UPOREDNA EVIDENCIJA NA KONTIMA TRANSAKCIONI RAUN I DOBAVLJAI

UPOREDNA EVIDENCIJA NA KONTIMA TRANSAKCIONI RAČUN I DOBAVLJAČI

Primjer: Privredno društvo “ Tekstil “ doo, Podgorica ima na transakcionom računu 100 000 € i posluje sa dobavljačima čije je početno stanje na dan 01. 11. sljedeće: - Dobavljač “ Metal “ doo, Nikšić 30 000 € Dobavljač “ Sloboda “ doo, Kotor 20 000 €. Objašnjenje: Početno stanje povećava obavezu prema dobavljaču pa se knjiži na strani potražuje. Iz toga razloga, na strani potražuje kod dobavljača “ Metal “ doo se knjiži 30 000 €, a kod dobavljača “ Sloboda “ 20 000 €. 1. 05. 11. Po kupovnoj fakturi 20 nabavljen je materijal od dobavljača “ Metal “doo u vrijednosti od 10 000 €, a po kupovnoj fakturi 30 od dobavljača “ Sloboda “ doo u vrijednosti od 15 000 €. Dobavljač “ Sloboda “ doo odobrava 1% kasa – skonta ako se faktura 30 plati u roku od 7 dana. Objašnjenje: Kupovinom materijala po kupovnoj fakturi se povećava obaveza prema dobavljaču i zato se knjiži na strani potražuje. Na strani potražuje kod dobavljača “ Metal “ doo se knjiži 10. 000 € jer se za taj iznos povećala obaveza prema tom dobavljaču po fakturi 20, a kod dobavljača “ Sloboda “ doo se po kupovnoj fakturi 30 obaveza povećala za 15 000 €, koje se iz tog razloga knjiže na strani potražuje. 2. 07. 11. Banka izvodom broj 143 izvještava da je podignuto blagajničkim čekom sa transakcionog računa 1 200 €. Objašnjenje: Došlo je do smanjenja novčanih sredstava na transakcionom računu, pa se iznos od 1 200 € knjiži na strani potražuje.

3. 10. 11. Banka izvodom izvještava da je izmireno 20% obaveze po početnom stanju dobavljaču “ Metal “ doo. Objašnjenje: Izmirenje obaveze smanjuje obavezu prema dobavljaču, zato se knjiži na strani duguje kod dobavljača a isplata se vrši sa transakcionog računa, što dovodi do smanjenja novčanih sredstava, pa se knjiži na strani potražuje na kontu transakcioni račun. Početno stanje iznosi 30 000€ , pa na strani duguje kod dobavljača “ Metal “ doo se knjiži 6 000 €, a isti iznos se knjiži na potražnoj strani na kontu transakcioni račun ( 30 000 € * 20% = 6 000€). 4. 11. Dobavljaču “ Metal “ doo se šalje komisijski zapisnik u kome se navodi da je po kupovnoj fakturi 20 poslato više materijala u vrijednosti od 500 €. Objašnjenje: Pošto je dobavljač odobrio komisijski zapisnik o višku po kupovnoj fakturi 20 u iznosu od 500 €, obaveza prema dobavljaču “ Metal “ doo se povećava, pa se iznos od 500 € knjiži na strani potražuje na kontu dobavljač “ Metal “doo. 5. 12. 11. Izvodom banka izvještava da je izmirena obaveza dobavljaču “ Sloboda “ po kupovnoj fakturi 30. Objašnjenje: Budući da je faktura 30 plaćena u roku od 7 dana( plaćena je 12. 11. , a popust je odobren 05. 11. ), dobavljač “ Sloboda” doo je odobrio popust u vidu kasa – skonta koji je i iskorišćen. Popust smanjuje obavezu prema dobavljaču, pa se iznos od 150 € knjiži na strani duguje ( 15 000 € * 1% = 150 €). Takođe, izmirenje obaveze smanjuje obavezu, pa se iznos od 14 850 € knjiži na strani duguje na kontu dobavljač “ Sloboda” doo ( 15 000 € (obaveza po fakturi 30) – 150 €( odobreni popust ) = 14 850€). Isplata duga se vrši sa transakcionog računa, što dovodi do smanjenja novčanih sredstava, pa se iznos duga od 14 850 € knjiži na strani potražuje na kontu transakcioni račun.

