Webinaarin aikataulu 10 05 Yhteyksien testaus 10 15

Webinaarin aikataulu: 10: 05 Yhteyksien testaus 10: 15 Aloitus 11: 15 Lopetus Kysymyksiä ja kommentteja voi lähettää meille pikaviestinä koko webinaarin ajan. Perinnän faktat ja käytäntö – oikeudellinen perintä ja velallisen maksukyvyttömyystilanteet VINKKI: Mihin haluat saada vastauksen? Lähetä ennen aloitusta etukäteiskysymys pikaviestinä! 24. 10. 2016 Terhi Hakkarainen varanotaari, LTS © Opinahjo. Tallenteiden ja materiaalien jakaminen kielletty ilman Opinahjon kirjallista lupaa.

Asiat § Oikeudellisen perinnän keinot § Perinnässä vastaan tulevia tilanteita § Konkurssi, yrityssaneeraus ja velkajärjestely pähkinänkuoressa © Opinahjo Oy 2016

”Velkojayrityksen aktiivisuus perintätoimissa on perusteltua oman maksuvalmiuden ja tuloksentekokyvyn varmistamisen kannalta, mutta myös siksi, että laiskuus perinnässä tarkoittaa lähes varmasti rahojen menetystä. ” Heikki Koivula, Suomen Asiakastieto Oy Talouselämä Maksuhäiriöisiä henkilöitä on 371 800 alkuvuonna 2016, jälleen uusi ennätys. - Suomen Asiakastieto Oy Ennätyksellisen monella yrityksellä on maksuhäiriöitä. Joka toisella maksuhäiriöisellä yrityksellä merkintöjen taustalla on hoitamattomia verovelkoja. - Suomen Asiakastieto Oy © Opinahjo Oy 2016 Pitkittyneet maksuvaikeudet näkyvät luonnollisesti myös pidentyneinä maksuaikoina. -Elinkeinoelämän Keskusliitto

Oikeudellisen perinnän vaihtoehdot ja keinot § Käydään läpi perintäkeinoja, joissa tarvitaan viranomaisen (käräjäoikeus, ulosottovirasto) apua § § Summaarinen haastehakemus Täytäntöönpanohakemus ulosottoon Jälkiperintä Konkurssiperintä (konkurssiuhkainen maksukehotus) § Tärkeä huomio: vapaaehtoisen perinnän vaiheessa kotiutetaan suurin osa saatavista, mutta peli ei ole menetetty, vaikka siirrytään ns. oikeudelliseen perintään © Opinahjo Oy 2016 4

Perinnän vaiheet, kuluttajasaatava (B 2 C) Lasku erääntyy Jos velkoja haluaa periä 5 euron muistutuskulun, laskun maksuehdon tulee olla 14 vrk Maksumuistutus (5 eur) 14 vrk laskun erääntymisen jälkeen, yksikin maksumuistutus riittää, lisäksi harkintaan soitto asiakkaalle Maksuvaatimus (perintäkulu x eur) 14 vrk kulunut maksumuistutuksen lähettämisestä, maksuvaatimuksen kulut säännelty laissa Puhelinperintä, maksuneuvottelut Lisäksi vaikuttaa: velkajärjestely © Opinahjo Oy 2016 Puhelinperintä ja maksuneuvottelut voivat tehostaa saatavan kertymistä Oikeudellinen perintä Haastehakemus käräjäoikeuteen, käräjäoikeuden yksipuolinen tuomio Ulosotto ja jälkiperintä Yksipuolinen tuomio ulosottoon, huolehditaan vanhenemisen katkaisusta

Perinnän vaiheet, yrityssaatava (B 2 B) Lasku erääntyy Maksumuistutus Sopivan nopeasti: B 2 B 5 -7 vrk laskun erääntymisen jälkeen, yksikin maksumuistutus riittää, lisäksi harkintaan soitto asiakkaalle Perinnän aloitus, trattaperintä Trattakirje, vaihtoehtoisesti maksuvaatimus, myös puhelinperintää, maksuneuvotteluja Astetta kovemmat perintäkeinot Lisäksi vaikuttavat mm. : konkurssi yrityssaneeraus © Opinahjo Oy 2016 Tratan protestointi, aikaisintaan 10 vrk tratan lähettämisestä, käytettävissä myös konkurssiperintä Oikeudellinen perintä Haastehakemus käräjäoikeuteen, käräjäoikeuden yksipuolinen tuomio Ulosotto ja jälkiperintä Yksipuolinen tuomio ulosottoon, huolehditaan vanhenemisen katkaisusta

