Universidad Nacional de Crdoba Facultad de Ciencias Exactas
Universidad Nacional de Córdoba Facultad de Ciencias Exactas, Físicas y Naturales Escuela de Ingeniería Industrial ¨ Estudio de los Costos Incurridos en la Prestación del Servicio Eléctrico de una Cooperativa¨ ALUMNO: JOSE, Mauro Sebastián TUTOR: ING. DALLEGRE, Hugo
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
INTRODUCCIÓN AL PROYECTO INTEGRADOR En términos generales, una Distribuidora de Electricidad en Argentina desarrolla una actividad cuyo objetivo es satisfacer las demandas de energía eléctrica de los consumidores finales. Actividad de Distribución Eléctrica Carácter de Monopolio Natural Distintos tipos de Regulaciones para la Distribución Regulación por Coste de Regulación por Incentivos Servicio o Directa o Indirecta En Córdoba, el ERSEP es el encargado de fijar los cuadros tarifarios mediante los cuales se asignan los ingresos a las Cooperativas Distribuidoras de energía eléctrica. Fijación de Tarifas Se basa en la suma de los costos incurridos para prestar el servicio actuando de modo eficiente más una utilidad razonable. SITUACIÓN NO CUMPLIDA SATISFACTORIAMENTE POR PARTE DE LAS COOPERATIVAS ELÉCTRICAS DE LA PROVINCIA DE CÓRDOBA
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA / SITUACIÓN PROBLEMA COOPERATIVA DE OBRAS Y SERVICIOS PÚBLICOS DE NONO Ltda. • Entidad de carácter cooperativo. • Brinda los servicios de: Distribución de Energía Eléctrica; Traslado de Pacientes; Sepelio; Administración de Cementerio Privado. • Cuenta con un total de 2838 socios. • Ubicación: está situada al oeste de la Provincia de Córdoba, en la localidad de Nono (Departamento de San Alberto).
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA / SITUACIÓN PROBLEMA • Organigrama: • Servicio de Distribución de Energía Eléctrica: tiene un total de 2307 cuentas activas de facturación y presenta una evolución creciente en el tiempo respecto de la energía eléctrica consumida por los usuarios.
PRESENTACIÓN DE LA EMPRESA / SITUACIÓN PROBLEMA SITUACIÓN PROBLEMÁTICA La Cooperativa de Obras y Servicios Públicos de Nono Ltda. - tiene dos situaciones problemáticas importantes: La primera de ellas es que la Cooperativa presenta en los últimos Ejercicios Contables mayores montos de costos incurridos para prestar el servicio que ingresos por ventas de energía eléctrica a los consumidores finales. • La segunda situación problemática está referida al sistema de costos empleado actualmente por la Cooperativa. El mismo es deficiente en los siguientes aspectos: • § § No brinda información que permita hacer un análisis preciso de las erogaciones efectuadas para brindar el servicio eléctrico. No permite llevar adelante un monitoreo y control de los costos incurridos.
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
OBJETIVOS DEL PROYECTO / METODOLOGÍA DEL TRABAJO OBJETIVOS DEL PROYECTO: OBJETIVO GENERAL: ¨Optimización de los costos incurridos por parte de una Distribuidora Eléctrica de la Provincia de Córdoba en la prestación del servicio eléctrico¨. OBJETIVOS ESPECÍFICOS: P Diagnosticar y describir la situación actual de la organización. P Estudiar en detalle los costos asociados al suministro de energía eléctrica por parte de la Distribuidora, analizando tanto la metodología empleada para tratar los mismos como las erogaciones generadas en cada actividad relacionada al servicio brindado. P Analizar el grado de cumplimiento de las obligaciones contractuales asumidas por la Distribuidora en estudio, y la influencia que tendrán sobre los costos totales de la empresa aquellas obligaciones que actualmente no son cumplimentadas. P Identificar oportunidades de mejora. P Plantear diferentes propuestas tendientes a lograr una reducción de los costos incurridos por la organización en la prestación del servicio, como también una mejor gestión y control de los mismos.
