YEN MUHASEBE SSTEM KURGUSU ve DNEM SONU LEMLER
YENİ MUHASEBE SİSTEMİ KURGUSU ve DÖNEM SONU İŞLEMLERİ 16 -17 O CA K 2019 ANKA RA
SUNUM PLANI • Sistem Kurgusu • Bilinmesi Gereken Hususlar • Dönem Sonu İşlemleri
SİSTEM KURGUSU • Bütçe Türü - Kamu İdaresi – Harcama Birimi – Muhasebe Birimi • Kamu İdaresi Hesap Planı • Kamu İdaresi Yevmiye Defteri • Harcama Birimi Bazında Kayıt Tutma • • • Alacak Dosyaları Harcama – Ödenek Varlık (Taşınır – Taşınmaz) Emanet Teminat Mektupları Muhasebe Kayıtları vb.
BÜTÇE TÜRÜNE GÖRE KAMU İDARELERİ • Genel Bütçe • Üniversiteler • Özel Bütçeli İdareler • Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlar Sayı Genel Bütçe 40 Üniversiteler 127 Özel Bütçe 41 DDK 8 TOPLAM 216
BİLİNMESİ GEREKEN HUSUSLAR • Harcama Birimi – Bütçe Tertip İlişkisi • Harcama Birimi Devir İşlemleri • e-tahsilat
DÖNEM SONU İŞLEMLERİ • Mahsup Dönemi İşlemleri • Dönem Sonu İşlemleri Kurgusu • Dönem Sonu İşlemlerinde Yapılacak Kontroller • Dönem Sonu İşlem Adımları
MAHSUP DÖNEMİ İŞLEMLERİ • Mahsup dönemi süresi geçerlidir. • Mahsup döneminde yapılacak avans-kredi kapatmaları 2018 yılı kayıtlarında yapılacaktır. • 160 -161 hesaplardaki avans-kredileri 165 hesaba aktarma olmayacaktır.
DÖNEM SONU İŞLEMLERİ KURGUSU • Kamu İdaresi Bazında Dönem Sonu • Dönem Sonu İşlemlerinin Yapılacağı Muhasebe Birimi (Merkez) • Harcama Birimi Düzeyinde Kayıtların Oluşturulması
DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE YAPILACAK KONTROLLER • Muhasebe kaydı hatada kayıt olmamalıdır. • Kapatılan yıla ait ön muhasebede kayıt olmamalıdır. • Kullanıma kapatılacak olarak işaretlenmiş hiç bir hesap kodu bakiye vermemelidir. • Kapatılan yıla ait borç karakterli hiçbir hesap ALACAK kalanı vermemelidir. • Kapatılan yıla ait alacak karakterli hiçbir hesap BORÇ kalanı vermemelidir.
DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE YAPILACAK KONTROLLER • Ön ödeme hesaplarının (160 - İş Avans ve Kredileri Hesabı, 161 - Personel Avansları Hesabı) bakiyeleri sıfır olmalıdır. (9. 1 kurumsal koduna sahip MSB için 160. 07. 03. 02 hesabı bakiye verebilir. ) • Aşağıdaki hesapların bakiyeleri toplamı, Birikmiş Amortismanlar Hesabından (257) küçük olamaz. • Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabı (251), • Binalar Hesabı (252), • Tesis, Makine ve Cihazlar Hesabı (253), • Taşıtlar Hesabı (254), • Demirbaşlar Hesabı (255), • Hizmet İmtiyaz Varlıkları Hesabı(256)
DÖNEM SONU İŞLEMLERİNDE YAPILACAK KONTROLLER • Aşağıdaki hesapların bakiyeleri toplamı, Birikmiş Amortismanlar Hesabından (268) küçük olamaz. • Haklar hesabı (260), • Araştırma ve Geliştirme Giderleri Hesabı (263), • Özel Maliyetler Hesabı (264), • Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabı (267)
DÖNEM SONU İŞLEM ADIMLARI
DÖNEM SONU İŞLEM ADIMLARI (ÖDENEK)
DÖNEM SONU İŞLEM ADIMLARI (KAPANIŞ)
- Slides: 14