Summaarinen haastehakemus § Riidattomissa velkomusasioissa lähetetään summaarinen haastehakemus käräjäoikeuteen § Riita-asia tulee vireille, kun kantajan lähettämä kirjallinen haastehakemus saapuu käräjäoikeuden kansliaan § Oikeudellinen perintä ja sitä seuraava ulosotto varmimpia tapoja katkaista velan vanheneminen © Opinahjo Oy 2016

Haastehakemuksen tiedot § Ilmoitettava: tuomioistuimen nimi, asianosaisten eli kantajan ja vastaajan (ja mahdollisten todistajien) sekä heidän asiamiestensä nimet ja yhteystiedot § Mitä vaaditaan: pääoma, korko, perimiskulut, oikeudenkäyntikulut, korkovaatimus kuluille § Millä perusteella: laskujen yksilöinti (laskun numerot, kuukausivuokrat tms. ), korkovaatimus (liikesuhteeseen tai sopimukseen perustuva tai laillinen), peruste kuluille § Oikeudenkäyntikulut (tavanomainen asia) § Perimiskulut © Opinahjo Oy 2016

Esimerkki haastehakemuksesta © Opinahjo Oy 2016 9

Haastehakemus ja kuluttajasaatava § Korkovaatimuksena aina laillinen korko § Korkolain 4 §: n 1 momentin mukainen korko § 1. 7. 2016 koron määrä on 7, 00 %, vaihtuu puolivuosittain § Perintätoimintaa ammattimaisesti harjoittava ei saa vaatia kuluttajasaatavasta maksua tuomioistuimessa ennen kuin maksuvaatimus on annettu tai lähetetty ja siinä mainitut saatavan maksamiselle ja huomautusten esittämiselle asetetut määräajat ovat päättyneet (paitsi jos painava syy) § Kuluttajavelallisista olisi hyvä tietää vähintään syntymäaika, mieluiten koko henkilötunnus © Opinahjo Oy 2016

Haasteperintä ja tiedoksianto § Tiedoksiannon jälkeen vastaajalla 14 päivää aikaa tehdä vastine tai maksaa § Jos ei vastausta -> tulee yksipuolinen tuomio, joka on ulosottokelpoinen § Jos vastaus -> asiaa ei ratkaista yksipuolisella tuomiolla, vaan asiassa pyydetään vastinetta ja edessä on mahdollinen käsittelyistunto § Jos maksu -> haastehakemus voidaan peruuttaa § vastaajalle ei aiheudu maksuhäiriötä, jos maksu tapahtuu ennen 14 päivän määräajan kulumista ja haastehakemus peruutetaan § Lisäaikapyynnöt § Käräjäoikeuksien käsittelyajat vaihtelevat © Opinahjo Oy 2016

Oikeudellisen perinnän prosessi Suuri määrä haastehakemuksia (Pieni) Osa riitauttaa kirjallisesti Osa ottaa yhteyttä tai maksaa tiedoksiannon jälkeen Suurimmasta osasta yksipuolinen tuomio Käräjäoikeus © Opinahjo Oy 2016 Pyydetään yksipuolisen tuomion täytäntöönpanoa ulosottoviranomaiselta

Pohdintakysymys § Kannattaako oikeudellinen perintä hoitaa itse vai käyttää yhteistyökumppania? © Opinahjo Oy 2016 13

Kannattaako haastehakemus laatia itse? § Teknisesti helppoa, löytyy malleja ja myös käräjäoikeudesta voi kysyä neuvoa haastehakemuksen tekemiseen § Mahdollista tehdä myös sähköisesti lomakkeella MUTTA § Hankaluuksia saattaa tulla vastaan, jos velallinen riitauttaa saatavan > täytyy reagoida ja vastata oikealla tavalla ja oikeassa ajassa sekä miettiä riskejä § Jos kaikki menee hyvin ja saa oikeuden päätöksen, työt eivät kuitenkaan pääty siihen: § Täytäntöönpanohakemus § Valvonta, että saatava ei pääse vanhenemaan § Asiakirjojen säilytys © Opinahjo Oy 2016 14

