YRITYSTOIMINTA KYNTIIN liiketoimintasuunnitelma yritysmuodot rahoitus ja riskit Tarja

YRITYSTOIMINTA KÄYNTIIN liiketoimintasuunnitelma, yritysmuodot, rahoitus ja riskit Tarja Jokinen, HAAGA-HELIA 1 16. 12. 2021

Yrittäjyyden lähteenä voi olla… § Sukupolven tai yrittäjän vaihdos perheen kesken (verotuksen ja työeläkeasioiden vuoksi omistuksen suuruudella merkitystä) § Toimivan yrityksen tai sen osan ostaminen (osakkuus) § Ketju- tai franchising –yrittäjyys § Muu toisen keksimään ideaan perustuva sopimuksellinen yrittäjyys (ulkoistamiskehitys) § Oma idea, ”puhtaalta pöydältä aloittaminen” § uudet tuotannolliset ideat § uudet palveluideat § alueellisen markkinaraon löytyminen 2 16. 12. 2021

Yritysideasta ja liikeideasta liiketoimintasuunnitelmaan Yritysidea on vasta raakile! Liikeidea on ”alustava strategisten valintojen tiivistelmä”. Liiketoimintasuunnitelma on perusedellytys esim. aloittavan yrityksen rahoitusneuvotteluissa. LTS Myös sukupolvenvaihdoksessa ja yrityskaupassa suunnittelu tärkeää. On tutustuttava yritykseen ja mitä todennäköisimmin laadittava uusi liiketoimintasuunnitelma. 3 16. 12. 2021

§ Tarvitaanko muuta? 4 16. 12. 2021

Lue lisää! Suora linkki Lue Yrittäjien sivuilta! 5 Tarja HeikkiläTarja Jokinen Lähde: http: //uusyrityskeskus. fi/. Luettu 30. 1. 2012 Taloushallintoliitto 16. 12. 2021

Yritysidea jalostuu liikeideaksi ja liiketoimintasuunnitelmaksi YRITYSIDEAN LÖYTYMINEN YRITYSIDEAN KEHITTÄMINEN Yritysideasta liikeideaksi = strategiset perusvalinnat PITKÄN AIKAVÄLIN STRATEGISTEN PÄÄMÄÄRIEN JA LYHYEN AIKAVÄLIN TAVOITTEIDEN VALINTA MITEN SINNE MENEMME MISSÄ OLEMME IDEAN ”TESTAUS” Omien voimavarojen arviointi MIHIN HALUAMME Toimintaympäristön analyysit MENNÄ (toimiala, kysyntä, asiakkaat, kilpailu) SWOT STRATEGIOIDEN TÄSMENTÄMINEN ja TOIMINTASUUNNITELMIEN LAATIMINEN - markkinointi, tuotteen/ palvelun kehitys - tuotanto, logistiikka - henkilöstö, toiminnan organisointi - taloushallinto LASKELMAT SUUNNITELMIEN TOTEUTTAMISEKSI: - mitä maksaa? - mistä rahat? - kannattaako? RISKIANALYYSI JA RISKIENHALLINTASUUNNITELMA KÄYTÄNNÖN PERUSTAMISTOIMET - sopimukset ja muut paperit - rekisteröityminen - YTJ Tämä on Tarja Heikkilän Aloittavan yrityksen liiketoiminnan suunnittelun opintojakson verkko-oppimatariaalin viitekehys 16. 12. 2021 ©Tarja Heikkilä 6

Liiketoimintasuunnitelma on • Markkinointiväline Suunnitelmalla markkinoidaan ja myydään sijoittajalle, rahoittajalle, kumppaneille ja liiketoiminnan toteuttajille tulevaa taloudellista menestystä. Sen tulee olla kattava ja looginen. • Viestinnän väline Sisällön pitää olla luettava, visuaalinen, ytimekäs ja ei-tekninen. • Sitouttamisen väline Liiketoimintasuunnitelma asettaa tavoitteet ja kuvaa edellytykset niiden saavuttamiselle. • Dokumentti, joka syntyy ja tarkentuu liiketoiminnan suunnitteluprosessissa On olemassa erilaisia liiketoimintasuunnitelman malleja. Mallit jäsentävät suunnitteluprosessia, koska ne sisältävät ne kysymykset, joihin suunnittelussa on vastattava. 7 Lähde: http: //www. syfo. fi/forum/A. Heiskanen_210405. pdf , luettu 1. 9. 2009 16. 12. 2021

