X Orszgos Minsgellenrzsi Tovbbkpzs Cegld 2012 jlius 6

X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés Cegléd, 2012. július 6. TÁJÉKOZTATÓ A BIZOTTSÁG 2011. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL Előadó: Szabó Zsuzsanna a Minőségellenőrzési bizottság elnöke VIII. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés 1

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján 1. Szabályozási feladatok Az SZMSZ és az Eljárási Szabályzat módosításának célja a 2011. július 1 -től hatályos Kkt. értelmében a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók könyvvizsgálatát ellátó kamarai tag könyvvizsgálók, könyvvizsgáló cégek minőség- ellenőrzésére vonatkozó különleges szabályok, valamint a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodónál végzett könyvvizsgálatra és egyéb gazdálkodóknál végzett könyvvizsgálatra kiterjedő minőség-ellenőrzés különleges szabályainak beépítése 2 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján 2. Módszertani Kézikönyv fejlesztése • IFRS konszolidált kérdőív felülvizsgálata • IFRS konszolidált és a konszolidált (magyar) kérdőív segédletek kidolgozása • Általános és bővített kérdőívek hivatkozásainak átdolgozása új standard VIII. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés X 201 3 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján • Egyedi megbízások értékeléséhez (bővített kérdőív) tartozó segédletet átdolgozása (Melléklet) • A 2011. július 1 -től hatályba lépő módosításoknak megfelelően a Kézikönyv egyes dokumentumainak módosítása, új dokumentumok elfogadása • A 2011. évi részletes adatlap kitöltési útmutatójának elkészítése VIII. Országos Minőség-ellenőrzés 4 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján 3. Informatikai rendszerek fejlesztése a) Az Integrált Informatikai Rendszer (IIR) Minőség-ellenőrzési modul fejlesztése • a határidő-figyelő program továbbfejlesztése, a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló 2004. évi CXL. törvény változásainak megfelelően és ezzel összhangban az összes iratminta módosítása 5 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján • új iratok automatikus előállítása (igazolási kérelem, eljárás meghosszabbítás) és azok automatikus iktatása (IIRMon. Doc összekapcsolása) • automatikus felszólítás küldési lehetőség e-mailben azon könyvvizsgálók számára, akik nem teljesítették időben adatszolgáltatási kötelezettségüket • a rendszer továbbfejlesztésre került a tekintetben, hogy egy felületen láthatóvá váltak az előző ellenőrzések eredményei szankciókkal, az előző minőségellenőr, korábbi adatszolgáltatások adatai alapadatok átvétele a helyszíni ellen 6 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján b) Minőségellenőrzést támogató szoftver fejlesztése • • • 7 új és módosult kérdőívek csatolása a rendszerbe (IFRS konszolidált kérdőív, általános és bővített kérdőívek) záró jelentés minták és új nyilatkozat minták beépítése a rendszerbe alapadatok átvétele a helyszíni ellenőrzést lezáró jegyzőkönyv megírásához X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján 4. Továbbképzések • Minőségellenőrök kötelező éves továbbképzése 2011. június, Visegrád • A 2010. évi minőség-ellenőrzés során továbbképzésre kötelezettek oktatási anyagának elkészítése, a képzés megszervezése és megtartása • A megyei szervezeteknél több előadás megtartása 8 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján 5. Közigazgatási hatósági eljárás tapasztalatai • A minőségellenőr záró jelentése és az ellenőrzött esetleges észrevétele alapján 2011 -ben 1 590 db határozatot hozott a minőségellenőrzés (egyedi, MER) és a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzésére és megakadályozására szolgáló könyvvizsgálói tevékenység kamarai ellenőrzés (továbbiakban: PMT ellenőrzés) eredményének minősítéséről, az ellenőrzés alá vont részére a minősítés alapján előírt kötelezettségekről valamint az indokolt intézkedések alkalmazásáról. • Az egyedi megbízások, a MER és a PMT ellenőrzések lefolytatása során cca. 7 600 db irat keletkezett (tájékoztató-, értesítő-, megbízólevél, végzés, záró jelentés és melléklete, határozat) 2011. szeptember – 2012. január hónapokban. 9 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján 6. Kapcsolattartás • A KKB-val való kapcsolattartás 2011. évben még szorosabbnak volt mondható, mint az előző években, hiszen a minőségbiztosítási rendszer működtetését a közérdeklődésre számot tartó gazdálkodók jogszabályi kötelezettségen alapuló könyvvizsgálatát ellátó kamarai tag könyvvizsgálók, könyvvizsgáló cégek tekintetében a KKB közvetlen irányítása mellett kellett végrehajtani. Az ehhez szükséges szabályzatmódosításokat, inspektori rendszer kialakítását, az új iratmintákat szorosan együttműködve alakította ki a két bizottság 1 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

I. 2011. évi szakmai feladatok teljesítése a bizottság éves munkaterve alapján • A bizottság folyamatos szakmai konzultációs kapcsolatot ápol a helyi szervezetekkel. Minden évben bekéri a szervezetek által összesített tapasztalatokat, majd rendszerezve beépíti azokat a tárgyévi munkatervébe. • A bizottság a Szakértői bizottsággal valamennyi lényeges szakmai kérdésben konzultál és egy tagjuk állandó meghívott az üléseire. • Tagjai több alkalommal tartottak előadásokat a helyi szervezeteknél és a Pénz-és Tőkepiaci Tagozat rendezvényein. 1 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