Täytäntöönpanohakemus ulosottoon § Ulosoton toimenpiteet käynnistyvät velkojan täytäntöönpanohakemuksella, jonka perustana on jokin ulosottoperuste (esim. käräjäoikeuden yksipuolinen tuomio) § Velallisesta mahdollisimman täydelliset tiedot, y-tunnus, henkilötunnus § Ulosotossa käytettäviä perintäkeinoja ovat mm. maksukehotuksen lähettäminen, palkan ja omaisuuden ulosmittaus sekä ulosmittauksen jälkeen realisointi pakkohuutokaupalla tai vapaalla myynnillä © Opinahjo Oy 2016

Ulosoton palvelut § Normaali ulosotto § Suppea ulosotto § rekisteriperintä pieniin massavelkoihin § vain velkojan pyynnöstä, ei yhteisvastuullisiin velallisiin § Passiivirekisteröinti § estemerkinnän jälkeen mahdollista pyytää kahdeksi vuodeksi estetodistuksen päivämäärästä § vain hakijan pyynnöstä esim. normaalin ulosottohakemuksen yhteydessä, erillinen maksu § ulosotolla ei aktiivista etsimisvelvollisuutta, mutta jos omaisuutta löytyy toisen normaaliulosottoasian yhteydessä, otetaan passiivirekisterissä oleva asia viran puolesta uudelleen esille § veronpalautukset tarkistetaan © Opinahjo Oy 2016

Ulosoton todistukset pyynnöstä § Varattomuustodistus ilman ulosottoperustetta § kulujen minimointi tai konkurssiperintä § velkojalla oltava saatava ja varattomuuseste todettu pyyntöä edeltäneen 6 kuukauden aikana § Todistus ulosottorekisteristä § kenellä tahansa mahdollisuus saada, esim. täydentämään luottotietoja § yksilöidystä velallisesta (y-tunnus, henkilötunnus) § todistuksessa viimeisen 2 vuoden tiedot § kysyjän nimi rekisteröidään § myös ”ei velkoja ulosotossa” -todistus © Opinahjo Oy 2016

Yhteistyö sujuvaksi § Ulosotosta asiaa hoitavalta kihlakunnan ulosottomieheltä tietoa puhelimitse tai kirjallisesti, kun oma asia vireillä § nykyisessä järjestelmässä vastaava ulosottomies ja velalliskohtainen asioiden käsittely § asianosaiselle pyynnöstä annettava tuloste § Jos velkojalle tulee lisätietoa velallisesta, kannattaa ilmoittaa (jo hakemuksessa tai myöhemmin) § esim. työpaikan vaihdos, kuolinpesäosuus, omaisuus § Ilmoitus suorituksista, jos velallinen maksaa suoraan alkuperäiselle velkojalle § summa, maksupäivä, mihin kohdistettu § velallinen voi myös ehdottaa esim. (osan) korkojen anteeksiantoa, velkojan harkittavissa, suostuuko © Opinahjo Oy 2016

Konkurssiperintä (B 2 B) • Kohteena voi olla liiketoiminnasta kirjanpitovelvollinen velallinen • Käynnistetään lähettämällä käräjäoikeuteen haastemiesten tiedoksi annettavaksi konkurssiuhkainen maksukehotus • 7 päivää tiedoksiannosta aikaa hoitaa maksu • Jos ei maksua, mahdollisuus vaatia velallisen asettamista konkurssiin määräajassa © Opinahjo Oy 2016

Malli konkurssiuhkaisesta kirjelmästä © Opinahjo Oy 2016 20

Konkurssiperinnän teho § Tehokas perintäkeino, jos yritys haluaa jatkaa toimintaansa § Tavoitteena maksun saaminen eikä yrityksen asettaminen konkurssiin § Haastemiehen tiedoksianto voi saada passiivisen tai pakoilevankin velallisen reagoimaan ”pakon” edessä § Konkurssiperintää voidaan tehostaa puhelinperinnällä § Kertamaksulla, järkevällä maksuohjelmalla ja/tai vakuudella yritys voi välttää konkurssiin asettamisen © Opinahjo Oy 2016

Perinnässä vastaan tulevia tilanteita

Saatavan vanhentuminen § Vanhentunutta tai lakannutta saatavaa ei saa periä § Yleinen vanhentumisaika 3 vuotta § Kun velasta annetaan lainvoimaiseksi tullut tuomio, alkaa kulua 5 vuoden vanhenemisaika § Luottotappiokirjaus voidaan tehdä yritykselle sopivana ajankohtana riippumatta saatavan vanhenemisesta § Esim. 60 päivää eräpäivästä/ kun aloitetaan oikeudellinen perintä/ kun velasta annetaan varattomuuseste täytäntöönpanosta § Valittua linjaa noudatetaan johdonmukaisesti, ei esim. vaihdeta vuosittain © Opinahjo Oy 2016