OBJETIVOS DEL PROYECTO / METODOLOGÍA DEL TRABAJO: 1º - Metodología de la Investigación: ESTUDIO DE CAMPO Observación Directa Técnicas de Recopilación de Datos Entrevistas y Cuestionarios Análisis de Base de Datos Definición de una Nueva Estructura Contable 2º - Proceso de Estructuración de Costos por Centros de Costos Asignación de Costos a cada Centro y sus Cuentas Contables asociadas 3º - Análisis detallado de las erogaciones de la Cooperativa 4º - Planteo de Propuestas para Optimización de Costos Incurridos en la prestación del Servicio Eléctrico Propuestas de Aplicación No Implementadas
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTES SECTOR ELÉCTRICO PRINCIPALES ACTORES DEL MERCADO ELÉCTRICO
CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTES DISTRIBUCIÓN DE LA ENERGÍA ELÉCTRICA Una Distribuidora de Energía Eléctrica, desarrolla dos tareas principales: • Compra de Potencia y Energía en la cantidad demandada por los usuarios dentro de su área de concesión. • Vinculación física de las instalaciones de los consumidores con la de los transportistas o generadores, por medio de redes de distribución. Para satisfacer la demanda de los distintos usuarios con la CALIDAD y CANTIDAD requerida, como así también la obtención de una RENTABILIDAD CORRECTA GESTIÓN DE LOS COSTOS ASOCIADOS A LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO
CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTES ü Son aquellos que el Distribuidor debe incurrir para disponer de las cantidades de energía y potencia eléctrica necesaria para satisfacer instante a instante la COSTOS DE ABASTECIMIENTO: demanda de la totalidad del mercado que abastece, incluyendo las pérdidas de energía y potencia desde el o los puntos de compra hasta los puntos de conexión de los usuarios. Técnicas PÉRDIDAS No Técnicas Implica un premio o retribución al capital que se ha inmovilizado para el desarrollo de la ü COSTOS DE CAPITAL: actividad de distribución de energía eléctrica, junto con un aporte que compense la depreciación o el desgaste, por uso, de los bienes librados al servicio. Stock o Base de Capital IMPLICA LA DETERMINACIÓN Tasa de Rentabilidad Tareas de Operación de Redes Tareas de Mantenimiento Predictivo ü COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO: Surgen de considerar Tareas de Mantenimiento Preventivo Tareas de Mantenimiento Correctivo Mejoras / Adecuaciones Tecnológicas
CONCEPTOS TEÓRICOS RELEVANTES Atención comercial de trámites y Reclamos de clientes Lectura de medidores (Toma de Estado de Medidores) Facturación y Envío Gestión de Cobranza de Factura Gestión y Control de la morosidad Control de Pérdidas No Técnicas Gastos de Infraestructura, Indirectos y/o Generales ü COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN: Implica ü Costos relacionados con las funciones de Conducción y Gerenciamiento General COSTOS DE ADMINISTRACIÓN: Se deben tener en cuenta Asesorías Externas (Contables, Técnicas, etc. ) Impuestos, Tasas y/o Contribuciones Gastos de Infraestructura, Indirectos y/o Generales Para su determinación, se debe Contabilizar: COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO Mano de Obra COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN Materia Prima COSTOS DE ADMINISTRACIÓN Cargos Indirectos Forma de Contabilización e Imputación dependerá COSTOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOS
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADA POR LA COOPERATIVA SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADO POR LA COOPERATIVA Agrupa los Costos incurridos en la Actividad de Distribución Eléctrica en 5 Categorías COMPRA ENERGÍA ELÉCTRICA GASTOS OPERATIVOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS FINANCIEROS AMORTIZACIONES DETERMINACIÓN E IMPUTACIÓN: Información brindada por Área Técnica Comprobantes de gastos Recibos de sueldos Otros INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS Y/O HERRAMIENTAS ESPECÍFICAS DE CÁLCULO COMPRA ENERGÍA ELÉCTRICA Para obtener los Montos Totales de esta Categoría se debe: 1º - Determinar la Potencia y Energía consumida por los usuarios, teniendo en cuenta el horario de consumo y categoría de usuario. 2º - Multiplicar dichos valores por la tarifa eléctrica impuesta por la EPEC. 3º - Se adicionan cargos transitorios y ajustes por el Coseno Fi. GASTOS OPERATIVOS Ítems que componen la Categoría:
CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADA POR LA COOPERATIVA GASTOS ADMINISTRATIVOS Ítems que componen la Categoría: GASTOS FINANCIEROS Ítems que componen la Categoría: AMORTIZACIONES Se calculan teniendo en cuenta todos los Bienes de Uso librados al servicio de distribución de la energía eléctrica que dispone la Cooperativa (terrenos, edificios, redes de distribución, vehículos, etc. ). Teniendo en cuenta todos los costos incurridos en la prestación del Servicio BALANCE ANUAL DATACOOP Mecanismo de Control empleado por el ERSEP, donde la Cooperativa manifiesta la cantidad de dinero que necesitan para brindar el servicio
CONTABILIDAD DE COSTOS EMPLEADA POR LA COOPERATIVA PROBLEMÁTICA DETECTADA RESPECTO DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD EMPLEADO SISTAMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS ACTUAL • • • AL CARECER DE PROCEDIMIENTOS ESPECÍFICOS DE CÁLCULO Y HERRAMIENTAS PARA TRATAR CADA COSTO DE MANERA INDIVIDUAL, CONDUCE A LO SIGUIENTE: Realizar generalizaciones en las diferentes categorías de costos (falta de desagregación), como por ejemplo, no permite conocer que porcentaje de los costos incurridos en mano de obra, vehículos, servicios, etc. corresponden a actividades relacionadas con la comercialización, operación y mantenimiento ó administración del servicio prestado. Imputar y asignar costos inequívocamente entre las diferentes Categorías. No permite conocer en qué porcentaje los costos corresponden a actividades efectuadas en zonas urbanas o en zonas rurales, imputando la totalidad de los mismos al servicio de distribución urbano. En conclusión, la Metodología empleada actualmente para tratar a los Costos de la Cooperativa: § NO BRINDA INFORMACIÓN QUE PERMITA ANALIZAR CON PRECISIÓN DONDE SE DEBE HACER INCAPIÉ A LA HORA DE OPTIMIZAR LAS EROGACIONES ASOCIADAS AL SERVICIO § NO PERMITE LLEVAR ADELANTE UN MONITOREO Y CONTROL
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
COSTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO ELÉCTRICO SITUACIÓN ECONÓMICA – AÑO EN ESTUDIO (01/10/2013 – 30/09/2014) Ø COMPRA ENERGÍA ELÉCTRICA:
COSTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO ELÉCTRICO Ø GASTOS OPERATIVOS: Ø AMORTIZACIONES: GASTOS ADMINISTRATIVOS:
COSTOS INCURRIDOS POR LA EMPRESA EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIO ELÉCTRICO Ø GASTOS FINANCIEROS: CUADRO DE RESULTADOS SITUACIÓN PROBLEMA A REVERTIR
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS PARA PODER MEJORAR LA SITUACIÓN ECONÓMICA ACTUAL DE LA COOPERATIVA SE DEBEN ANALIZAR DETALLADAMENTE LAS EROGACIONES DE LA ACTIVIDAD DADAS LAS DIFICULTADAS DETECATADAS EN EL SISTEMA DE CONTABILIDAD ACTUAL DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA CONTABLE ESTUDIO DE LA ACTIVIDAD POR CENTROS DE COSTOS ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS: 1º - Mapeo de las Operaciones y clarificación de las necesidades de Información Análisis de los ítems que conforman las categorías Gastos Operativos, Gastos Administrativos y Gastos Financieros
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS 2º - Definición de Estructura/Organización Contable
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS METODOLOGÍA DE ASIGNACIÓN DE COSTOS: Asignación Jornales (Mano de Obra): Planilla de Actividades del Personal
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS Asignación Jornales (Mano de Obra): Cálculo de Costo Hora Hombre
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS Asignación Jornales (Mano de Obra):
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS NO DEBERÍAN SER CONSIDERADOS COMO COSTOS DEL SERVICIO INVERSIONES
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS Asignación Costo de Vehículos: Planilla de Vehículos
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS Asignación de Materiales:
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS Asignación Cargas Fabriles: SERVICIOS / BIENES DE USO
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS IMPUTACIÓN FINAL POR CENTROS DE COSTOS DE COMERCIALIZACIÓN: COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO: COSTOS DE ADMINISTRACIÓN: COSTOS DE CAPITAL:
