VODI UZ PRORAUN to je Proraun Proraun je

VODIČ UZ PRORAČUN

Što je Proračun? ØProračun je jedan od najvažnijih dokumenata koji se donosi na razini jedinica lokalne samouprave ØProračun je akt kojim se procjenjuju prihodi i primici te utvrđuju rashodi i izdaci jedinice lokalne samouprave za proračunsku godinu üsadrži i projekciju prihoda i primitaka te rashoda i izdataka za dvije godine unaprijed ØPropis kojim su regulirana sva pitanja vezana uz proračun je Zakon o proračunu (Narodne novine 87/08, 136/12, 15/15) 2

Kako se donosi proračun? ØProračun donosi predstavničko tijelo jedinica lokalne samouprave (Općinsko vijeće) ØProračun se prema Zakonu mora donijeti najkasnije do konca tekuće godine za iduću godinu prema prijedlogu kojega utvrđuje čelnik (općinski načelnik) i dostavlja predstavničkom tijelu (općinskom vijeću) ØAko se proračun ne donese u roku slijedi: üPrivremeno financiranje ILI üRaspuštanje Općinskog vijeća üPrijevremeni izbori za Općinsko vijeće 3

SADRŽAJ PRORAČUNA OPĆI DIO Prihodi i rashodi po vrstama - ekonomska klasifikacija, - izvori financiranja - funkcijska klasifikacija POSEBNI DIO rashodi po - namjeni (programska klasifikacija), - resoru (organizacijska klasifikacija) - sa izvorima financiranja 4

OPĆI DIO PRORAČUNA A. RAČUN PRIHODA I RASHODA B. RAČUN FINANCIRANJA/ZADUŽIVANJA C. RASPOLOŽIVA SREDSTVA IZ PRETH. GOD. 5

6 A. RAČUN PRIHODA I RASHODA A 1. PRIHODI A. 1. 1. Prihodi poslovanja A. 1. 2. Prihodi od prodaje nefinancijske imovine A. 2. RASHODI A. 2. 1. Rashodi poslovanja A. 2. 2. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine

A 1. PRIHODI PRORAČUNA

A. RAZVRSTAVANJE PRIHODA 1 2 Prema ekonomskoj klasifikaciji (6) Prema izvorima financiranja • „ekonomska klasifikacija prikaz je prihoda i primitaka po prirodnim vrstama i razvrstani su u razrede, skupine, podskupine, odjeljke i osnovne račune” • Izvori financiranja su skupine prihoda i primitaka iz kojih se podmiruju rashodi određene vrste i namjene 8

A. 1. 1. PRIHODI POSLOVANJA-EKONOMSKA KLASIFIKACIJA (6) A 1 Prihodi od poreza (61) Prihodi od pomoći (63) Prihodi od pristojbi i naknada (65) Prihodi od imovine (64) Prihodi od prodaje proizvoda, robe i usluga i donacija (66) Prihodi od kazni, upravnih mjera i ostali prihodi (68) 9

1 A. 1. 1. PRIHODI OD POREZA (61) A 1 Porez i prirez na dohodak (611) 2 Porezi na imovinu (613) 3 Porezi na robu radove i usluge (614) 1. 2. Porez na dohodak 1. 2. 3. Porez na promet nekretnina 4. 5. 1. 2. 3. Prirez porezu na dohodak Porez na kuću za odmor Porez na korištenje javne površine Porez na CMV, plovila Porez na nasljedstva i darove Porez na potrošnju PDV Posebni porezi 10

A. 1. 1. Prihodi poslovanja 2. Prihodi od pomoći (63) - pomoći međunarodnih institucija i tijela EU (sredstva povučena od raznih Fondova EU) , - Pomoći iz drugih proračuna (pomoći iz županijskog proračuna, proračuna drugih JLS, Ministarstva i dr), - pomoći izravnanja za decentralizirane funkcije (ovise o visini ostvarenog dijela prihoda od poreza na dohodak za decentralizirane funkcije te Uredbe Vlade RH o rasporedu sredstava za decentralizirane funkcije odnosno iznos određen za financiranje minimalnih standarda osnovnoškolskog obrazovanja i vatrogastva), - Pomoći proračunskim korisnicima iz nenadležnog proračuna (obuhvaćaju sredstva Općina, Gradova i ministarstava namijenjenih programima i projektima gradskih proračunskih korisnika). 3. Prihodi od imovine (64) - Prihodi od financijske imovine (kamate na oročena sredstva i zatezne kamate) i - Prihodi od nefinancijske imovine (koncesije, koncesijska odobrenja, zakup poslovnog prostora, najam stambenog prostora, pravo građenja, spomenička renta, naknada za prekomjerno opterećenje nerazvrstanih cesta, legalizacija objekata) 11