Riitautunut saatava § Selvitä riitautuksen syy mahdollisimman nopeasti § Suositeltavaa, että prosessi on mietitty etukäteen valmiiksi § Ns. vapaaehtoisen perinnän keinot eivät pääsääntöisesti ole käytettävissä § Ei kannata kokeilla ”kepillä jäätä”! § Ei trattaperintää, ei konkurssiperintää (jos yritysasiakas) § Ns. laaja haastehakemus § Käytännössä tarvitset avuksi lakimiehen, joka antaa suosituksen jatkotoimista ja hoitaa mahdollisen oikeudenkäynnin © Opinahjo Oy 2016

Erikokoiset saatavat, miten toimia? § Pieni saatava ja maksumoraalin ylläpito § Suuri saatava ja yhtäaikaiset perintäkeinot § Toistuva saatava, lumipalloefekti ei ole toivottavaa © Opinahjo Oy 2016 25

Velkajärjestely, yrityssaneeraus ja konkurssi pähkinänkuoressa

Yleistä maksukyvyttömyysmenettelyistä § Kun yritys tai henkilö päätyy maksukyvyttömyysmenettelyyn, on ennuste saatavan kertymiselle väistämättä heikko § Konkurssien jako-osuudet pieniä § Monet konkurssit raukeavat § Velkajärjestely ja yrityssaneeraus menettelyt kestävät kauan § Suurin riski on olemassa oleva asiakas! § Nykyasiakkaiden säännöllinen seuranta on tärkeää § Ennusmerkkejä voi olla, mutta joskus maksukyvyttömyys pääsee myös yllättämään § TÄRKEÄÄ: huolehdi rullaavasti ja koko ajan säännöllisestä seurannasta ja perinnästä -> tällöin pääset ainakin puhtaalla omalla tunnolla, jos asiakkaan maksukyvyttömyystilanne tulee vastaan © Opinahjo Oy 2016 27

Yleistä yksityishenkilön velkajärjestelystä § Velkajärjestelylaki, voimaan alun perin 8. 2. 1993 § tarkoitettu maksukyvyttömän yksityishenkilön taloudellisen tilanteen korjaamiseen § maksukyvyttömyyden pitää johtua hyväksyttävästä syystä, esim. sairaus, työttömyys tai työkyvyttömyys (sosiaalinen suorituseste), § Muutokset 1. 1. 2015 alkaen § Yksityisten elinkeino- ja ammatinharjoittajien (ns. toiminimi) velat voidaan jatkossa järjestellä, jos yritystoiminta on pienimuotoista ja perustuu pääasiassa yrittäjän omaan työpanokseen § Maksuohjelma - vahvistettu maksuohjelma korvaa velkojen alkuperäiset ehdot, - voimassaoloajan velallinen käyttää maksuvaransa ja muun kuin perusturvaan kuuluvan omaisuutensa velkojen maksuun, - maksuohjelman toteuduttua velallinen vapautuu loppuosasta velkoja - voimassaoloaika: 3 vuotta, 5 vuotta, 10 vuotta © Opinahjo Oy 2016

Velkajärjestelymenettelyn vaiheet HAKEMUS ALOITTAMISPÄÄTÖS © Opinahjo Oy 2016 MAKSUOHJELMA -EHDOTUS MAKSUOHJELMAN VAHVISTAMISPÄÄTÖS OHJELMAN TOTEUTTAMINEN

Lyhyt toimintaohje velkojalle § Ilmoita velkojen saldotiedot velkajärjestelyhakemuksen ja maksuohjelmaehdotuksen laatimista varten § Seuraa määräpäiviä § Rekisteröi ja seuraa velkajärjestelyn maksuohjelman määräpäiviä § Seuraa mahdollisuuksien mukaan velallisen maksukyvyn muutoksia © Opinahjo Oy 2016

