cipela po 25 € i 10 pari ženskih cipela po 68 €. • 6. 30. 04. 20. . Zaključiti konta.

Aktiv nastavnika za realizaciju modula Računovodstvo I Za sva obratiti se na viber ili mail. • Prof. Daliborka Bozovic