XXX CONGRESO DE ESTUDIANTES CONTADOR PBLICO Y AUDITOR

XXX CONGRESO DE ESTUDIANTES CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR § DESAFÍOS Y OPORTUNIDADES EN SU FUTURA VIDA PROFESIONAL Carlos Valdivieso Valenzuela 28 de mayo 2014

INTRODUCCIÓN § Agradezco vuestra invitación. § Lo hago desde la voz de la experiencia y por haber trabajo por muchos años con algunos cientos tanto de Auditores como de Contadores, de distintas universidades y también como académico. § Tengo también alguna noción general de lo que pasa en otros países de Latinoamérica; soy miembro del Consejo consultivo del Comité Latinoamericano de Auditoría Interna y de Evaluación de Riesgos y fui Presidente por dos períodos de dicho Comité. § Vengo llegando de ser relator en el exterior; les digo lo anterior, porque lo que les comentaré hoy no es sólo propio de Chile. § Ciertamente es mi visión, no la tomen como absoluta, pero les puede servir. § Espero que este documento los motive después a analizarlo y discutirlo, enriqueciéndolo, ya que uds. están en diferentes comisiones de trabajo, esa es la idea que he tenido en cuenta al preparar este documento, el que es más largo y algo denso , pero es para que lo usen en vuestras reuniones y después lo compartan con vuestros profesores si así lo quisieran.

UDS Y EL CHILE ACTUAL § Chile es uno de los 34 países de OCDE y Uds serán parte de ese conjunto de países § Chile tiene firmados convenios con países que representan el 85 % del PIB mundial. § En Contabilidad se tiene NIIF. § En Auditoría Externa se tienen las NAGAs que como resultado del proyecto CLARITY son similares con las de otros países , especialmente EEUU. § En Auditoría Interna rigen las Normas de IIA. § En Control Interno rige COSO de mayo 2013 con sus tres documentos. § En Riesgos está la ISO 31. 000. § En TI COBIT, ITIL y varios más. § Entonces, Uds deben conocer y aplicar estos estándares que son estructuras y no recetas de cocina, que dan criterios para que Uds los desarrollen y dejan mucho a vuestro criterio. § Junto a lo anterior, más del 50 % de los puestos de trabajo en Chile los dan las PYMES y ahí el cuadro es distinto y Uds deben ser todoterreno. § Algunos reguladores han ido modificando las normas respecto a Auditoría Externa.

LAS COMPETENCIAS REQUERIDAS POR UDS. § Competencias duras: especialmente importantes al entrar a una empresa, en los niveles inferiores, son competencias técnicas, entre otras: contabilidad, auditoría básica , herramientas informáticas a nivel de usuario, sistemas contables automatizados, tipo ERP, uso de tecnología estadísticas, inglés técnico para leer, riesgos, control interno, tributaria. § Competencias blandas: expresión oral y escrita, trabajo en equipo, proactividad, empatía, inteligencia emocional. Escepticismo ( donde más fallan ) resciliencia ( capacidad para levantarse de las caídas). § Al ascender, además de lo anterior § Capacidad de dirección y supervisión § Capacidad de síntesis § Capacidad conceptual § Capacidad de negociación § Colaborar con el Gobierno Corporativo § Siempre en todos los niveles § Capacitación continua principalmente por uno mismo. § Tener un cable a tierra visitando la realidad en terreno, Auditoría viene de AUDIRE ( oir ) siendo preocupante como los auditores se quedan anclados en sus lugares de trabajo bajando información e incluso llegar al informe sin haber salido a terreno. § Estar al tanto de lo que pasa en Chile y el mundo. Mi experiencia es que la mayoría no lo hace.