6. 14. 11. Pazar prodavnice broj 1 je uplaćen na transakcioni račun u iznosu od 5 000 €. Primljen je izvod. Objašnjenje: Uplata pazara na transakcioni račun povećava iznos sredstava na računu, pa se iznos od 5 000 € knjiži na strani duguje na kontu transakcioni račun. 7. 11. Po kupovnoj fakturi broj 25 kupljen je materijal od dobavljača “ Metal “ doo u vrijednosti od 12 000 €, i po kupovnoj fakturi 35 od dobavljača “ Sloboda “ doo u vrijednosti od 8 000 €. Objašnjenje: Kupovinom po fakturi 25 se obaveza prema dobavljaču “ Metal “ doo povećala za 12 000 €, zbog čega se knjiženje vrši na strani potražuje. Takođe, kupovinom materijala po fakturi 35, obaveza prema dobavljaču se povećala za 8 000 €, pa se taj iznosi knjiži na strani potražuje na kontu dobavljač “ Sloboda “ doo. 8. 20. 11. Na reklamaciju poslatu na kupovnu fakturu 25 dobavljač “ Metal “ doo je odobrio bonifikaciju u iznosu od 2 000 €. Objašnjenje: Odobrena bonifikacija ( popust ) po kupovnoj fakturi 25 smanjuje obavezu prema dobavljaču “ Metal “ doo za 2 000 €, pa se i knjiži na strani duguje. 9. 23. 11. Izvodom banka izvještava da je plaćena obaveza prema dobavljaču “ Metal “ doo po kupovnoj fakturi 20. Objašnjenje: Izmirenje duga smanjuje obavezu prema dobavljaču, pa se iznos od 10 500 €( početna obaveza po fak. 20 iznosi 10 000 € + utvrđeni višak po fak. 20 iznosi 500 € = 10 500 €) knjiži na strani duguje. Isplata se vrši sa transakcionog računa, što dovodi do smanjenja novčanih sredstava, pa se iznos od 10 500 € knjiži na strani potražuje na kontu transakcioni račun.

10. 25. 11. Banka izvodom izvještava da su izmirene obaveze po kupovnim fakturama 25 i 35. Objašnjenje: Izmirenjem obaveze se smanjuje obaveza prema dobavljaču, pa se knjiženje vrši na strani duguje. Na strani duguje kod dobavljača “ Metal “ doo se knjiži iznos od 10 000 € ( obaveza po fak. 25 iznosi 12 000 € – bonifikacija po fakturi 25 iznosi 2 000 € = 10 000 €). Na strani duguje kod dobavljača “ Sloboda “ doo se knjiži 8 000 €, koliki je bio dug po fak. 35. Isplata duga se vrši sa transakcionog računa, pa se iznos od 18 000 € knjiži na strani potražuje na kontu transakcioni račun, jer se smanjuju novčana sredstva na računu. 11. 29. 11. Sastaviti sintetički konto dobavljača i izvod iz analitičke evidencije dobavljača. 12. 30. 11. Zaključiti konta. Objašnjenje: Zaključak konta se vrši izjednačavanjem dugovne i potražne strane pomoću salda za izravnanje, koji se knjiži na strani sa manjim iznosom tj. u koloni duguje. Na analitičkom kontu dobavljač “ Metal “ doo se na strani duguje knjiži saldo u iznosu od 24 000 €( dugovna strana je prije knjiženja salda bila manja i iznosila 28 500 €, a potražna strana 52 500 €), a na strani duguje kod dobavljača “ Sloboda “ doo se knjiži saldo u iznosu od 20 000 €( Manja, dugovna strana, je iznosila 23 000 €, a potražna strana 43 000 €). Saldo od 44 000 € se na sintetičkom kontu dobavljača knjiži na strani duguje ( na strani duguje 51 500 €, a na potražnoj strani 95 500 €).

