FON AKIM ANALZ FON AKIM ANALZ Fon akm

FON AKIM ANALİZİ

FON AKIM ANALİZİ • Fon akım tablosu yardımı ile işletmenin iki dönem arasındaki faaliyetinin sonucunda yaratılan kaynak ve bunların kullanımının etkili bir şekilde incelenmesi olanağı doğmaktadır. • Fon akım tablosu, işletmenin aktif ve pasifindeki hareketleri gösteren tablodur. • İşletme faaliyetlerinin gerçekleştirilebilmesi için gereksinim duyulan fonların tedarik kaynaklarını ve nerede kullanıldığını gösterir. • Fon akım tablosu, işletmenin faaliyetleri sonucunda elde edilen kaynakların neler olduğunu ve bu kaynakların nerede kullanıldığını gösterdiğinden Kaynak ve Kullanım Tablosu olarak da ifade edilmektedir.

1 – Fon Kaynakları • Fon akım tablosundaki kaynaklar, çok basit ifade ile her çeşit aktif azalışları ve pasif artışlarıdır. Fon akım tablosu düzenlenirken yapılan ilk hesaplamada, aktif ve pasif hesaplarda meydana gelen değişiklikler belirlenmektedir. Bundan anlaşılıyor ki fon kaynakları; Aktif kalemlerdeki azalış, Pasif kalemlerdeki artış’tır.

Fon kaynakları beş grupta toplanabilir: a – Aktif Değerlerde Azalışlar b – İşletmenin Ödenmiş Sermayesinde Artış c – İşletmenin Borçlarında Artışlar d – Net İşletme Sermayesinde Azalış e – Net Gelir (Kar)

2 – Fon Kullanımı Fonkaynaklarınakarşılık, fonkullanma yerleri de aktif hesaplardaki artışlar veya pasif hesaplardaki azalışlar şeklinde belirlenir. Aktif kalemlerdeki artış, Pasif kalemlerdeki azalış’dır.

Fon kullanım yerleri altı grupta toplanabilir: a – Özsermaye Azalışları b – İşletme Borçlarında Azalmalar c – Net İşletme Sermayesinde Artış d – Aktif Değerlerde Artış e – Zarar

I-DÖNEN VARLIKLAR 2016 2017 Kaynak Kullanım Hazır Değerler 550000 400000 Alacaklar 950000 1200000 250000 Stoklar 800000 1100000 300000 Peşin Ödenen Giderler 15000 II-DURAN VARLIKLAR 150000 15000 Makineler 750000 800000 Makine Amortismanı -185000 -200000 Taşıtlar 100000 150000 Taşıt Amortismanı -20000 TOPLAM AKTİF -30000 2960000 3435000 50000 150000 10000

III-KISA VADELİ YK Kaynak Kullanım Banka Avansları 400000 450000 Borç Senetleri 325000 350000 25000 Diğer Kısa Vadeli Borçlar 100000 150000 85000 100000 15000 Ödenecek Vergiler IV-UZUN VADELİ YK Tahviller V-ÖZSERMAYE Pay Senetleri Dağıtılmayan Karlar TOPLAM PASİF 300000 500000 200000 1200000 550000 685000 135000 2960000 3435000

Fon Akım Tablosu Fon Kaynakları Hazır Değerler Makine Amortismanı Taşıt Amortismanı Banka Avansları Borç Senetleri Diğer Kısa Vadeli Borçlar Ödenecek Vergiler Tahviller Dağıtılmayan Karlar Toplam Fon Kaynakları Fon Kullanımları Alacaklar Stoklar Makineler Taşıtlar Toplam Fon Kullanımları 2016 -2017 Tutar 150000 15000 10000 50000 250000 15000 200000 135000 650000 Tutar 250000 300000 50000 650000 % 0, 231 0, 023 0, 015 0, 077 0, 038 0, 077 0, 023 0, 308 0, 208 100 % 0, 385 0, 462 0, 077 100

ÖZET TABLO • Fon Kaynakları: - Kısa Vadeli: 290. 000 TL (%44, 6) - Uzun Vadeli: 360. 000 TL (%55, 4) • Fon Kullanımları: - Kısa Vadeli: 550. 000 TL (%84, 6) - Uzun Vadeli: 100. 000 TL (%15, 4)