DEFINICIÓN DE NUEVA ESTRUCTURA DE COSTOS y ASIGNACIÓN POR CENTROS DE COSTOS IMPUTACIÓN FINAL POR CENTROS DE COSTOS DE ABASTECIMIENTO:
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA NUEVA ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS ANÁLISIS POR CENTROS DE COSTOS
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA NUEVA ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS
ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA NUEVA ESTRUCTURACIÓN DE COSTOS
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO Y PLANILLAS DE REGISTRO DIARIO DE ACTIVIDAD CENTROS DE COSTOS DONDE INTERVIENE LABOR DEL PESONAL COSTO MÁS SIGNIFICATIVO � Mano de Obra : ¿se utiliza de manera eficiente? �¿Existen tiempos estándares definidos para la ejecución de las distintas actividades ligadas a la prestación del servicio? �¿Existen herramientas y/o mecanismos para el control y seguimiento de las actividades donde interviene la mano de obra? � Otros OBSERVACIÓN IN SITU ACTIVIDADES RELACIONADAS A LA OPERACIÓN Y EL MANTENIMIENTO DE LAS REDES ELÉCTRICAS INEXISTENCIA DE PROCEDIMIENTOS PARA LA EJECUCIÓN DE TRABAJOS CONCLUSIONES INEXISTENCIA DE HERRAMIENTAS PARA EL CONTROL Y SEGUIMIENTO DE LAS DIFERENTES ACTIVIDADES
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS: PROCEDIMIENTOS DE TRABAJO
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS �Estandarización de tareas y tiempos de ejecución. RESULTADOS ESPERADOS PROPUESTAS: RESULTADOS ESPERADOS �Asignación eficiente de recursos necesarios (mano de obra, equipos, materiales, etc. ). �Reducir el número de errores humanos asociados a cada actividad. �Incrementar la Seguridad en la ejecución de trabajos. PLANILLA PARA REGISTRO DE ACTIVIDADES DIARIAS �Análisis y corrección de Desviaciones entre Tiempos Reales de Ejecución de Actividades vs. Tiempos Estándares de Ejecución. �Conocer el Porcentaje de Distribución entre Actividades Rurales y Actividades Urbanas.
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS PLANIFICACIÓN DE LAS ACTIVIDADES OBSERVACIONES IN SITU Y ENTREVISTAS ACTIVIDADES NO EVIDENCIAN RESPONDER A UNA PLANIFICACIÓN DESIGNACIÓN DE MANERA IMPROVISADA PROPUESTA: PLANIFICACIÓN DE ACTIVIDADES EN UN DETERMINADO HORIZONTE DE TIEMPO
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS RESULTADOS ESPERADOS �Lograr una mejor utilización de todos los recursos empleados en la ejecución de las distintas tareas (Mano de obra, Vehículos, etc. ).
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS MANTENIMIENTO PREVENTIVO CENTRO DE COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO SEGUNDO COSTO MÁS SIGNIFICATIVO MATERIALES ELÉCTRICOS CUENTA Nº 410: ANÁLISIS DETALLADO DE LOS COSTOS INCURRIDOS EN MANTENIMIENTO DE SUBSESTACIONES ¿Cuáles son las causas que originan la rotura de los transformadores? ¿Podría disminuirse el nº total de reposiciones de transformadores por falla de los mismos? ¿Qué acciones podrían desarrollarse para elevar su vida útil?
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS ENTREVISTAS OFICINA TÉCNICA PROPUESTA: ACTUALMENTE SOLO SE REALIZA UN MANTENIMIENTO CORRECTIVO DE LOS MATERIALES ELÉCTRICOS LIBRADOS AL SERVICIO EJECUCIÓN DE TAREAS DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO ¨Acciones destinadas a la conservación de los equipos e instalaciones mediante revisiones de distintos parámetros y reparaciones que garanticen el buen funcionamiento de los mismos y prevenir el surgimiento de averías¨ TAREAS DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO APLICABLES A TRANSFORMADORES ELÉCTRICOS �Análisis físico-químicos del aceite aislante del transformador. � Control y verificación física de las partes exteriores del transformador para evitar presencia de fugas. �Revisaciones termográficas. �Verificación de cargas de trabajo. �Etc. �Aumento de la vida útil de los componentes eléctricos. RESULTADOS ESPERADOS �Reducir el tiempo total empleado en reparación de fallos de los componentes eléctricos (Mantenimiento Correctivo). �Aumentar la eficiencia tanto de los equipos eléctricos como la del servicio brindado, evitando cortes de luz por fallos en los mismos.