Yleistä yrityssaneerauksesta § Laki yrityksen saneerauksesta, voimaan alun perin 8. 2. 1993 § menettelyn on tarkoitus kohdistua elinkelpoiseen yritykseen, jolla on taloudellisia vaikeuksia § Saneerausohjelma - korvaa velkojen alkuperäiset ehdot, - sisältää määräyksiä liiketoiminnan saneeraustoimenpiteistä ja velkojen järjestelystä, - saneerataan siis sekä velkoja että yhtiön toimintaa, - saneerausohjelmaa ei voida vahvistaa, jos saneeraukselle on olemassa lain mukainen esteperuste, - voimassaoloaika yleensä 5 – 10 vuotta © Opinahjo Oy 2016

Yrityssaneerausmenettelyn vaiheet Saneeraushakemus Väliaikaisten kieltojen määrääminen © Opinahjo Oy 2016 Saneerausmenettelyn aloituspäätös Saneerausohjelmaehdotus Saneerausohjelman vahvistamispäätös Ohjelman toteuttaminen

Lyhyt toimintaohje velkojalle § Toimita saldoilmoitukset selvittäjälle § Seuraa määräpäiviä § Seuraa yrityssaneerauksen maksuohjelman toteutumista © Opinahjo Oy 2016

Yleistä konkurssista § konkurssilaki (120/2004) • Kohdistuu maksukyvyttömään velalliseen: velallinen, joka ei kykene vastaamaan veloistaan, voidaan asettaa konkurssiin siten kuin konkurssilaissa säädetään § Maksukyvyttömyyden kriteerit: • velallinen on itse ilmoittanut olevansa maksukyvytön, eikä ilmene syitä olla hyväksymättä velallisen ilmoitusta tai • velallinen on lakkauttanut maksunsa tai jonkun velkojan saatava on ollut 6 kk ulosotossa, eikä sitä kautta ole kertynyt suorituksia tai • velallinen on jättänyt konkurssiuhkaisen maksukehotuksen maksamatta, tai • muu näyttö © Opinahjo Oy 2016

Konkurssihakemus A) velallisen konkurssihakemus § velallinen voi hakea itseään konkurssiin, § asetetaan yleensä konkurssiin välittömästi B) velkojan konkurssihakemus § hakijavelkojalla oltava § lainvoimainen tuomio, tai § maksusitoumus tai muu asiakirja, jota velallinen ei ilmeisen perustellusti kiistä (esim. velkakirja, vuokrasopimus, kauppakirja) tai § muutoin selvä saatava • esim. velallinen ei ole kiistänyt saatavaa konkurssiuhkaisen maksukehotuksen yhteydessä (ei aina riitä) © Opinahjo Oy 2016

Konkurssimenettelyn vaiheet Konkurssihakemus Konkurssiin asettaminen © Opinahjo Oy 2016 Pesäluettelo ja velallisselvitys A) Pesänhoitaja määrää valvontapäivän, tai B) konkurssi raukeaa Jakoluetteloehdotus jakoluettelo Lopullisten jakoosuuksien maksaminen

Konkurssimenettely § konkurssimenettely alkaa vasta tuomioistuimen konkurssiinasettamispäätöksestä, § velallisen koko omaisuus käytetään tiedossa olevien velkojen maksuun ( = yleistäytäntöönpano), § velkojan on valvottava saatavansa saadakseen jako-osuutta, § omaisuuden hoitamisesta, realisoinnista ja konkurssipesän hallinnosta vastaa käytännössä pesänhoitaja, päätösvalta velkojilla (velkojainkokoukset), § menettely päättyy, kun § konkurssi voi peruuntua 8 päivän kuluessa asettamisesta, § omaisuus on jaettu tiedossa oleville velkojille ja lopputilitys on hyväksytty tai § konkurssipesä on määrätty raukeamaan varojen puutteessa (raukeamisen jälkeen lisää varoja > uusi konkurssi), § huom. julkisselvitys © Opinahjo Oy 2016

Valvontakirjelmän sisältö § Saatavan pääoma (ellei vielä tiedossa, ilmoitettava enimmäismäärä) § Rahoitus- ja viivästyskorot per asettamispäivä § Asettamispäivän jälkeen vaadittava korko § Muut viivästymisseuraamukset (esim. oikeudenkäyntikulut) § Saatavan peruste riittävästi yksilöitynä (esim. laskun nro) § Koron peruste ja aika, jolta korkoa vaaditaan § Vaaditaanko etuoikeutta ja jos, millä perusteella § Tiedot velallisen antamasta pantista § Velkojan yhteystiedot (kirjeenvaihto/jako-osuustodistus) § Tilinumero jako-osuutta varten © Opinahjo Oy 2016