GOBIERNO CORPORATIVO , UDS SERÁN UNA PARTE Y VALIOSA DE ÉL

AUDITORIA ES PARTE DEL GOBIERNO CORPORATIVO Clientes Proveedores Reguladores Comité de Auditoría Administración Accionistas Directorio Auditoría Interna Opinión pública Otros Stakeholders El personal Auditoría Externa N-1 Otros Comités Evaluadores de Riesgo

ELEMENTOS DE APOYO DEL GOBIERNO CORPORATIVO Cultura de la empresa y valores Estrategias Estructura de Control Interno Políticas de riesgo Procedimientos Gestión de Riesgos Control de Gestión Relación con medio ambiente Otros Apetito de Riesgo y tolerancia al riesgo Código de ética Incentivos y tentaciones Sistema de comunicaciones Sistema De RRHH Prevención de lavado de dinero, cohecho y corrupción

Si van a Auditoría Externa • Tienen una buena posibilidad de aprender y hacer carrera, pero deben empezar desde abajo y estar dispuestos a: “aperrar” haciendo trabajos como; tomar inventarios, circularizar cuentas, cotejar documentos, ver facturas, órdenes de compra etc; a veces los jóvenes dicen …. . yo no estudié para eso…casi todos parten así, nadie entra de Gerente. • En la práctica, a Uds les enseñarán casi desde cero siguiendo las metodologías de las Firmas Internacionales. • Va diapositiva de las Firmas que pertenecen a la Asociación de Auditores Externos de Chile que reúnen como el 95 % del mercado y ocupan unas 5. 000 personas aprox, Uds pueden postular a cualquiera de ellas.

Invitación a ver la página de la Asociación • El link es: www. aechile. cl • Uds encontrarán valioso material para vuestros estudios y profesión, semanalmente se agrega material de Chile y el extranjero.

Si van a Auditoría Interna • Tener claro la definición de qué es. • Definición de Auditoría Interna, comentémosla • «La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemético y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno» . • Conocer de riesgos, procesos, y estructuras como COSO, COBIT y otros y cómo se aplican. • Hoy se trabaja con partes y su relación con el todo, ver diapo siguiente • Los Auditores internos tienden a trabajar con partes aisladas, lo que no es aconsejable • Uso de software de auditoría interna para planificar, ejecutar y controlar los trabajos de Auditoría Interna. • Ver el entorno, la diapositiva sub siguiente es de la Firma Deloitte.

COSO ES UNA ESTRUCTURA TODO UNIDO E INTEGRADO 12

Si van a Auditoría Interna

COSO ERM Y COSO No confundirlos son complementarios • COSO ERM COSO 2013 14

SI UDS VAN A TRABAJAR A RIESGOS • El concepto llegó para quedarse. • Entonces Uds deben estar IN y no OUT. • Aquí lo primero es entender la “jerga” entre otros : riesgos, matrices, eventos de riesgos, factores de riesgo, apetitos de riesgo, mitigaciones, actividades de control, procesos monetarios y no monetarios, scoring , modelos, etc • OJO , es la moda tanto en EEUU como en Chile y muchos auditores prefieren ir a trabajar a esas áreas y no a auditoría externa o interna. • Veamos algunos conceptos.

Fuente: ISO 31000 – Traducción libre al español del señor Carlos Valdivieso Valenzuela 16

COSO E ISO 31. 000 - Única ISO de RIESGOS Fuente Linkedin ISO 31000 Risk Group 17

SI UDS VAN A TRABAJAR A CONTABILIDAD • Probablemente empiecen de chupes, pero bueno para aprender deben hacerlo. • Aquí la seguridad y precisión son bases, no es para ir a divagar ni hacer power points • Cada vez más se usan sistemas ERP, los conocen ? ? ? Han trabajado con ellos ? ? ? • Deben entender de NIIF • Deben entender y MUY BIEN el sistema contable de la empresa en que trabajan, toma su tiempo, no es trivial, si no lo hicieren serán como loros repetidores y no ascenderán • Es un sistema centralizado ? ? ? o descentralizado ? ? ?