Transakcioni račun R. b. Datum Izvod OPIS 0. 2. 3. 5. 6. 9. 01. 11. 07. 11. 10. 11. 12. 11. 14. 11. 23. 11. 142 143 144 145 146 147 10. 25. 11. 148 11. 30. 11. Početno stanje Podignuta gotovina Doznaka dijela obav. dob. “Metal” Doznaka duga dob. “Sloboda” po fak. 30 Uplata pazara prodavnice broj 1 Doznaka duga po fak. 20 dobavljaču “ Metal “ Doznaka duga dobavljačima po fakturama 25 i 35 Saldo za izravnanje Duguje Potražuje Saldo 100 000 10 500 100 000 98 800 92 800 77 950 82 950 72 450 18 000 54 450 1 200 6 000 14 850 5 000 54 450 105 000

Analitička evidencija – dobavljač “ Metal “ doo, Nikšić R. b. Datum 0. 1. 3. 4. 7. 8. 9. 10. 11. 01. 11. 05. 11. 10. 11. 11. 17. 11. 20. 11. 23. 11. 25. 11. 30. 11. OPIS Početno stanje Kupovna faktura 20 Doznaka dijela obaveze po poč. stanju Komisijski zapisnik o višku po fak. 20 Kupovna faktura 25 Bonifikacija po kup. fakturi 25 Doznaka duga po fakturi 20 Doznaka duga po fakturi 25 Saldo za izravnanje Duguje Potražuj e Saldo 30 000 10 000 30 000 40 000 34 500 46 500 44 500 34 000 24 000 6 000 500 12 000 10 500 10 000 24 000 52 500

Analitička evidencija – dobavljač “ Sloboda “ doo, Kotor R. b. 0. 1. 5. 5 a. 7. 10. 11. Datum 01. 11. 05. 11. 12. 11. 17. 11. 25. 11. 30. 11. OPIS Početno stanje Kupovna faktura 30 Doznaka duga po kupovnoj fakturi 30 Kasa – skonto 1% po kup. fakturi 30 Kupovna faktura 35 Doznaka duga po kupovnoj fakturi 35 Saldo za izravnanje Duguje Potražuje 20 000 15 000 14 850 150 8 000 20 000 43 000 Saldo 20 000 35 000 20 150 20 000 28 000 20 000

Zadatak za domaći: Privredno društvo “ Novitet ” doo, Kolašin ima sledeće početno stanje na dan 01. 05. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Transakcioni račun 150 000 € Dobavljač “ Moda “ doo, Herceg Novi 45 000 € Dobavljač “ 1. Maj “ doo, Podgorica 50 000 €. 03. 05. Po kupovnoj fakturi broj 8 nabavljen je materijal od dobavljača “ Moda “ doo u vrijednosti od 10 000 € i po kupovnoj fakturi 14 od dobavljača “ 1. Maj” doo u vrijednosti od 9 000 €. Dobavljač “ Moda “ doo odobrava kasa – skonto 5% ako se faktura 8 plati u roku od 10 dana. 05. Banka izvodom izvještava da je plaćena kirija 2 000 €. 08. 05. Po kupovnoj fakturi 15 kupljen je materijal od dobavljača “ 1. Maj ” doo u vrijednosti od 7 000 €. 11. 05. Banka izvodom izvještava das u izmirene obaveze prema dobavljačima po kupovnim fakturama 8 i 14. 15. 05. Pošto materijal po fakturi 15 ne odgovara ugovorenom kvalitetu dobavljač “ 1. Maj “ doo odobrava bonifikaciju u iznosu od 500 €. 16. 05. Prodavnica je uplatila pazar u iznosu od 4 000 €. Primljen je izvod. 19. 05. Po kupovnoj fakturi 10 kupljen je materijal od dobavljača “ Moda “ doo u vrijednosti od 11 000 €. 21. 05. Banka izvodom izvještava da je izmirena obaveza dobavljaču “ 1. Maj “ doo po kupovnoj fakturi 15. 24. 05. Dobavljaču “ Moda “ doo se šalje komisijski zapisnik u kome se navodi da je po fakturi 10 poslato manje robe u vrijednosti od 1 000 €, i dobavljač ga prihvata. 26. 05. Banka izvodom izvještava da je dobavljaču “ Moda “ doo plaćen dug po kupovnoj fakturi 10. 29. 05. Sastaviti sintetički konto dobavljača i prometni list dobavjača. 31. 05. Zaključiti konta.