Liiketoimintasuunnitelman sisältö § Yleisimmät Suomessa käytetyt mallit pohjautuvat Finnveran Business Plan -malliin § Sisältö pääpiirteittäin § § § § tiivistelmä (1 – 2 sivua) tuotteet/palvelut henkilöstö ja osaamiset toimintaympäristön analyysi § makroympäristö, kysyntä, asiakkaat ja kilpailu visio, päämäärät, strategiset valinnat toimintasuunnitelmat (konkreettisine tavoitteineen) rahoitus ja talous (kannattavuus) riskienhallinta 8 Lähde: http: //web. venturecup. fi/fileadmin/tapahtumamateriaalit/tapahtumat_2007_2008/20071003_01_Virtanen. pdf , luettu 1. 9. 2009 16. 12. 2021

Millainen nimi yritykselle? § esimerkkejä lehtien ”perustettuja yrityksiä” – ilmoituksista (joskus todella hauskojakin ) § hyviä neuvoja Suomen yrittäjien sivuilla § yritysmuodon tulee näkyä virallisesta toiminimestä (kaupparekisteriin merkitystä) § aputoiminimi voi olla ilman yritysmuotoa, rinnakkaistoiminä eri kieliversioita § Kaupparekisteristä saa lisätietoa mm. miten yritysmuodon tulee näkyä nimessä. 9 16. 12. 2021

Riskienhallinta § Riskien perusjako § Liikeriskit eli strategiset riskit ovat toimintaympäristön ja toiminnan epävarmuuteen liittyviä seikkoja, joilla voi olla positiivinen tai negatiivinen vaikutus liiketoimintaan. “Näitä otetaan mieluiten hallitusti!” § Vahinkoriskit eli operatiiviset riskit ovat epämieluisia tapahtumia, joilla on välillistä tai välitöntä haitallista vaikutusta liiketoimintaan. “Näitä pelätään sattuvan!” - Rahoitusriskit liittyvät rahoituslähteiden ja –kustannusten epävarmuuteen (esim. korko) - Vrt. SWOT-analyysin uhat!

Riskien hallinnan vaiheet 1. Riskin tunnistaminen ja arviointi 4. Seuranta ja vahingoista oppiminen 3. Vahinkoihin varautuminen Riskienhallintatoiminnan organisoiminen ja kehittäminen 2. Riskien hallintakeinot -välttäminen -pienentäminen -siirtäminen -pitäminen

Liikeriskien hallinta on suunnittelua § Eivät yleensä ole (mistään hinnasta) vakuutettavissa. § Hallitaan toimintaympäristön jatkuvalla seuraamisella ja analysoinnilla sekä § erittäin huolellisella suunnittelulla. § RISKEJÄ, JOISTA VOIDAAN KENTIES JOSKUS SANOA, ETTÄ KYLLÄPÄ KANNATTI RISKI OTTAA! § Riskien jaottelu (Peter Drucker) 1. 2. 3. 4. Riski, joka on hyväksyttävä. jonka voi ottaa. jota ei ole varaa olla ottamatta.

Vahinkoriskien hallinta myös systemaattisesti § Ensin on riskit tunnistettava. § Toiseksi on mietittävä niiden todennäköisyyttä ja seurausten haitallisuutta. § Sitten on pohdittava hallintakeinot: § omalla vastuulla pitäminen, § siirtäminen esim. vakuuttamalla tai sopimuksin § tai pienentäminen esim. turvajärjestelyillä tai osaamisen tasoa nostamalla.

Lisätietoa pk-yritysten riskienhallinnasta § Pk-yritysten riskienhallintaan on olemassa hyvä verkkolähde: § PK-yritysten riskienhallinta § “googlettamalla” pääsee pääasiassa isojen yritysten sivuille, joilla kertovat riskienhallintapolitiikastaan

RAHOITUKSEN eli pääomien hankinnan peruskysymykset 1. Rahan riittävyys eli Mitä koko homma vaatii pääomia? § mihin rahaa sitoutuu ja paljonko (puitteisiin eli fyysisiin resursseihin ja toiminnan pyörittämiseen)? 2. Rahan saatavuus eli Mistä pääomaa saadaan? § toimintaa aloitettaessa perustajilta/muualta § toiminnan aikana esim. kasvun rahoittamiseen 3. Rahan hinta eli Mitä pääoma tulee maksamaan? § hankintakuluina ja jatkuvina kuluina, kuten korkoina tai osinkoina 4. Millainen rahoitusrakenne muodostuu § oman ja vieraan pääoman suhde eli ei saa olla liikaa velkaa 15 16. 12. 2021