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS REDUCCIÓN DE PÉRDIDAS ENERGÉTICAS CENTRO DE COSTOS DE ABASTECIMIENTO COMPRA DE ENERGÍA Y POTENCIA PORCENTAJE DE PÉRDIDAS DE ENERGÍA (PERÍODO EN ESTUDIO) 12, 23 [%/año] PROPUESTAS: PÉRDIDAS DE ENERGÍA PORCENTAJE DE PÉRDIDAS DE ENERGÍA RECOMENDABLES 8 - 9 [%/año] REDUCCIÓN PÉRDIDAS NO TÉCNICAS � Reingeniería de procesos para reducir las pérdidas debidas a aspectos administrativos y comerciales. � Revisión completa de los abonados, siguiendo rutas preestablecidas, para evitar pérdidas por conexiones ilegales y fraudes. � Instalación de medidores en cajas anti hurto con el objetivo de evitar que sean intervenidos. � Instalación de conductores anti hurto para evitar las conexiones clandestinas. � Asesorar en el uso racional de la energía a fin de lograr que el cliente una vez ingresado modere sus consumos, evitando así abonar abultadas facturas con las posibles consecuencias de suspensiones de servicios, avisos de corte, etc. PROPUESTAS: REDUCCIÓN PÉRDIDAS TÉCNICAS �ROTACIÓN DE TRANSFORMADORES: los transformadores de Distribución pueden hasta duplicar su porcentaje de pérdidas si operan con cargas muy bajas o muy altas. ROTAR/ REUBICAR TRANSFORMADORES SUBUTILIZADOS O SOBREUTILIZADOS
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS �CAMBIO DE CONDUCTOR: PÉRDIDAS POR EFECTO JOULE (I 2 x R x t) MAYOR SECCIÓN AL VARIAL LA SECCIÓN DE UN CABLE, VARÍO LA RESISTENCIA MENOR RESISTENCIA � CONTROL/CORRECCIÓN DEL FACTOR DE POTENCIA: VALOR COSENO FI EJEMPLO DE APLICACIÓN: PÉRDIDAS TÉCNICAS 0, 95 - 1 ANÁLISIS DE UNA SUBESTACIÓN TRANSFORMADORA DE DISTRIBUCIÓN DE LA COOPERATIVA SITUACIÓN ACTUAL: ACCIÓN Nº 1: CORRECCIÓN DEL FACTOR DE POTENCIA (COS FI = 0, 98)
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS ACCIÓN Nº 2: CAMBIO DE CONDUCTOR (SECCIÓN 95 mm 2) �Evitar las disminuciones de ingresos por los consumos no facturados. RESULTADOS ESPERADOS �Evitar pagos innecesarios a Empresa proveedora en la compra de energía. �Contar con mayor capacidad instalada. �Reducir costos de mantenimiento de las redes eléctricas.
OPTIMIZACIÓN DE COSTOS INCURRIDOS: PLANTEO DE PROPUESTAS GENERALES COSTOS COMERCIALES DESAFÍOS FUTUROS COSTOS ADMINISTRATIVOS � Generar un cambio en la cultura de pago del servicio � Invertir en herramientas informáticas a los fines de en ventanilla por sistema de pago online. agilizar los distintos procesos administrativos. � Facturación online. � Teleconferencias vía online. � Operaciones bancarias online. � Creación de planes de pago especiales para clientes deudores. � Invertir en tecnologías de medición a distancia de los distintos parámetros eléctricos: CONTROL DE CALIDAD DEL SERVICIO y LECTURA REMOTA DE POTENCIA Y ENERGÍA CONSUMIDA. COSTOS DE OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO COSTOS DE CAPITAL � MAYOR CANTIDAD Problemas Internos en las � Análisis de los bienes de naturaleza eléctrica y DE RECLAMOS Instalaciones de los usuarios no eléctrica librados al servicio, para determinar cuáles son utilizados efectivamente en la prestación Actuación de Fusibles y Corte del Servicio y cuáles no. � Instalación de herramental con reposición automática. � Sistema de reposición manual por parte del usuario. � Realizar rutinariamente inspecciones y control de los bienes de uso empleados (equipos, herramientas, etc. ). � Armado de kits de trabajo.
