Zajcia nr 1 Ordynacja podatkowa 1 KATOLICKI UNIWERSYTET

Zajęcia nr 1 Ordynacja podatkowa 1

KATOLICKI UNIWERSYTET LUBELSKI JANA PAWŁA II Prawo podatkowe (ćwiczenia) MICHAŁ JĘDRZEJCZYK radca prawny, doktor nauk prawnych 2

Zasady realizacji przedmiotu prawo podatkowe (ćwiczenia) w roku akademickim 2020 w semestrze letnim Warunkiem zaliczenia ćwiczeń jest uzyskanie pozytywnych ocen z trzech kolokwiów przeprowadzonych w trakcie realizacji zajęć. Każde z kolokwiów odpowiada poszczególnej materii prawa podatkowego omawianej zarówno na wykładzie oraz w trakcie ćwiczeń jak też odzwierciedla analizę wybranych stanów faktycznych. Wartość oceny końcowej uzależniona jest od średniej wyliczonej z ocen uzyskanych z poszczególnych kolokwiów. Ocena końcowa z ćwiczeń będzie średnią wyciągniętą z trzech przeprowadzonych w trakcie roku akademickiego kolokwiów oraz oceny z aktywności. 3

W indeksie zostanie wpisana ocena pełna zaokrąglona zgodnie z zasadą : Średnia 3, 25 - dostateczny (3) [do] 3, 26 - 3, 75 dostateczny plus (3, 5) 3, 76 - 4, 25 dobry (4) 4, 26 - 4, 50 dobry plus (4, 5) [od] 4, 51 bardzo dobry (5) (Schemat stosowany - zgodnie z regulaminem KUL JPII - przy obliczeniu ogólnej oceny ze studiów. ) Reasumując aby otrzymać ocenę bardzo dobrą należy uzyskać z pięciu możliwych do zdobycia ocen przykładowo oceny : 5. 0, + 4. 5 +5. 0 + 4. 0 = średnia 4, 62 = bardzo dobry 4

Ważne: 1. Kolokwium w formie pisemnej ma formę testu na który składają się pytania jednokrotnego wyboru oraz zagadnienia do rozwinięcia na piśmie. Przełożenie wyników testów na oceny: 50 - 59% poprawnych odpowiedzi = 3. 0 60 - 69% poprawnych odpowiedzi = 3. 5 70 - 79% poprawnych odpowiedzi = 4. 0 80 - 89% poprawnych odpowiedzi = 4. 5 90 - 100% poprawnych odpowiedzi = 5. 0 2. Do kolokwium student ma nie więcej niż trzy podejścia. Brak zaliczenia któregokolwiek z kolokwiów skutkuje odmową zaliczenia ćwiczeń z prawa podatkowego Pod uwagę przy wystawianiu oceny bierze się ponadto: a) znajomość materiału prezentowanego na wykładzie, b) znajomość wskazanych aktów prawnych, c) poprawne i precyzyjne posługiwanie się językiem prawniczym, d) rozumienie zasad tworzenia i zmian prawodawstwa podatkowego, e) umiejętność przyczynowo-skutkowego opisu znaczenia podatków oraz społecznych postaw względem opodatkowania. 5

3. W przypadku niepodejścia do kolokwium w pierwszym terminie , jak również w sytuacji dokonywania poprawy nie zaliczonego kolokwium – maksymalna ocena jaką można uzyskać to ocena: 3, 0 * jedynie w przypadku usprawiedliwienia nieobecności z powodu choroby (niezbędne będzie wówczas przedłożenie zaświadczenie lekarskiego) możliwe będzie zaliczenie kolokwium na normalnych zasadach tzn. z pełną gamą ocen. 4. Każda nieusprawiedliwiona nieobecność ponad dozwolony limit powoduje obniżenie oceny końcowej o jeden stopień. * dozwolona jest 1 nieobecność w trakcie całego roku akademickiego. 6

5. zaangażowania w zajęcia. Uzyskanie 3 plusów jest równoznaczne z oceną 5, 0 ; dwóch plusów – 4, 0 ; jednego plusa – 3, 0 ( nie ma w tym względzie ocen „połówkowych”) W przypadku nie przygotowania się do zajęć student otrzymuje tzw. „minusa”. Uzyskanie 3 minusów jest równoznaczne z oceną 2, 0 z aktywności która będzie wliczana do średniej. Każdy minus powoduje zatarcie się wcześniej uzyskanego plusa. * brak merytorycznego przygotowania się do zajęć oznacza również brak podstawowych aktów prawnych, prezentacji i innych wymaganych na zajęciach publikacji naukowych. * istnieje możliwość rewizji nieprzygotowania się na zajęcia (zlikwidowanie minusa) poprzez pozytywną odpowiedź na zadane pytania w trakcie konsultacji. 7