Budjetointi on myös liikeidean testaamista: jos laskelmat osoittavat että ideaa on vaikea toteuttaa, voidaan… § luopua leikistä, § kehittää liikeideaa edelleen, § etsiä uutta rahoittajaa, liikekumppania tai § etsiä uusi, kannattavampi idea. 16 16. 12. 2021

Rahoituksen järjestäminen yritykselle § puitteiden luonti ja ylläpitäminen sitoo pääomaa § toiminnan pyörittäminen vaatii myös pääomaa § pääomaa on jostain hankittava § paras pääoma tulorahoituksena asiakkailta vuotuisista voitoista kertyvää pääomaa, ellei jaeta omistajille § pitkällä aikavälillä ainut kestävä rahoitusväylä § oma pääoma omistajilta § vieras pääoma rahoittajilta § mahdolliset yritystuet 17 16. 12. 2021

Puitteet sitovat pääomaa § Hankittuja tiloja ja laitteita yms kutsutaan KÄYTTÖOMAISUUDEKSI § hankitaan pitkäksi ajaksi § tuloja tuottava vaikutus kestää pitkään ja samalla mahdollistaa myöhemmät myyntitulot § ovat omaisuutta ja siten pitävät yllä varallisuutta § ”pysähtynyttä” pääomaa § joskus myös aineetonta omaisuutta (esim. tavaramerkki tai patentti) 18 16. 12. 2021

Käyttöomaisuuteen investoidaan § Investointien kannattavuutta on suunniteltava. § Voidaan laskea erilaisilla malleilla, joista ns. staattiset eivät huomioi rahan arvon muutosta ja dynaamiset taas huomioivat. § Näitä laskelmia teette muilla opintojaksoilla (talousmatematiikka). 19 16. 12. 2021

Rahaa sitoutuu myös yrityksen toiminnan pyörimiseen § Jokapäiväisen toiminnan pyörittämisen vaatima pääoma on KÄYTTÖPÄÄOMAA. § sitoutuu lyhyeksi ajaksi kerrallaan § osallistuu tulojen tuottamiseen lyhyen aikaa § rahaa tarvitaan aineisiin ja tarvikkeisiin, vuokrien, palkkojen ym. maksuun, maksuajan antamiseen asiakkaille (=myyntisaamiset) § ”virtaavaa” pääomaa 20 16. 12. 2021

Rahoittajien haluamat laskelmat § Rahoittajia kiinnostaa luotonantamisen turvallisuus. Pieniä luottoja saattaa saada kohtuullisen helpollakin, mutta tuskin koskaan ilman liiketoimintasuunnitelmaa ja sen sisältämiä riittäviä laskelmia. § Yritystutkimus ry: llä on olemassa sivuillaan lomakkeet, jotka muodostavat eräänlaisen kansallisen standardin. § Hyvät laskelmapohjat on myös Yritystulkki-palvelussa, joka tarjoaa apua kuntatason yritysneuvojille heidän työhönsä aloittavien yritysten ohjaamisessa. § Aivan yhtä hyvin asiat voi esittää omilla laskelmillaan! 21 Tarja Jokinen 16. 12. 2021

Aloittavan yrittäjän laskelmat 1) Rahan tarpeen laskeminen ja pääoman hankinta Poimitaan liiketoimintasuunnitelmasta: Investointibudjetti Eri osa-alueiden kulubudjetit Tarja Jokinen RAHAN TARVE ALOITUKSESSA a) investoinnit b) käyttöpääoma eli esim. 3 kk: ksi käyttörahaa + c) kustannusylitysvaraus (esim. 20 %) PÄÄOMAN HANKINTA - oma + vieras - vakuudet 2) Tuloksen ja myynnin ennakointi a) Nollatulos eli kriittisen pisteen myynti saadaan laskemalla ”nurinpäin”. b) Jokainen sentti sen yli on tulosta – voidaan haaveilla realistisesta tai ”päiväunien” tuloksesta. c) Ja kun laskelma käännetään toisinpäin, meillä on myyntibudjetti. Maksuvalmiuden vahtimiseen auttaa kassabudjetti! 22 16. 12. 2021