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
ANÁLISIS DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES ASUMIDAS POR LA COOPERATIVA ANÁLISIS DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES COOPERATIVA DESDE MARZO DEL AÑO 2003 CONTRATO DE CONCESIÓN DEL SERVICIO DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA OBLIGACIONES Y RESPONSABILIDADES Cumplimiento de la Prestación del Servicio en Óptimas Condiciones Auditoría Completa SEGURIDAD EN EL TRABAJO SEGURIDAD EN LA VÍA PÚBLICA CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE NORMAS DE CALIDAD DEL SERVICIO CRECIMIENTO DE LA DEMANDA OTROS INVERSIONES NECESARIAS GRADO DE CUMPLIMIENTO ACTUAL DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES POR PARTE DE LA COOPERATIVA NO LAS CUMPLE EN SU GRAN MAYORÍA POR FALTA DE RECURSOS ECONÓMICOS
ANÁLISIS DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES ASUMIDAS POR LA COOPERATIVA INFLUENCIA EN LOS COSTOS TOTALES DE LA PRESTACIÓN EJEMPLO: ANÁLISIS DE NORMAS DE CALIDAD DEL SERVICIO GARANTIZAR LOS NIVELES DE CALIDAD DEL SERVICIO • • • DESARROLLO DE DIFERENTES ACTIVIDADES QUE PERMITAN TENER BAJO CONTROL Calidad del Producto Técnico Suministrado Calidad del Servicio Comercial Desarrollo de campañas de medición de tensión y relevamiento de curvas de carga. Creación y organización de bases de datos auditables con información de interrupciones del servicio. Creación y organización de bases de datos auditables con información comercial referente a: Conexiones; Suspensiones, cortes y restablecimientos de suministros cortados por falta de pagos; Quejas y reclamos de usuarios; Etc. CUMPLIMIENTO: INCUMPLIMIENTO/CUMPLIMIENTO DEFECTUOSO: SANCIONES ECONÓMICAS Calidad del Producto Técnico Suministrado Calidad del Servicio DEVOLUCIÓN DEL 50 % Comercial: (ERRORES FACTURACIÓN) COOPERTIVA DEBERÁ ANALIZAR DISTINTOS MECANISMOS A APLICAR CUMPLIR CON LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES
PRESENTACIÓN PROYECTO INTEGRADOR q Introducción al Proyecto Integrador q Presentación de la Empresa / Situación Problemática q Objetivos del Proyecto / Metodología de Trabajo empleada q Conceptos Teóricos Relevantes q Contabilidad de Costos empleada por la Cooperativa q Costos incurridos por la Empresa en la prestación del Servicio Eléctrico q Definición de nueva Estructura de Costos y Asignación por Centros de Costos q Análisis de los Resultados obtenidos de la nueva Estructuración de Costos q Optimización de Costos Incurridos: Planteo de Propuestas q Análisis de las Obligaciones Contractuales asumidas por la Cooperativa q Conclusiones Finales del Estudio
CONCLUSIONES FINALES DEL ESTUDIO CONSLUSIONES La Situación Económica actual que atraviesa la Cooperativa muestra una diferencia entre los ingresos por ventas de energía y los costos asociados - $ 702. 342, 31 a la prestación del servicio. ü El Estudio de la Actividad por Centros de Costos permitió vislumbrar que del monto total de costos incurridos, una porción de los mismos ($672. 750, 93) corresponden a actividades de mejora y ampliación del servicio, y por ende, deberían ser considerados como inversiones y no como costos. A la diferencia negativa que arroja la situación económica de la Cooperativa SITUACIÓN deberán adicionarse los costos resultantes por el cumplimiento (ó incumplimiento) DE de las obligaciones contractuales actualmente no cumplimentadas. ALERTA ü PARA QUE LA ACTIVIDAD DE DISTRIBUCIÓN ELÉCTRICA SEA RENTABLE SIN PONER EN RIESGO LA CONTINUIDAD DE LA EMPRESA Y SIN DEPENDER DE LOS INGRESOS MONETARIOS DE OTRAS ACTIVIDADES LIGADAS AL SERVICIO: PROPUESTAS DEL AUTOR LA COOPERATIVA DEBERÁ APLICAR DISTINTAS MEDIDAS PARA OPTIMIZAR LOS COSTOS INCURRIDOS EN EL SECTOR ELÉCTRICO OTRAS QUE CONSIDERE NECESARIAS EN EL CASO DE QUE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS DISTINTAS ALTERNATIVAS PROPUESTAS PARA MINIMIZAR LOS EGRESOS GENERADOS EN LA PRESTACIÓN Y CUMPLIR CON LA TOTALIDAD DE LAS OBLIGACIONES CONTRACTUALES NO SEAN SUFICIENTES AUDIENCIAS PÚBLICAS REVISACIÓN DE TARIFAS ELÉCTRICAS / CONTRATO DE CONCESIÓN
FIN DE LA PRESENTACIÓN ¡MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN!
- Slides: 58