LITERATURA OBOWIĄZKOWA 1. P. Smoleń (red. ), Prawo podatkowe, Wydawnictwo BECK, Warszawa 2017 r. I. A. Gomułowicz J. Małecki: Podatki i prawo podatkowe. Wydawnictwo, Lexis Nexis, Warszawa 2011. Literatura uzupełniająca: 2. M. Duda, B Kucia-Guściora, M. MÜnnich, Prawo podatkowe w kazusach i zadaniach, Wydanie II, Wydawnictwo KUL 2010. 3. C. Kosikowski, L. Etel, R. Dowgier, P. Pietrasz, S. Presanowicz: Komentarz do ustawy z dnia 28. 08. 1997 r. – Ordynacja podatkowa. SIP LEX 2009 4. P. Borszowski (red. ), Prawo podatkowe z kazusami i 8

LITERATURA UZUPEŁNIAJĄCA 1. R. Mstalski, E. Fojcik-Mastalska, Prawo Finansowe, Wydawnictwo Wolterskluwer business, Warszawa 2011. 2. E. Kosikowski, „Działalność gospodarcza w świetle podatków dochodowych od osób fizycznych i prawnych 2008” Warszawa 2008. 3. D. Strzelec, Udowodnienie a uprawdopodobnienie w sprawach podatkowych, Monitor Podatkowy 6/2012 r. 4. H. Filipczak, Skarga na przewlekłe prowadzenie postępowania w sprawach podatkowych, Monitor Podatkowy 5/2011 5. J. Postuł, Skutki podatkowe przekształcenia spółki kapitałowej w osobową a interpretacja pojęcia niepodzielonego zysku, Przegląd Podatkowy Nr 2/2011. 6. A. Pęczyk Tofel, Opodatkowanie dochodów wspólników spółek osobowych, SERWIS Monitora Podatkowego 3/2010 7. R. Mastalski, Stosowanie prawa podatkowego. Wydawnictwo 9

Konsultacje: W każdy piątek w godzinach od 12: 30 do 13: 30 sala nr 716 ( Katedra Finansów Publicznych) Kontakt : michaljedrzej@op. pl 10

Złote myśli o podatkach „ Na tym świecie nie ma nic pewnego, oprócz śmierci i podatków” ( Beniamin Franklin) „ Do podatków nie wystarczy umysł matematyka, tutaj potrzebny jest filozof ” (Albert. E Einstein) „ Podatki przypominają pod pewnymi względami matki, często ich nie rozumiemy, ale rzadko można o nich zapomnieć ” ( Lord George Bramwell) 11

Kiedy pojawiły się podatki ? 12

Jak dziś oceniamy podatki? 13

Ustawa o Podatek dochodowy od osób fizycznych ( 58 artykułów) Podatek dochodowy od osób prawnych ( 42 artykuły) Podatek od towarów i usług ( 176 artykułów) Ustawa o podatku akcyzowym ( 169 artykułów) Ustawa o grach hazardowych ( 145 artykułów) Ustawa o podatku tonażowym ( 19 artykułów) Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ( 58 artykułów) Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych ( 24 artykuły) Ustawa o podatku rolnym ( 20 artykułów) Ustawa o podatku leśnym ( 13 artykułów) Ustawa o podatku od spadków i darowizn ( 21 artykułów) Ustawa Ordynacja Podatkowa ( 344 artykułów) 14

USTAWA z dnia 10 września 2015 r. o zmianie ustawy - Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw(1) (Dz. U. z dnia 20 października 2015 r. ) (wejście w życie 1 stycznia 2016 r. ) Ilość wprowadzonych zmian: 176 15

(Brzeziński) Dlatego też nie dziwi fakt, iż ta złożoność i obszerność podatków wywołuje skutki w postaci: Niepewność sytuacji podatkowej dla podatnika (chaos i wiele luk w przepisach, niekomunikatywność i hermetyczność regulacji prawnopodatkowej) Rosnące koszty obsługi podatników (mnożenie organów kontroli podatkowej i skarbowej) Zacieranie się sfer kompetencyjnych, 16

Czy jest sposób aby nie traktować podatków jako naszego wroga? 17

Wyjaśnienie podstawowych pojęć? Czym jest system podatkowy ? Pojęcie podatku ? Pojęcie prawa podatkowego? 18