NIIF • Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), también conocidas por sus siglas en inglés como IFRS (International Financial Reporting Standard), son unas normas contables adoptadas por el IASB, institución privada con sede en Londres. Constituyen los Estándares Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable y suponen un manual contable, ya que en ellas la contabilidad de la forma como es aceptable en el mundo. • Las normas se conocen con las siglas NIC y NIIF dependiendo de cuándo fueron aprobadas y se matizan a través de las "interpretaciones" que se conocen con las siglas SIC y CINIIF. ( Fuente Wikipedia ) • Están en constante cambio, la última vez que las ví eran unas 2. 200 páginas aprox. y las para Pymes unas 200 páginas, Las conocen bien ? ? ? • OJO no tienen asientos contables sino criterios • Tienen claro que cambian periódicamente ? ? ? • Tienen claro que en Chile varias no se aplican y lo que ello implica ? ? ? • Tienen claro que en EEUU por ahora no se usan ? ? ? Están en camino de llegar a hacerlo

SI VAN A TRABAJAR A UNA PYME • Tienen que ser todoterreno y prácticos. • Aquí normalmente no corren las diapositivas de Power Point, reuniones y cafecitos. • Deben saber llevar la contabilidad, hacer declaraciones de impuestos( ej: saben llenar el formulario 29 del SIII? ? ? ), conocer de tributación, RRHH, ventas etc; es como un médico cuando lo destinan a Urgencia. • Hacer trámites, para algunos puede ser poco sexy, pero aprenderán las cosas prácticas y estarán listos para cosas mayores.

ENTONCES- DESAFÍOS • Los desafíos son conocer lo anterior y trabajar en ello tanto en las capacidades duras como blandas. • Estar atentos a todo lo nuevo que va apareciendo; si Uds piensan que al recibirse, estarán listos, GRAN ERROR , camarón que se duerme se lo lleva la corriente, esto los lleva a estar siempre tranquilos nerviosos, tendrán que estudiar y capacitarse en toda vuestra vida laboral. • Aprendan de cada trabajo y en cada empresa que estén. Leí un paper que dice que hoy en Chile un Auditor trabaja durante su vida entre 5 y 7 empresas diferentes.

ENTONCES…. OPORTUNIDADES Desarrollarse humana y profesionalmente. Ascender Ir ganando más dinero. Ser reconocido, incluso conozco de muchos casos que se fueron a otras áreas y llegaron a ser gerentes. • Bueno y si no lo hacen , serán del montón y vegetarán. • Ánimo, adelante y gracias por convidarme. • Quedo atento a vuestras preguntas. • •

ANTES DE LAS PREGUNTAS VAN DOS ANECDOTAS HISTÓRICAS • Apunte Histórico (Nota del profesor Carlos Valdivieso) • * Estos apunten tienen por objeto distraerse en la actividad diaria de los lectores; no soy un historiador, pero por años he ido reuniendo material de contabilidad y auditoría tanto de Chile como del extranjero. Solicito leer este apunte en ese contexto y sin mayor rigor. • Del conjunto de material que tengo, he seleccionado dos para esta ocasión , una de Contador y otra de Auditor que van en diapositivas siguientes

AUDITOR GUILLOTINADO Luis XVI en Francia, fué sentenciado a muerte en la guillotina el 21 de enero de 1793, por 361 votos a favor 288 en contra y 72 abstenciones. Despojado de todos sus títulos por el gobierno republicano, el Ciudadano Luis de Borbón, llamado así por los revolucionarios para quitarle su rango de rey, fue guillotinado frente a una multitud embravecida. • Fueron guillotinadas además varias personas de su séquito. Los relatos dicen que cuando iba a ser guillotinado el abogado del rey la guillotina falló y la multitud dijo milagro y el verdugo lo dejó ir, • El Auditor del Rey quien comentó sin saber que le tocaría a él, que el problema estaba en la cuerda, pues bien, la arreglaron y poco después fué el turno del Auditor quien fué guillotinado.

PREGUNTAS