A. 1. 1. Prihodi poslovanja 4. Prihodi od pristojbi i naknada (65) - prihodi od komunalne naknade i komunalnog doprinosa, - upravne pristojbe - boravišna pristojba, te - ostali prihodi po posebnim propisima (doprinos za šume, vodni doprinos, sufinanciranje gradnje od strane privatnih investitora, sufinanciranja cijene vrtića od strane roditelja) 5. Prihodi od prodaje proizvoda, robe i usluga i donacija (66) - prihodi od pruženih usluga (prihodi koje ostvaruje JLS na ime zaračunavanja režijskih troškova korisnicima kao i prihodi od usluga koje ostvaruju proračunski korisnici), - prihodi od donacija (donacije pravnih ili fizičkih osoba za provedbu određenih programa i aktivnosti ili za realizaciju kapitalnih projekata) 6. Prihodi od kazni, upravnih mjera i ostalih prihoda (67) - Kazne - Upravne mjere - U JLS radi povrede odredbi zakona ili gradskih odluka koje provodi komunalno i prometno redarstvo. 12

A. 1. 2. Prihodi od prodaje nefinancijske imovine Prihodi od prodaje NEproizvedene dugotrajne imovine (71) Zemljišta (711) Prihodi od prodaje PROizvedene dugotrajne imovine (72) Građevinski objekti (721) 13

PRIHODI PRORAČUNA PO IZVORIMA FINANCIRANJA PRIHODI KAO IZVORI FINANCIRANJA OZNAKA PRIHODI PO EKONOMSKOJ KLASIFIKACIJI OPĆI PRIHODI I PRIMICI 1 - Prihodi od poreza (61) - prihodi od imovine (64) - prihodi od prodaje proizvoda i usluga (661) - prihodi od kazni i upravnih mjera (68) DOPRINOSI 2 Doprinosi za MIO i ZO (samo Državni proračun) VLASTITI PRIHODI 3 Prihodi proračunskih korisnika od prodaje proizvoda, robe u usluga (661) PRIHODI POSEBNE NAMJENE 4 Prihodi od upravnih i administrativnih pristojbi (65) + spomenička renta (6423) POMOĆI 5 Pomoći iz inozemstva i unutar općeg proračuna(63) DONACIJE 6 Donacije pravnih i fizičkih osoba izvan općeg proračuna (663) PRIHODI OD PRODAJE/ ZAMJENE NEFIN. IMOVINE 7 Prihodi od prodaje nefinancijske imovine (7) (NISU PRIHOD PRORAČUNA OPĆINA) 14

A 2. RASHODI PRORAČUNA

RAZVRSTAVANJE RASHODA 1 2 Prema ekonomskoj klasifikaciji (3) prema funkcijskoj klasifikaciji • ekonomska klasifikacija prikaz je rashoda i izdataka prema ekonomskoj namjeni kojoj služe i razvrstani su u razrede, skupine, podskupine, odjeljke i osnovne račune • funkcijska klasifikacija prikaz je rashoda proračuna te proračunskih i izvanproračunskih korisnika razvrstanih prema njihovoj namjeni 16

A. 2. 1. Rashodi poslovanja-ekonomska klasifikacija (3) 1. Rashodi za zaposlene (31) 7. Ostali rashodi (38) 6. Naknade građanima i kućanstvima (37) 5. Pomoći dane u inozemstvo i unutar općeg proračuna (36) 2. Materijalni rashodi (32) 3. Financijski rashodi (34) 4. Rashodi za Subvencije (35) 17