Esimerkki konkurssivalvontakirjelmästä © Opinahjo Oy 2016 39

Jälkivalvonta § Velkoja voi valvoa saatavansa tai esittää lisävaatimuksen vielä valvontapäivän jälkeen (jälkivalvonta), jos velkoja suorittaa konkurssipesälle maksun, jonka suuruus on yksi prosentti valvotun saatavan tai lisävaatimuksen määrästä. Maksu on kuitenkin aina vähintään 600 ja enintään 6 000 euroa. § Jakoluettelon vahvistamisen jälkeen jälkivalvontaa ei enää oteta huomioon. © Opinahjo Oy 2016 40

Konkurssin jälkeen § Konkurssissa velkojille ei kerry välttämättä täyttä suoritusta/mitään § velkojen keskinäisen maksunsaantijärjestyksen vuoksi, • vakuusvelkoja / tavallinen velkoja, § pesän varattomuuden vuoksi, § valvonnan laiminlyönnin johdosta (huom. jälkivalvontamahdollisuus) • Jos konkurssi raukeaa pesän varattomuuden vuoksi - Oy poistetaan kaupparekisteristä - saatavan perintää voidaan jatkaa takaajalta tai vastuunalaiselta yhtiömieheltä © Opinahjo Oy 2016

Lyhyt toimintaohje velkojalle § Ilmoita pesänhoitajalle saatavan määrä ja valvo konkurssissa § Pyydä pesänhoitajalta konkurssiin liittyvä jakoosuustodistus © Opinahjo Oy 2016

Lopuksi

Keskeistä tehokkaassa perinnässä § Suhteuta toimenpiteet saatavan suuruuden mukaan § Huomioi lainsäädäntö ja yrityksesi luottopolitiikka § Ole aktiivinen ja huolehdi, että perintäprosessi etenee vaiheesta toiseen © Opinahjo Oy 2016

Jos haluat tehostaa ja kehittää, mieti näitä: § Mitä toimintoja yritys haluaa hoitaa itse? § Mihin oma aika ja resurssit riittävät? § Onko nykyinen perintämalli yrityksessäsi etenevä vai jääkö prosessi jumittamaan johonkin vaiheeseen? § Vaiheita, joissa useimmiten on tehostamisen mahdollisuus on muistutusvaihe ja perinnän aloittaminen § Toistuvatko samat reklamaatioiden aiheet usein? § Saatko mahdollisilta yhteistyökumppaneilta riittävästi tietoa ja tukea omaan toimintaasi? § Onko yrityksessäsi kirjallinen luottopolitiikka? © Opinahjo Oy 2016

Yhteystiedot Terhi Hakkarainen Varanotaari, LTS Puhelin 050 4429 699 terhi. hakkarainen@visma. com © Opinahjo Oy 2016

Tulevat webinaarit Tulevia webinaareja: • • ALV: n käsittely matkalaskuissa ja edustuskuluissa (L/XL) Ti 25. 10 klo 9 -10 ALV: n käsittely henkilökuntaeduissa ja oman käytön vero (L/XL) Ti 25. 10 klo 10. 15 -11. 15 Mitä kirjanpitäjän pitäisi tietää IFRS: stä? (L/XL) Ti 25. 10 klo 13 -15 Ajankohtainen verotuskatsaus, lokakuu 2016 (S/M/L/XL) Ke 26. 10 klo 12 -12. 45 Arvopapereiden käsittely kirjanpidossa ja verotuksessa (L/XL) Ke 26. 10 klo 13 -15 Osakevaihto ja liiketoimintakauppa (L/XL) To 27. 10 klo 9 -11 Talouslukujen hyödyntäminen johdon päätöksenteossa (L/XL) To 27. 10 klo 13 -15 Webinaaritallenteet katsottavissa muutaman arkipäivän kuluttua pidetystä webinaarista. Lisää webinaareja sekä webinaarien tarkempi sisältö ja kuvaukset löytyvät osoitteesta: www. opinahjo. fi © Opinahjo Oy 2016 47

Opinahjo Oy Muistatko sen OIVALTAMISEN RIEMUN? Opinahjo Oy Tekniikantie 14 02150 Espoo Finland www. opinahjo. fi info@opinahjo. fi +358 20 795 9960 © Opinahjo Oy 2016 48