II. 2011. évi minőségellenőrzési terv végrehajtása terv-tényszámok alakulása 1. táblázat Ellenőrzöttek száma (fő) Eredmény megnevezése Terv szerint kiválasztott és utóellenőrzésre kijelöltek 634 Ebből: Tervből töröltek illetve szüneteltetők 15 Lefolytatott terv szerinti minőségellenőrzés Rendkívüli minőségellenőrzés 1 Ebből: KKB kezdeményezésére 1 Lefolytatott tervszerinti és rendkívüli ellenőrzés összesen Kapacitás-elszámolás Az ellenőrzésekre fordított idő összesen Egy minőségellenőrzésre jutó átlagos munkaidő 1 596 597 5 958 óra 9, 9 óra X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

II. 2011. évi minőségellenőrzési terv végrehajtása eredmények – EGYEDI ÉS MER 2. táblázat 1 Eredmény megnevezése Egyedi megbízások ellenőrzése (fő) MER vizsgálat (db) Megfelelt 471 432 Megfelelt, megjegyzéssel 95 57 Nem felelt meg 30 8 Összesen 596 497 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

II. 2011. évi minőségellenőrzési terv végrehajtása alkalmazott intézkedések – EGYEDI ÉS MER 3. táblázat Egyedi megbízások ellenőrzése (db) MER ellenőrzése (db) Kötelezés továbbképzésen való részvételre 70 - Figyelmeztetés az előírásoknak nem megfelelő gyakorlat megszüntetésére 94 58 Fegyelmi eljárás kezdeményezése 14 8 Összesen 178 66 Intézkedés megnevezése 1 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

II. 2011. évi minőségellenőrzési terv végrehajtása 1 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

II. 2011. évi minőségellenőrzési terv végrehajtása 1 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

II. 2011. évi ellenőrzési terv végrehajtása, eredmények és az alkalmazott intézkedések PÉNZMOSÁS 4. táblázat Intézkedés megnevezése PMT ellenőrzés (db) Eljárás megszüntetés 395 Figyelemfelhívás 99 Fegyelmi eljárás kezdeményezése 3 Összesen 1 497 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

III. A 2011. évi ellenőrzési terv pénzügyi teljesítése 5. táblázat TÉNY (E Ft-ban) BEVÉTELEK A tag-, és hozzájárulási díjbevételből elkülönített összeg Nemzetgazdasági Minisztériumi támogatás (minőségellenőrzés) A soron kívül kért ellenőrzésekért fizetett díjak és költségtérítések és fellebbezések Határozatban foglaltak alapján oktatásra kötelezettek oktatásának bevétele A minőségellenőrök kötelező továbbképzésének továbbszámlázott bevételei ÖSSZESEN 1 95 635 0 13 2 520 271 98 439 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

III. A 2011. évi ellenőrzési terv pénzügyi teljesítése 6. táblázat TÉNY (E Ft-ban) KIADÁSOK A bizottság működésének anyagi, dologi kiadásai 1 709 A bizottság tagjainak tiszteletdíja és költségtérítései 7 354 A minőségellenőrök díjazása a lefolytatott minőségellenőrzések alapján A minőségellenőrzésekhez kapcsolódó költségtérítés 5 832 A minőségellenőrök kötelező továbbképzésének költségei 3 908 Határozatban foglaltak alapján oktatásra kötelezettek oktatásának költségei A bizottság által felkért szakértők díjazása, kérdőívek kidolgozása ÖSSZESEN 1 76 791 372 2 473 98 439 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

IV. Összefoglalás • A minőségellenőrzés során szerzett tapasztalatok alapján megállapítható, hogy évről évre javulás mutatkozik a könyvvizsgálati munkában. Egyre több könyvvizsgáló a Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standardok előírásainak maximális betartásával végzi munkáját, mely megmutatkozik a könyvvizsgálat minőségében, megfelelő tartalmában. A könyvvizsgálók az általuk kiadott audit jelentéseknél – kisebb hiányosságoktól eltekintve – kellő gondossággal jártak el és megfelelő bizonyosságot értek el. 2 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

IV. Összefoglalás • Ebben az évben második alkalommal került sor az • IFRS-kérdőív alapján a tőzsdei cégek konszolidációs könyvvizsgálatára. Az egyéni könyvvizsgálók IFRS tudása sokszor hagy kívánnivalót maga után. Hiányzik az IFRS szerinti számviteli politika, ideértve a konszolidációs kör meghatározását. Mások a mérleg és eredménykimutatás csoportosításai. Nem a standardok szerint készülnek a kiegészítő mellékletek, tőke-változás kimutatások, üzleti jelentések. • A bizottság célul tűzte ki a „kisebb gazdálkodó egységek” sajátosságait figyelembe véve speciális kérdőív, valamint módszertani segédlet kidolgozását a szakértői bizottsággal közösen. 2 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés

EREDMÉNYES EGYÜTTMŰKÖDÉST KÍVÁNOK! KÖSZÖNÖM A FIGYELMET! 2 X. Országos Minőségellenőrzési Továbbképzés