A. 2. 1. Rashodi poslovanja 1. Rashodi za zaposlene (31) - plaće (sredstva za plaće djelatnika općinske uprave i svih ustanova-proračunskih korisnika te čelnika -dužnosnika), - Doprinosi za plaće (planirane obveze na ime doprinosi iz i na plaće), te - ostali rashodi za zaposlene (rashodi za materijalna prava) 2. Materijalni rashodi (32) - rashodi za usluge (planirana sredstva za održavanje komunalne infrastrukture, rashodi za tekuće i investiciono održavanje, zdravstvene i veterinarske usluge, usluge telefona, pošte i prijevoza, usluge promidžbe i informiranja, intelektualne i osobne usluge, računalne i ostale usluge), - naknade troškova zaposlenima ( izdaci za službena putovanja, naknade za prijevoz za dolazak na posao i s posla, stručno usavršavanje zaposlenima i ostale naknade za potrebe stručnih službi i proračunskih korisnika), - Rashodi za materijal i energiju (troškovi za energiju, uredski materijal, sitni invetar i auto gume, službena i radna odjeća). - Naknade troškova osobama izvan radnog odnosa ( izdaci u projekatima koji se financiraju iz EU fondova) te - Ostali nespomenuti rashodi poslovanja 3. Financijski rashodi (34) - obveze na ime kamata (po kreditima) te - rashodi za bankarske usluge i usluge platnog prometa Općine i proračunskih korisnika 18

A. 2. 1. Rashodi poslovanja 4. Rashodi za Subvencije (35) - Subvencije trgovačkim društvima u javnom sektoru (subvencije za obavljanje javnog prijevoza putnika) - Subvencije trgovačkim društvima izvan javnog sektora (sredstva za poticanje razvoja poduzetništva i zapošljavanja = potpore ) 5. Pomoći dane u inozemstvo i unutar općeg proračuna (36) - tekuće i kapitalne pomoći unutar općeg proračuna i proračunskim korisnicima drugih proračuna (troškovi smještaja djece u vrtićima drugih JLS, sufinaciranje produženog boravka, sufinanciranje rada knjižnice…) 6. Naknade građanima i kućanstvima (37) - pomoći i naknade iz Socijalnog programa i zdravstvene zaštite. 7. Ostali rashodi (38) - Kapitalne pomoći pravnim i fizičkim osobama (pomoći TD u vlasništvu JLS za kapitalne investicije), - Tekuće donacije (sredstva za rad udruga i drugih pravnih i fizički osoba). - Kapitalne donacije obuhvaćaju donacije neprofitnim organizacijama te građanima i kućanstvima za kapitalna ulaganja - Rashodi za penale, kazne i naknade šteta odnose se uglavnom na rezerviranja za obveze Općine po sudskim sporovima kao i za slučaj elementarnih nepogoda. 19

A. 2. 2. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine – ekonomska klasifikacija (4) 1 2 3 Rashodi za nabavku neproizvedene dugotrajne imovine (41) 2. Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine (42) 3. Rashodi za dodatna ulaganja na nefinancijskoj imovini (45) 20

A. 2. 2. Rashodi za nabavu nefinancijske imovine (4) 1. Rashodi za nabavku neproizvedene dugotrajne imovine (41) - zemljište 2. Rashodi za nabavu proizvedene dugotrajne imovine (42) - rashodi za nabavu građevinskih objekata (421) - društvena i komunalna infrastruktura-zgrade, ceste, javne površine… - Rashodi za nabavu postrojenja i opreme (422) - nabava namještaja, informatičke i druge opreme za potrebe rada općinskih službi i proračunskih korisnika, - Rashodi za nabavu prijevoznih sredstava (423) - nabava službenih vozila - Rashodi za nabavu knjiga, umjetničkih dijela i ostalih izložbenih vrijednosti (424) nabava književne građe za potrebe knjižnice ili izložaka za potrebe Muzeja, - Rashodi za nematerijalnu proizvedenu imovinu (426) - nabavka računalnih programa, izrada prostornih planova, izrada projektne dokumentacije - rashodi za nabavku Višegodišnjih nasada i osnovnog stada (425) - npr. obuhvaćaju obnovu vrijednog drveća nabavkom novih sadnica 3. Rashodi za dodatna ulaganja na građevinskim objektima (45) - ulaganja u postojeću dugotrajnu imovinu (451) -uređenje, rekonstrukcija, obnova…. 21

