XBRL SBR Train de Trainer sessie Deel 3
XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 3 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages
Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 2 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
http: //www. xbrl. org/Announcements/Interactive-Data-Assurance-2006 -11 -10. pdf 3
Audit and Assurance issues § De huidige audit standaarden bieden geen ondersteuning hoe om te gaan met het verstrekken van zekerheid bij rapportages in XBRL-formaat (aanpak en rapportage) § Financial Statements op papier zijn iets anders dan FA in XBRL formaat in de vorm van een Instance (ander object van onderzoek) § Huidige controleverklaring richt zich het beeld (document level / fair view) § Een Instance is een dataset die op verschillende wijze kan worden gepresenteerd § Nog geen taxonomie voor de controleverklaring / assurance-rapport en op welke wijze deze te koppelen aan het object van onderzoek § Geen eisen voor het waarborgen van authenticiteit (integriteit) en vertrouwelijkheid § Geen afspraken over het (elektronisch) kunnen ondertekenen van controleverklaringen / assurance- rapporten § Nog geen audit tools ter ondersteuning van onderzoek naar de kwaliteit van Instances Research paper AWG, november 2006 4 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Wat wel beschikbaar § Position en informatieve papers van IFAC/IAASB, FEE, AICPA, IIA, ISACA en ACCA § Beslissing SEC (2009) om expliciet nu nog om zekerheid bij XBRL rapportages te vragen § Guidance van de AICPA in de vorm van een AUP en een publicatie “Principles and Criteria for XBRL Formatted Information” § Onderzoek van ACCA en CFA Institute over verwachtingen bij stakeholders § Wetenschappelijke publicaties met onderzoek en voorstellen § Onderzoek in opdracht van ACCA / IAAER onder gebruikers naar hun verwachtingen over assurance bij XBRL-rapportages (publicatie begin 2013) 5 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Stand van zaken Vraag naar (zekerheid) bij rapportages in XBRL/SBR? • Wereldwijd nog geen vraag naar assurance bij jaarrekeningen / rapportages in XBRL. Wel XBRL rapportages met klassieke verklaring. • In oktober 2010 wel aankondiging door China dit op de internationale agenda te gaan zetten. • Wel verwachting vraag in aantal landen (Nederland, Zweden, Singapore, India, Chili, Zuid-Afrika) • Nederlandse overheid heeft afspraken met de NBA dat tijdig (tijdelijke) oplossing beschikbaar is om jaarrekeningen met controleverklaring in XBRL/SBR te kunnen publiceren. Activiteiten • IFAC / IAASB XBRL Taskforce (2009 – 2011): Status onduidelijk, verwachting geen • NBA werkt aan NBA-aanpak voor SBR • Kantoren komen met voorbeelden: • XBRL jaarrekening Deloitte (2009 -2010 / 2011 -2012) gebaseerd op NL-GAAP met assurance-rapport E&Y • XBRL jaarrekening E&Y (2011 -2012) gebaseerd op IFRS + verslag MVO met assurance-rapport BDO 6 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
http: //www. cpa 2 biz. com/AST/Main/CPA 2 BIZ_Primary/Accounting/Standards/AICPA SOPs. Accounting/PRDOVR~PC-014947/PC-014947. jsp 7 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
8
9
10
11
12
13
14
15
Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 16 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
17
18 http: //www. nba. nl/Actueel/Nieuwsarchief/Begin-op-tijd-met-SBR/
Train the trainer 28 november 2012 Peter Eimers
Het proces Nederlandse taxonomie (NT) Banken 1 Belastingdienst Actuaris Kamer van Koophandel Andere 4 Jaarrekening in XBRL NBA Verklaring in XBRL 3 Electronische handtekening van de ondernemer 2 6 5 Electronische handtekening van de accountant
Bouwstenen van SBR Assurance Het woordenboek van SBR Taxonomie Het pakketje Tekenen en koppelen Getrouw beeld Presentatie
NBA Taxonomie • Deelbare verklaring • Entrypoints voor Controle(ISA 700); Beoordeling (ISRE 2400 & 2410) Samenstelling (ISRS 4410) Het woordenboek van SBR Taxonomie • Context: • Soort verklaring • Hash • Disclaimer The fair view XBRL enabled verklaringen generator
Het tekenen en koppelen Tekenen ven de verklaring Koppelen instances • Beroepscertificaat • Hashtotaal • Meerdere verklaringen Het pakketje Tekenen en koppelen
Presentatie Getrouw beeld in een “papieren” jaarrekening The dictonary of SBR The package Getrouw beeld Presentatie Is dit een getrouw beeld?
Normatief presentatie model • Jaarrekening • Verklaring – XBRL technisch valide – Inhoud valide – Presentatie conform BWII en Besluit modellen jaarrekening Opstellers / vaststellers jaarrekening De accountant – XBRL technisch valide – Inhoud valide – Presentatie conform NBA eisen Gebruikers / maatschappelijk verkeer 25
? 26
Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 27 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
28
Datamodel SBR Bo. K Doelgroepen (profiel) • • • Verschaffer Uitvragende partij Softwareleverancier Intermediair Auditor Gebruiker Bestuurder Accountant Kennis- en onderwijsinstelling Dimensie • NL-situatie • Internationaal Kenmerken: Rollen: • • • AB AS AC A-expert Titel Inhoud Auteur Datering Taal Vorm Locatie (Bron) Kenniscomponent Aandachtsgebieden (kennisdomeinen): • Ontwikkelingen • XBRL • SBR Programma • Internationaal • Impact • Business case • Taxonomie • Instance document • Verslaggeving • Samenstellen • Aanleveren • Assurance • Verbreding • Verplichtstelling • Certificaten • Digipoort 29 • e. Herkenning • Verschillende rapportages (Vpb / IB / OB / ICP / Kredietrapportage) Vormen: • Tekst • (Wetenschappelijk) artikel • Boek • Flyer (Folder) • Brochure • White paper • FAQ • Factsheet • Handleiding / -reiking • Casestudie • Scriptie / referaat • Aansluitdocument • Nieuwsbrief / -item • Presentatie • Video / Webcast • Hulpmiddel • Training / Cursus • Link Bestuursniveau • Strategisch • Tactisch • Operationee l Invalshoek • • Technisch Bestuurlijk Organisatorisch Bedrijfseconomisch Kennisniveau • • Algemeen Beginner Gevorderd Expert
SBR Bo. K Kenniscomponenten kunnen op de volgende wijze worden gezocht: § Via de Specieke pagina per doelgroep waarin vanuit de optiek van die desbetreffende doelgroep de belangrijkste kennisbronnen/componenten zijn aangegeven § Via de aangegeven aandachtsgebieden § Via de directe links § Via de beschikbare specifieke zoekfunctionaliteit § Via de algemene zoekfunctionaliteit, zie rechtsboven 30 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Samenwerking met kennisinstellingen Samenwerking kan bestaan uit: § Gebruik van content in de SBR Bo. K § Commentaar, suggesties, etc. § Beschikbaar stellen van content voor de Bo. K § Stimuleren studenten voor uitvoeren onderzoek naar XBRL/SBR § …………. 31 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Boek over SBR Het SBR Programma heeft eind 2010 aan de TU Delft de opdracht gegeven om de ontwikkelde kennis m. b. t. SBR vast te leggen en daarmee te borgen. Publicatie komt naar verwachting begin 2013 beschikbaar. 32 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 33 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Antoon van Aken Docent bedrijfseconomie Opleiding accountancy HVA 34
SBR/XBRL BIJ DE HVA Docent bedrijfseconomie Opleiding accountancy HVA 35
EXPERTISECENTRUM INSTANT REPORTING Start januari 2009 Samenwerking tussen overheid, bedrijfsleven en onderwijs Doel: Kennisuitwisseling en het opnemen van SBR/XBRL in het curriculum 36
STAGE+ TRAJECT HVA Vanaf 1 september 2009 Vier dagen praktijkstage of afstudeeropdracht met XBRL Een ochtend workshops Organiseren conferentie Eerstvolgende: 30 januari 2013 37
Het curriculum (derde jaar AC voltijd) Vanaf 2010/2011: Derdejaars Accountancy voltijd • Twee colleges over SBR met XBRL • Een verkorte versie van de syllabus • Toets 38
Het curriculum (vierde jaar AC voltijd) Vanaf 2011/2012 Project SBR. Leren werken met SBR (XBRL) in de virtuele omgeving van een accountantskantoor. 39
Vierdejaars accountancy (opzet voor 2011/2012) SAP Portal Virtueel accountantskantoor Arvum Uitvragende partijen Banken FIN ADM KVK XBRL ingericht Fiscus CBS 40
De website van Arvum Accountants 41 28 november 2012
WELKE TOOLS GEBRUIKEN WIJ? Boekhouding en aangifte OB Jaarrekening (concept), deponeringsstukken en kredietrapportages Aangifte Vp. B en IB Communicatie tussen accountant - klant 42 28 november 2012
KLANTENPORTAAL o o Efficiënt, effectief en veilig samenwerken met onze klanten: o Digitaal berichtenverkeer o Voorkomen van papierwerk o Interne beheersing / audit trail o Inloggen en ondertekenen met e. Herkenning Functionaliteiten klantenportaal: o Aangifte en jaarrekening management o Machtigingen registratie o Elektronische dossiervorming o Ondertekenservice 43 28 november 2012
STROOMOVERZICHT OB po rap iet red e g rta k Saldibalans kredietrapportage JR (concept) JR Publicatie Vp. B Klantenportaal JR Publicatie Ondertekening Vp. B Retourbericht OB ICP BIV D I G I P O O R T Bank Kv. K Belastingdienst 44 28 november 2012
ARVUM (HET VIRTUELE ACCOUNTANTSKANTOOR) Het virtuele kantoor staat ook open voor gebruik door andere hogescholen 45
VOOR MEER INFORMATIE , ONDERSTEUNING OF SAMENWERKING: WWW. INSTANTREPORTING. NL OF A. J. VAN. AKEN@HVA. NL 46 28 november 2012
Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 47 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
White paper met voorstellen voor discussie § Gaat uit van: § Besproken kennisgebieden § Inbedding in de bestaande opleiding als een natuurlijk onderdeel in de verschillende vakken § Verschillende rollen van de accountant met daarbij passend kennisniveau § Gebruik van XBRL/SBR specialisten § Uiteindelijke invulling verantwoordelijkheid opleiding 48 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 49 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Hoe verder? § Beschikbaar stellen presentaties, en § Overzicht met links naar relevante kennis § Behoeften opleidingen? 50 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
Bronnen, o. a. § www. sbr-nl. nl § http: //www. wikixl. nl/wiki/sbr/index. php/Body_of_Knowledge § www. xbrl. org / http: //www. xbrl. org/knowledge-centre § www. xbrl-nederland. nl § www. accountant. nl / dossier XBRL § www. accountancynieuws. nl / dossier XBRL § http: //www. dexbrlsite. nl/? gclid=COPLv. NGznqc. CFYVN 3 god 43 x. HIg 51 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid
- Slides: 51