www retiantallpartners hu www pwc com A bizalmi

www. retiantallpartners. hu www. pwc. com A bizalmi vagyonkezelési szerződés Gyakorlati útmutató Dr. Illés István LL. M. , Réti, Antall és Társai

Amiről szó lesz… Témák Tipikus megoldások Bvk típusok Corvinus – Célegyenesben a bizalmi vagyonkezelés Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal Protektor A Kedvezményezett meghatározása 2

Mikor válasszuk a bizalmi vagyonkezelést? 1 Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 3

A közös pont… Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 4

A family trust Protektor Vagyonrendelő felügyelet Vagyonkezelő hasznok Kezelt vagyon osztalék kamat Ft Üzletrész (cég) Készpénz lakhatás A vagyonrendelő családtagjai (kedvezményezettek) Lakás állag Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 5

Munkavállalói nyugdíjprogram Volt munkavállaló (nyugdíjas) Munkáltatói nyugdíj Tulajdon Kezelt vagyon Munkáltató / Vagyonkezelő (nyugdíjalap) Vagyonkezelés Munka szerződés Munkavállaló Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal Munka szerződés Befizetések Munkavállaló 6

A bizalmi vagyonkezelés Vagyontárgyak átruházása, felelősség a vagyonrendelővel szemben Vagyonrendelő Vagyonkezelés a kedvezményezett érdekében Vagyonkezelő Szerződés Tulajdonjog Kedvezményezett Felelősség a kedvezményezettel szemben Tulajdonjog Személyes vagyon Tulajdonjog További kezelt vagyonok Követelés a kezelt vagyonon Kezelt vagyon Vagyonkezelő vagyona Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 7

A bizalmi vagyonkezelés típusai 2 Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 8

Élők között vagy halál esetére szóló? VR Kedv VK Inter vivos Testamentary • • • Szerződés Azonnal létrejön Elkerüli a hagyatéki eljárást 10 év kötelesrészi igényekre Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal Végrendelet útján Elfogadó nyilatkozat Hagyatéki eljárás Kötelesrész Dologi hagyomány 9

„Visszavonhatóság”? VR Kedv VK Revocable • Vagyonrendelő bármikor megszüntetheti (felmondás) • Kinek a vagyonához tartozik? • Vht. Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal Irrevocable • Vagyonrendelő nem szüntetheti meg egyoldalúan • Megengedi a Ptk. (megbízás szabályai)? 10

A vagyonrendelő mint vagyonkezelő VR = VK Kedv Protektor felügyelet Vagyonkezelés a kedvezményezett érdekében Vagyonrendelő / Vagyonkezelő Kedvezményezett Felelősség a kedvezményezettel szemben Szempontok – „self-declaration trust” • Vagyonrendelő maximális kontrollja • Közokirati forma • Nem visszavonható! • Vagyonkezelői minőség feltüntetése • Fedezetelvonás tilalma és hitelezővédelem Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 11

Vagyonrendelői jogosítványok VR VK Kedv Vagyonkezelő elmozdítása Vagyonkezelő ellenőrzése Megtámadási jog Fenntartott jogok Protektor igénybevétele Vétójog Letter of Whishes Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 12

A Protektor 3 Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 13

A Protektor képviselet / kijelölés Vagyonrendelő felügyelet Vagyonkezelő Kedvezményezett Jellemzői • • Vagyonrendelői jogosítványok Szerződésben meghatározott egyéb jogosítványok Szerződésértelmező funkció Független semleges fél Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 14

A kedvezményezettek 4 Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 15

Fixed interest VR VK Kedvezményezett 1 Vagyonkezelő Kedvezményezett 2 Kedvezményezett 3 Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal Jellemzői • Meghatározott időpontban / feltétel esetén • Meghatározott kedvezményezettnek • Meghatározott vagyontárgyak / részesedés • Követelést eredményez a kezelt vagyonon • Kedvezményezetti minőség kezdettől fogva 16

Diszkrecionális VR Kedv VK Jellemzői Potenciális kedvezményezett 1 Vagyonkezelő ? Potenciális kedvezményezett 2 Potenciális kedvezményezett 3 • Kedvezményezett személyét vagy részesedés mértékét a vagyonkezelő határozza meg • Potenciális kedvezményezettek nem rendelkeznek kedvezményezetti jogokkal • Kijelölés előtt nincs követelés • Kedvezményezetti minőség a kijelöléstől Kedvezményezetti kör Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal 17

Purpose trust VR VK CÉL Jellemzői Vagyonkezelő Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda – Pw. C Legal Cél • Nincs kedvezményezett személy • Meghatározott célra kell fordítani a vagyont • Ptk. nem erre a koncepcióra készült 18

Köszönöm a figyelmet! Dr. Illés István LL. M. , ügyvéd Réti, Antall és Társai Ügyvédi Iroda istvan. illes@hu. pwclegal. com Telefon: +36 1 461 -9631 Mobil: +36 30 499 54 85