A. 2. Rashodi – funkcijska klasifikacija RASHODI PO FUNKCIJSKOJ KLASIFIKACIJI OZNAKA OPĆE JAVNE USLUGE 01 JAVNI RED I SIGURNOST EKONOMSKI POSLOVI 03 04 ZAŠTITA OKOLIŠA USLUGE UNAPRIJEĐENJA STANOVANJA I ZAJEDNICE ZDRAVSTVO 05 06 07 REKREACIJA, KULTURA, RELIGIJA 08 OBRAZOVANJE 09 SOCIJALNA ZAŠTITA 10 22

B. RAČUN FINANCIRANJA/ZADUŽIVANJA B. 1. Primici od financijske imovine i zaduživanja üprimici od zaduživanja (krediti), üpovrati glavnica danih zajmova i depozita (povrati oročenih sredstava) üprimici od prodaje dionica i udjela u glavnici B. 2. Izdaci za financijsku imovinu i otplatu zajmova üsredstva za otplate glavnice po kreditima, üpozajmice te depozite u kreditnim i ostalim financijskim institucijama (oročenje sredstava kroz više proračunskih godina) 23

Važno je znati! 24

ØJedno od najvažnijih načela proračuna je da isti mora biti uravnotežen ukupna visina planiranih prihoda mora biti istovjetna ukupnoj visini planiranih rashoda Øodređeni rashodi mogu se financirati isključivo iz određenih prihoda – namjenski prihodi 25

Kako se Općina može zaduživati? Ø Općina se može dugoročno zaduživati ü isključivo za kapitalne investicije ü Investicija planirana u Proračunu ü Prethodna suglasnost Općinskog vijeća ü Suglasnost Vlade RH ü Ukupan opseg zaduženja (godišnja obveza anuiteta po zaduženju Grada uključivo i danim jamstvima i suglasnostima) ne smije prelaziti 20% prihoda proračuna (bez prihoda od domaćih i stranih pomoći, donacija) Ø Općina se može kratkoročno zaduživati Ø Bez posebnih suglasnosti Ø Pokriće nelikvidnosti Ø Na maksimalan rok od 12 mjeseci 26

Namjena proračunskih prihoda Øprihodi od prodaje imovine mogu se utrošiti isključivo za kapitalna ulaganja - investicije, Økomunalni prihodi isključivo za komunalne programe, üKomunalni doprinos gradnja objekata i uređaja komunalne infrastruktutre üKomunalna naknada održavanje komunalne infrastrukture, javni prijevoz, vatrogastvo üSpomenička renta zaštita i očuvanje kulturnih dobara (parkovi, obnove fasada i krovova i sl) Ønenamjenski prihodi (porezi, zakup, ostali prihodi) moguće je utrošiti na sve vrste rashoda, a u Općini Matulji uglavnom se troše za: üjavne potrebe ümaterijalne rashode Općine, üSve ostale rashode 27

Da li se proračun može mijenjati? Ø Proračun nije „statičan“ akt već se , sukladno Zakonu, može i mijenjati tijekom proračunske godine „rebalans“. Procedura izmjena Proračuna identična je proceduri njegova donošenja, odnosno „rebalans predlaže gradonačelnik, a donosi ga Općinsko vijeće. Ø Tijekom proračunske godine, a u slučaju da se, zbog nastanka novih obveza za proračun ili promjena gospodarskih kretanja, povećaju rashodi i/ili izdaci odnosno smanje prihodi i/ili primici, sukladno Zakonu, općinski načelnik može, na prijedlog Upravnog odjela, obustaviti izvršavanje pojednih rashoda i/ili izdataka. Privremene mjere mogu trajati najviše 45 dana. 28

Nadamo se da će ove kratke informacije biti od koristi za razumijevanje Proračuna i načina njegova donošenja te da će potaknuti širu javnost na značajnije učešće i u kreiranju našega Proračuna.