XBRL SBR Train de Trainer sessie Deel 1

XBRL / SBR Train de Trainer sessie Deel 1 (van 3) 28 november 2012 SBR-Team Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 2 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Ontstaan XBRL § Idee 1998: Charlie Hoffman § Project door AICPA in 1999 § Oprichting XBRL Int. in 1999 § NIVRA betrokken sinds 2000 § Oprichting XBRL Nederland najaar 2002 § XII conferenties in Nederland: 2003 en 2008 3 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Waarom XBRL? Gegevensuitwisseling tussen Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, bedrijven vindt afnemers, etc. zijn. Intermediair in hoge mate geautomatiseerd Relaties en hun intermediair Bedrijven Formaten en ook in hoge mate geautomatiseerd gestandaardiseerd. plaats. Voorbeelden zijn: • Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties • Elektronisch bestellen en factureren, etc. Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie. De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes. Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar Uitvragende partijen Aandelenbeurzen Sociale instellingen Aandeelhouders Kv. K’s Analisten Belastingdienst Pers Banken Verzekeringen Toezichthouders CBS … 4 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Speech by SEC Chairman: Opening Remarks to the Practising Law Institute's SEC Speaks Series by Chairman Christopher Cox U. S. Securities and Exchange Commission Washington, D. C. March 3, 2006 5 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Ontwikkelingen § Van papier naar digitaal (PDF, HTML, UBL, XML, XBRL) § Standaardisatie (IFRS, IFRS-SME, GRI, CO 2) § Van standaard naar meer maatwerk § Hogere frequentie § Van alleen financieel naar business informatie Markt op zoek naar standaarden die deze ontwikkelingen faciliteren 6 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 7 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Casus You will give 5, 000 dollar to the person on your right on 12 -12 -11 8 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

You will give 5, 000 dollar CONSISTENTIE to the person on your right on 12 -12 -11 9 TRANSPARAN TIE Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor financiële data 10 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Taxonomie Label Liquide middelen Presentation 5 de van Vlottende activa Calculation +1 voor som Vlottende activa References Formula Dimensions BW 2 artikel 372. 1 Beginbelans & eindbalans ≥ 0 Hypercubes, Assen, Members <nl-gen: Cash. And. Cash. Equivalents context. Ref=“CS" decimals="INF" Liquide middelen 20. 000 Euro unit. Ref="EUR">20000</nl-gen: Cash. And. Cash. Equivalents> Instance 11 Valuta Precisie Scenario a EUR INF Commercieel Period Entity Scenario b 31 -12 -2011 12345678 Enkelvoudig Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Opbouw XBRL toepassing binnen SBR-NL FRIS Domein laag Generieke gebruikerslaag Modelleringsregels Architectuur NT NL-FRIS Dimensions FRTA Technische laag FRIS XBRL 2. 1 Specificatie XSD XPointer XML-laag XML 12 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid XLink

Globale architectuur Nederlandse Taxonomie Entrypoint Definition lb Presentation lb Hypercube Tuples Dimensions Abstracts Domains Items Domain members 13 Presentation lb References lb Labels lb Domain types Domain codes NL Common data NL Genbase NL types NL codes Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

De Nederlandse Taxonomie (NT) als voorbeeld Sectoren De NT Internationaal 14 Nationaal IFRS Industrie Accountants Zorg Banken Sectoren KVK CBS Belastingdienst Bedrijven Generiek Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Harmonisatie en standaardisatie Rapportages Jaarrekening Statistiek opgave Aangifte Domein Generiek NL IFRS 15 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Instance 16 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Presentatie van instances § Op basis van de standaard definities in de taxonomie § Rendering op basis van de presentation & label linkbases § Splitsing per context (combinatie van o. a. period en scenario) § Inline XBRL § Webpagina (XHTML) met XBRL snippets erin verwerkt § WYSIWYG? § Stylesheets § Op basis van Extensible Stylesheet Language Transformations § Statisch en complex § Table linkbase § Cartesisch coördinatenstelsel § In ontwikkeling 17 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Rapportageproces Wet- en regelgeving Intermediair Nederlandse Taxonomie XBRL rapport Fiscaal Mappen Grootboek Validatie XBRL bericht HR Creatie Gebruik 18 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Demo 19 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 20 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

XBRL wordt gebruikt voor ……. . . § Externe rapportages § Jaarrekeningen § Belastingaangiftes § Statistiekopgaven § Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen) § Kredietrapportages § Corporate actions (pilot) § Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie) § Carbon Disclosure Project (pilot) § Interne rapportages (Management rapportages) § Accounting (XBRL Global Ledger) 21 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Gebruik van XBRL divers § Verschillende doelgroepen § Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven § Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen § Verschillende doelstellingen § Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC, FFIEC), versus § Primair lastenverlichting (o. a. Nederland / Australië via SBR) § Verschillende toepassingen § Single domein versus Multi domain (SBR concept) § Verschillende implementaties § Bolt-on versus Embedded 22 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

