Valutov pokladnica ITMS kd projektu 26110130344 Ume inovatvne
- Slides: 11
Valutová pokladnica ITMS kód projektu 26110130344 „Učíme inovatívne, kreatívne a hravo – učíme pre život a prax“ „Moderné vzdelávanie pre vedomostnú spoločnosť / Projekt je spolufinancovaný zo zdrojov EÚ“
Valuty: sú hotovostné peňažné prostriedky v cudzej mene. Účtujú sa na účte 211 – Pokladnica. K tomuto účtu vedieme analytickú evidenciu podľa jednotlivých mien.
Doklady, ktoré používame: PPDV príjmový pokladničný doklad valutový VPDV výdavkový pokladničný odklad valutový
Valutová pokladničná kniha Pri valutovej pokladnici vedieme valutovú pokladničnú knihu, ktorá obsahuje údaje v € a v cudzej mene. Pokladničné doklady. xls
Kurzy: Ak nakupujeme valuty, používame kurz komerčnej banky - valuty predaj; Ak predávame valuty používame kurz ECB pre valuty a kurz komerčnej banky - valuty nákup pre tuzemskú pokladnicu, pri výmene účtujeme kurzový rozdiel; Ak uskutočňujeme platby z valutovej pokladnice používame kurz európskej centrálnej banky ECB deň vopred.
Na konci účtovného obdobia pri účtovnej uzávierke vyčísľujeme Kurzový rozdiel môže byť: Zisk 211 -2/663 Strata 563/211 -2
Zostatok prepočítavame kurzom ECB v deň uzávierky (kalendárny rok 31. 12. ) NIE DEŇ VOPRED!!!
Príklad: Príklad ZS 2 000 CZK. ID 2000 CZK : 26, 800 = 74, 63 € 211 -2/701 8. 1 nákup v banke 1000 CZK PPDV 1000 CZK : 25, 910 = 38, 60 € 211 -2/261 10. 1 úhrada faktúry 2 500 CZK VPDV 2500 CZK : 26, 820 = 93, 21 € 321/211 -2 10. 1 sme predali banke 200 CZK : 26, 820 = 7, 46 € 261/211 -2 31. 12 uzávierka
Kurzový lístok Dátum ECB nákup predaj 1. 1 26, 800 26, 322 25, 900 8. 1 26, 810 26, 352 25, 910 9. 1 26, 820 26, 963 25, 625 10. 1 26, 821 26, 357 25, 123 18. 1 26, 822 26, 300 25, 952 31. 12 26, 832 26, 532 25, 265
Valutová pokladničná kniha CZK Dátum Doklad Obsah Kurz Príjem CZK € Výdaj CZK Zostatok € CZK € 1. 1 ID ZS 26, 800 - - - 2000 74, 63 8. 1 PPDV 1 Nákup 25, 910 1000 38, 60 - - 3000 113, 23 10. 1 VPDV 1 Úhrada 26, 820 - - 2500 93, 21 500 20, 02 10. 1 VPDV 2 Predaj 26, 820 - - 200 7, 46 300 12, 56 31. 12 PPDV 2 Zisk 26, 832 - - - 1, 38 300 11, 18 -
• • • 12, 56 € evidenčná hodnota, ktorú máme 11, 18 € kurzová hodnota, k dňu 31. 12 12, 56 – 11, 18 = 1, 38 € strata EH (evidenčná hodnota) > KH (kurzová hodnota) = Kurzový rozdiel strata • EH < KH = Kurzový rozdiel zisk Príklad. docx •