Yritysten rahoituksen kokonaisrakenne TULORAHOITUS asiakkailta ”parasta rahaa” PÄÄOMARAHOITUS AVUSTUKSET VIERAS PÄÄOMA - yritystä perustettaessa tai myöhemmin sijoitettu (perustajat ja muut omistajaksi tulevat, kuten esim. bisnesenkelit) -lyhytaikainen (alle vuoden, ml. ns. velat valtiolle eli -arvonlisäverot ja ennakonpidätykset &sotumaksutl) -- pitkäaikainen Rahoitusyhtiöt Päätösvaltaiset omistajat Omistajat ilman päätösvaltaa Julkinen rahoitus Pienyritysten takaukset (Finnvera, pankit, muut) Pankit Vakuutusyhtiöt 23 16. 12. 2021

24 Lähde: TEMin Yrityskatsaus 2013 16. 12. 2021

ERITYISRAHOITUSLÄHTEITÄ (julkisrahoitteisia) Tutustu näiden linkkien avulla! Logot ovat linkkejä! ELY-keskus: Jos tuoteväylä tulee ajankohtaiseksi, käänny Start. Up Schoolin puoleen! 25 16. 12. 2021

26 Tarja HeikkiläTarja Jokinen Setälä, Risto. Oma Yritys 2013 –tapahtumassa. 16. 12. 2021

Lähde: Reijonen, Matti. Oma Yritys 13 –tapahtuma. Tarja HeikkiläTarja Jokinen 27 16. 12. 2021

Yritysmuodot § HENKILÖYRITYKSET § yksityinen toiminimi § avoin yhtiö § kommandiittiyhtiö § PÄÄOMAYHTIÖT § osakeyhtiö § Oy tai Oyj (julkinen) § osuuskunta* § eurooppayhtiö * Osuuskuntalaki on muuttunut vuoden 2014 alusta. Perustamista on pyritty helpottamaan. Muutokset vievät osuuskuntaa enemmän osakeyhtiön suuntaan. Lue lisää Suomen Yrittäjien sivuilta. 28 16. 12. 2021

Yrittäjyyskatsaus 2012 Lähde: TEM: n Yrittäjyyskatsaus 2009

30 Lähde: TEM: n Yrittäjyyskatsaus 2012 16. 12. 2021

Yritysmuodon valinta § Kriteereinä luetellaan yleensä: § § § § perustajien lukumäärä ja keskinäinen suhde pääoman tarve käynnistysvaiheessa vastuu yrityksen sitoumuksista päätöksenteon joustavuus varojen nosto ja voitonjako verotus yrityksen kasvutavoitteet toiminnan jatkuvuus – lopettamisen tai myynnin helppous Yritysmuotoja vertaileva taulukko (oli jaossa tunneilla). Huomaa osuuskuntalain tuomat muutokset. 31 16. 12. 2021

Yksityisen ja julkisen osakeyhtiön ero § Yksityisen osakeyhtiön osakkeilla ei voida käydä kauppaa julkisilla arvopaperimarkkinoilla pörssissä, mutta osakkeita voidaan kuitenkin myydä pörssin ulkopuolisessa kaupassa. § Julkisen osakeyhtiön osakepääoman on oltava vähintään 80. 000 euroa. Julkisen osakeyhtiön osakkeet voivat olla julkisen kaupankäynnin kohteena pörssissä. § Niitä koskee sen vuoksi tiukat säännökset toiminnan tiedottamisesta julkisuuteen. (Ks. Esim. Marimekko Tiedotteet/Julkaisut) § Julkisessa osakeyhtiössä tulee olla aina toimitusjohtaja. 32 16. 12. 2021

Nämä asiat ryhmätehtävässä… § Hyvin lyhyesti § yritysmuoto toteamuksena § nimen historia (jos on kiinnostava seikka) § rahoitusrakenne, jos saatte siitä tietoa § keskeisimmät riskit § Merkitys korostuu, jos on vastikään perustettu yritys! 33 16. 12. 2021

…ja jatkossa § liiketoimintasuunnitelman laatiminen ja riskianalyysi Aloittavan yrityksen liiketoiminnan suunnittelu – opintojaksolla sekä muissa yrittäjyysopinnoissa (Huomaa, että jos haluat tehdä liiketoimintasuunnitelman yksin, voit tehdä sen Yrittäjävalmennus-opintojaksolla. ) § yritysmuodot tarkemmin Yhtiöoikeuden opintojaksolla § rahoituksesta erillinen opintojakso ja ammatillisia opintoja (oma suuntautuminen) § Yrittäjyyden opinnoista oma ASO-suuntautuminen. § Ks. seuraavat diat. 34 16. 12. 2021