XBRL Int. Jurisdictions by geography 23 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

24 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Huidige status gebruik XBRL/SBR Verplicht in: Verwacht verplichting in: • België • UK (Corporate Tax) • UK (Jaarrekening) • Italië • Ierland • Spanje • Zweden • Denemarken • Duitsland Wordt gebruikt in toezicht banken (EBA/EIOPA/ESMA) (FFIEC) Verplicht in: • China • Japan US • Korea • SEC: 10. 000 Listed • Singapore • FFIEC: 8. 900 banks Australië SBR Programma 22 diensten 25 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

The US Banking industry example FDIC OCC FRB OTS NCUA Fall ‘ 05 FFIEC 8900 Banks § XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility) § Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation) § Multiple sources of data SINGLE SOURCE (integrity) § Processing Time 60 -75 days § Processing Costs $65 M 2 Days (timeliness) $39 M, a savings of $26 M (cost/efficiency)

27 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

28 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

29 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 30 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

SBR in het kort Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen e. Xtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt. 31 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van § Gegevens: Nederlandse Taxonomie § Processen: Digipoort / BIV § Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL 32 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Digipoort Controles Routering XBRL bericht Respons 1 2 Digipoort 3 XBRL bericht Mededeling 33 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Voordelen § Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk § Betere kwaliteit van rapportages § Minder fouten bij verwerking § Eerdere foutdetectie § Snellere terugmelding 34 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

35 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Verplichtstelling Belastingdienst Bapi: § aangiften over oudere jaren § uitstel voor aangiftejaar 2012 § EKA over aangiftejaar 2012 36 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Kv. K en CBS § Kamer van Koophandel § uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen § oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA) 37 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Ondernemer Intermediair Bancaire Infrastructurele Voorziening Bericht controle 38 Authenticatie Validatie Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid Afleveren

Waar gaan we heen met SBR § § § 39 SBR als breed gehanteerde standaard Meer uitvragende partijen sluiten aan Meer uit te vragen gegevensstromen Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere Internationaal gebruikt Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud § Waarom XBRL? § XBRL, wat het is en hoe het werkt § Stand van zaken internationaal § Pauze § SBR (concept en programma) § De Nederlandse Taxonomie en verslaggeving § Proces van samenstellen en impact samenstelpraktijk § Pauze § Impact op de controlepraktijk § NBA-aanpak voor SBR § SBR Online kennisplatform voor XBRL/SBR § Praktijkvoorbeeld Hv. A § Inbedding van XBRL/SBR in de accountantsopleiding § Hoe verder en afsluiting 40 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Inhoud § Reikwijdte Jaarverslaggeving Taxonomie (JVT) § Structuur § Vraagstukken (voorbeelden) § Toekomst 41 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Reikwijdte Nederlandse Taxonomie Aan de Belastingdienst: § § § Aangifte Omzetbelasting (OB) Aangifte Vennootschapsbelasting (Vp. B) Verkorte aangifte Vp. B Aangifte Inkomstenbelasting (IB) Verkorte aangifte IB Opgave Intracommunautaire Prestaties (ICP) Aan het CBS: § Opgaven Productiestatistieken § Opgaven Investeringsstatistieken § Opgaven Omzetstatistieken Aan de Kamer van Koophandel: § Jaarrekeningen (JVT) Aan de banken: § Kredietrapportages 42 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Rapportages (1) § Geconsolideerd § Enkelvoudig § Grondslag: § Commercieel via Dimensions § Type jaarrekening: § Fiscaal 43 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Rapportages (2) § Dutch GAAP § Kleine organisaties § Fiscale grondslagen § Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd § Commerciële grondslagen § Inrichtingstukken / publicatiestukken / Gecomprimeerd § Middelgrote organisaties § Inrichtingstukken / publicatiestukken § Grote organisaties § IFRS 44 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Structuur (1) § 18 ‘blokken’ 45 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – Structuur (2) 46 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT - Vraagstukken 47 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Beheer en opzet van taxonomie-extensies 48 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – tagging (1) voorbeeld ‘deep tagging’ TAXONOMIE <snijbonen> <wortels> <tomaten> <kool> <sla> <wortels> 49 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

JVT – tagging (2) voorbeeld ‘block tagging’ TAXONOMIE <groente> 50 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Toekomstverwachtingen § Verslaggeving: § Wetswijzigingen (nieuwe EU jaarrekening richtlijn) § Keuze voor private extensies (open rapportageproces) of gestandaardiseerde rapportages (gesloten rapportageproces) § Techniek: § “Tellingen” linkbase § Table / rendering linkbase § XBRL Formulas (FRIS regels / consistentie regels) § Overig: § NBA taxonomie 51 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid