UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

UNIVERSIDAD DE LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA PÚBLICA TEMA Nº 7 PLAN DE ASIENTOS PLAN DE REPORTES DE CONTABILIDAD Mérida, 2010 PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO

SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL EN LAS ORGANIZACIONES ELEMENTOS CUENTAS ASIENTOS FORMULARIOS REPORTES LIBROS PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO

PLAN DE ASIENTOS ÚConcepto. ÚObjetivos. ÚFunciones. ÚImportancia. PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Creación de la Caja Chica Fecha Ref Código Detalle Debe dd/mm/aa XX X. X. XXX Caja Chica XX X. X. XXX Banco Mercantil Cta. Cte Haber XXX P/r. . . Descripción: Se utiliza para registrar la creación de la caja chica y el aumento del monto predeterminado de la creación. Frecuencia: Cuando se crea el fondo, cuando el monto establecido es insuficiente por lo que se realiza un aumento Soporte Contable: Cheque del banco o forma que refleja monto establecido para su creación, límite para realizar gastos, entre otras normas de control interno. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Disminución y Eliminación de Caja Chica Fecha Ref. Código Detalle dd/mm/aa XX X. X. XXX Banco Mercantil Cta. Cte XX X. X. XXX Caja Chica Debe Haber XXX P/r. . . Descripción: Se utiliza para registrar la disminución del fondo fijo porque se considera que el monto predeterminado es superior a las necesidades de pago y cuando se considera que no es útil el manejo del fondo para pagos menores. Frecuencia: cuando se disminuye el fondo o se elimina Soportes: Cheque del banco o forma recibida por el custodio donde se explica que se eliminará el fondo. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Reposición de Caja Chica encontrando Sobrante Fecha Ref dd/mm/aa XX X. X. XXX Gastos de papelería XXX XX X. X. XXX Gastos artículos de Oficina XXX XX. XXX Ingresos Extraordinarios XXX X. X. XXX Banco, Cta. Cte XXX XX Código Detalle Debe Haber P/r. . Descripción: Se elabora este asiento para registrar los desembolsos menores emanados de la caja chica, al realizarse el arqueo ordinario para la posterior reposición del fondo puede suceder que se encuentre mayor cantidad de dinero de lo que debe presentarse según el monto establecido para lo cual se usará la cuenta ingresos extraordinarios. Frecuencia: periódica, Soportes: Cheque del banco y Facturas de gastos Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Ventas al Contado Fecha Ref Código Detalle Debe Haber dd/mm/aa XX X. X. XXX Banco, Cta. Cte XX X. X. XXX Débito Fiscal XXX XX X. X. XXX Ventas XXX P/r. . Descripción: registro de las ventas al contado en el que se incluye el crédito fiscal. Frecuencia: Diaria Soportes: Facturas, Cheques del Banco, y comprobantes bancarios Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Compras al Contado Fecha Ref Código dd/mm/aa XX X. X. XXX Compras XX X. X. XXX Crédito Fiscal XXX X. X. XXX Banco, Cta. Cte. XXX XX Detalle Debe Haber XXX P/r. . Descripción: registro de compra de mercancías al contado realizando pago de IVA Frecuencia: periódica Soportes: Facturas de proveedores y Cheques del Banco. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Compras a Crédito Fecha Ref. Código Detalle Debe Haber dd/mm/aa XX X. X. XXX Compras XX X. X. XXX Crédito Fiscal XXX XX X. X. XXX Cuentas por Pagar XXX P/r. . . Descripción: Registro de Compra de mercancías incluyendo el pago del IVA, se debe indicar en el asiento las condiciones de descuento y de vencimiento del crédito. Frecuencia: periódica Soportes Contable: Facturas de proveedores y cheque del banco Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Descuento por pronto pago Fecha Ref dd/mm/aa XX X. X. XXX Cuentas por Pagar XX X. X. XXX Descuentos en compras XXX X. X. XXX Banco, Cta. cte XXX XX Código Detalle Debe Haber XXX P/r. . . Descripción: Registro del pago de la deuda con el proveedor aprovechando el descuento por pronto pago. Frecuencia: periódica Soportes Contables: Facturas de proveedores, cheques del banco. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Pago de Impuestos Municipales Fecha Ref Código Detalle dd/mm/aa XX X. X. XXX Impuestos Municipales XX X. X. XXX Banco, Cta. Cte Debe Haber XXX P/r. Descripción: Registro de Pago de impuestos municipales Frecuencia: periódica Soportes Contables: Comprobantes de Pago Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Declaración de Impuesto al Valor Agregado Fecha Ref Código Detalle dd/mm/aa XX X. X. XXX Débito Fiscal IVA XX X. X. XXX Crédito Fiscal IVA Debe Haber XXX P/r. . Descripción: Registra la comparación de saldos del crédito y débito fiscal para encontrar la diferencia la cual derivará que se realice un pago de ser mayor el débito y una compensación si es mayor el crédito. Frecuencia: mensual Soportes Contables: Libro Mayor y Diario Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Pago de Impuesto al Valor Agregado Fecha Ref Código Detalle dd/mm/aa XX X. X. XXX Débito Fiscal IVA XX X. X. XXX Banco, Cta. Cte Debe Haber XXX P/r. . Descripción: Asiento que registra el pago del IVA el cual se realiza luego de haber registrado la relación entre el débito y el crédito fiscal, resultando con mayor saldo el débito fiscal por lo que se debe realizar una salida de efectivo del banco. Frecuencia: mensual. Soportes: Documento Probatorio de Pago. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Compensación del Impuesto del Valor Agregado Fecha Ref Código Detalle dd/mm/aa XX X. X. XXX IVA por Compensar XX X. X. XXX Crédito Fiscal IVA Debe Haber XXX P/r. . Descripción: Registro de la declaración de IVA cuando el crédito es mayor que el débito fiscal por lo que se crea la cuenta IVA por compensar la cual se cerrará en el momento que se realice el pago del siguiente mes de IVA. Frecuencia: mensual. Soportes: Documento Probatorio de Declaración de IVA. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Adquisición de Artículos de Oficina Fecha Ref Código Detalle dd/mm/aa XX X. X. XXX Gastos de Artículos de Oficina XX X. X. XXX Banco, Cta. cte Debe Haber XXX P/r. Descripción: Compra de Artículos de Oficina Frecuencia: periódica Soportes: Facturas. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Operación Pago de Nómina Fecha Ref Código Detalle Debe Haber dd/mm/aa XX X. X. XXX Sueldos de Administración XXX X. X. XXX Aporte (SSO, RPE, LHV, INCE) XXX X. X. XXX Retención (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX XX X. X. XXX Aporte (SSO, RPE, LHV, INCE) por pagar XXX XX X. X. XXX Banco, Cuenta Corriente XXX P/r. Descripción: Registro del Pago de Nómina con las contribuciones y aportes de los trabajadores, así como también los aportes patronales. Cada contribución y aporte se refleja en su cuenta identificadora. Frecuencia: Quincenal Soportes Contables: Libro Auxiliar de Nómina, Formulario: Tarjetas de Tiempo y cheques del banco. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Capitalización Capital Social Suscrito y Pagado para constituir la empresa Fecha Ref Código Detalle Debe Haber dd/mm/aa XX X. X. XXX Banco, Cta. Cte XXX XX X. X. XXX Terreno XXX XX X. X. XXX Edificio XXX XX X. X. XXX Equipo de Transporte XXX XX X. X. XXX Mobiliario XXX XX X. X. XXX Capital Social Común XXX Capital Social Preferente XXX P/r. Descripción: Registro del Aporte Inicial de los Accionistas para la constitución de la compañía se incluye activos fijos y efectivo. Frecuencia: Única Soportes Contables: Documento Constitutivo, Títulos de Propiedad Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Ajuste Registro de Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo Fecha Ref Código dd/mm/aa XX X. X. XXX Depreciación Edificio XXX XX X. X. XXX Depreciación Equipo Transporte XXX XX X. X. XXX Depreciación Mobiliario XXX XX X. X. XXX Dep. Acum. Edificio XXX X. X. XXX Dep. Acum. Equipo Transp. . XXX Dep. Acum. Mobiliario XXX XX Detalle Debe Haber P/r. Descripción: Registra el monto por el cual se ha depreciado el activo durante determinado periodo que puede ir desde la fecha de adquisición al cierre, durante todo el año, o desde la fecha de inicio del ejercicio económico hasta la fecha de culminación de la vida útil de dicho activo fijo. Frecuencia: Anual Soportes Contables: Libro Mayor y forma que contiene el método de calculo de la depreciación de años anteriores. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Cierre Eliminación de las Cuentas Acreedoras del Costo de Ventas Fecha Ref Código Detalle Debe dd/mm/aa XX X. X. XXX Descuentos sobre Compras XXX XX X. X. XXX Rebajas sobre Compras XXX XX X. X. XXX Inv. (f) de Mercancías XXX XX X. X. XXX Costo de Ventas Haber XXX P/r. Descripción: se utiliza para cerrar las cuentas pertenecientes al costo de ventas que lo disminuyen al final del ejercicio económico para determinar saldo de dicho costo. Frecuencia: Anual Soportes: Libro mayor y Libro Auxiliar de Compras Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Cierre Eliminación de las Cuentas Deudoras del Estado de Resultados Fecha dd/mm/aa Ref Código Detalle Debe Haber X. X. XXX Ganancias y Perdidas XXX XX X. X. XXX Costo de Ventas XXX XX X. X. XXX Sueldos y Salarios XXX X. X. XXX Desc. , Reb. , Dev. , y Bon. Sobre Ventas XXX X. X. XXX Aportes (SSO, RPE, LHV, INCE) XXX X. X. XXX Depreciaciones Activos Fijos XXX P/r. Descripción: Registro de la eliminación de las cuentas deudoras nominales para determinar la ganancia o perdida del ejercicio. Frecuencia: Anual Soportes: Libro mayor Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Cierre Eliminación de las Cuentas Acreedoras del Estado de Resultados Fecha Ref Código Detalle Debe dd/mm/aa XX X. X. XXX Ventas XXX XX X. X. XXX Ingreso por Intereses de XXX XX X. X. XXX Utilidad en Venta de XXX XX X. X. XXX Ganancias y Perdidas Haber XXX P/r. Descripción: Se utiliza para cerrar las cuentas de acreedoras que se llevan a Ganancias y Pérdidas para determinar si en el ejercicio se obtuvo una utilidad o una perdida. Frecuencia: Anual Soportes: Libro mayor Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo VII Plan de Asientos Asiento de Cierre Reparto de Utilidades Fecha dd/mm/aa Ref Código XX X. X. XX. XXX Detalle Debe Utilidad del Ejercicio Haber XXX Utilidad a los trabajadores XXX ISLR Por Pagar XXX Reserva Legal XXX Utilidades no distribuidas XXX P/r. Descripción: Distribución de la utilidad generada en el ejercicio a los trabajadores, al pago del ISLR, una porción a la Reserva exigida en el Código de Comercio, y la porción que no se distribuirá hasta que se decreten dividendos. Frecuencia: Anual Soportes: Libro mayor Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL EN LAS ORGANIZACIONES ELEMENTOS CUENTAS ASIENTOS FORMULARIOS REPORTES LIBROS PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO

CONTENIDO DE UN REPORTE Ú Identificación de la Empresa ÚIdentificación del Reporte ÚFecha de realización ÚNombre de quien lo realiza ÚNombre y firma de quien supervisa ÚTotales PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO

PLAN DE REPORTES FINANCIEROS ÚConcepto. ÚObjetivos. ÚFunciones. ÚImportancia. PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO

Capítulo IX Plan de Reportes Objetivos §Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados). §Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente. §Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa. §Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria. §La información contenida en dichos estados financieros está presentada de acuerdo a lo Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Definición del Balance General Este reporte muestra la situación financiera de MERICUEROS, C. A. para un momento determinado; de los recursos bienes, derechos y obligaciones, que tiene la empresa para realizar sus operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con sus propietarios. Este reporte se elabora al final del ejercicio económico, sin embargo puede ser elaborado en cualquier fecha que sea requerida la información financiera. Es un documento de indispensable valor económico financiero y jurídico que proporciona datos necesarios para el cálculo de los diferentes índices necesarios para la toma de decisiones de la gerencia. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Objetivos del Balance General §Presentar Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo). §Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte. §Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia. §Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma de decisiones. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General Mericueros C. A. Balance General Al: dd/mm/aa CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 1 ACTIVO XX 1. 1 Activo Corriente XX 1. 1. 01 Disponible XX 1. 1. 01 Efectivo en Caja XX 1. 1. 01. 001 Caja Chica XX 1. 1. 01. 009 Caja Principal XX 1. 1. 02 Efectivo en Bancos XX 1. 1. 02. 001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº 221 XX 1. 1. 02. 099 Banco Banesco Cuenta Corriente Nº 332 XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 1. 02 Inversiones Temporales XX 1. 1. 03 Exigible a Corto Plazo XX 1. 1. 03. 01 Cuentas por Cobrar XX 1. 1. 03. 01. 001 María Martinez XX 1. 1. 03. 01. 099 José Rodriguez XX 1. 1. 03. 01. 100 Hector Ruiz XX 1. 1. 03. 01. 101 Provisión para Cuentas Incobrables XX 1. 1. 03. 02 Efectos por Cobrar XX 1. 1. 03. 02. 001 Representaciones Aray XX 1. 1. 03. 02. 002 El Gran Mundo XX 1. 1. 03. 02. 099 Efectos por Cobrar Descontados XX 1. 1. 03. 02. 100 Efectos por Cobrar Endosados (XX) VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 1. 04 Realizable XX 1. 1. 04. 01 Bolsos de Cuero New York XX 1. 1. 04. 01. 001 Bolso de Cuero New York Ref. 00110 XX 1. 1. 04. 01. 002 Bolso de Cuero New York Ref. 00111 XX 1. 1. 04. 01. 003 Bolso de Cuero New York Ref. 00112 XX 1. 1. 04. 01. 004 Bolso de Cuero New York Ref. 00113 XX 1. 1. 04. 01. 005 Bolso de Cuero New York Ref. 00114 XX 1. 1. 04. 01. 006 Bolso de Cuero New York Ref. 00115 XX 1. 1. 04. 01. 007 Bolso de Cuero New York Ref. 00116 XX 1. 1. 04. 01. 008 Bolso de Cuero New York Ref. 00117 XX 1. 1. 04. 01. 009 Bolso de Cuero New York Ref. 00118 XX 1. 1. 04. 010 Bolso de Cuero New York Ref. 00119 XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 1. 04 Realizable XX 1. 1. 04. 011 Bolso de Cuero New York Ref. 00120 XX 1. 1. 04. 01. 999 Bolso de Cuero New York Ref. 00121 XX 1. 1. 04. 02 Carteras de Dama New York XX 1. 1. 04. 02. 001 Cartera de Dama New York Ref. 0015 XX 1. 1. 04. 02. 002 Cartera de Dama New York Ref. 0016 XX 1. 1. 04. 02. 003 Cartera de Dama New York Ref. 0017 XX 1. 1. 04. 02. 004 Cartera de Dama New York Ref. 0018 XX 1. 1. 04. 02. 005 Cartera de Dama New York Ref. 0019 XX 1. 1. 04. 02. 006 Cartera de Dama New York Ref. 0020 XX 1. 1. 04. 02. 007 Cartera de Dama New York Ref. 0021 XX 1. 1. 04. 02. 008 Cartera de Dama New York Ref. 0022 XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 1. 04 Realizable XX 1. 1. 04. 02. 009 Cartera de Dama New York Ref. 0023 XX 1. 1. 04. 02. 010 Cartera de Dama New York Ref. 0024 XX 1. 1. 04. 02. 011 Cartera de Dama New York Ref. 0025 XX 1. 1. 04. 02. 012 Cartera de Dama New York Ref. 0026 XX 1. 1. 04. 02. 013 Cartera de Dama New York Ref. 0027 XX 1. 1. 04. 02. 014 Cartera de Dama New York Ref. 0028 XX 1. 1. 04. 02. 015 Cartera de Dama New York Ref. 0029 XX 1. 1. 04. 02. 999 Cartera de Dama New York Ref. 0030 XX 1. 1. 04. 03 Correas New York XX 1. 1. 04. 03. 001 Correa New York Ref. 0012 XX 1. 1. 04. 03. 002 Correa New York Ref. 0013 XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 1. 04 Realizable XX 1. 1. 04. 03. 003 Correa New York Ref. 0014 XX 1. 1. 04. 03. 004 Correa New York Ref. 0015 XX 1. 1. 04. 03. 005 Correa New York Ref. 0016 XX 1. 1. 04. 03. 006 Correa New York Ref. 0017 XX 1. 1. 04. 03. 007 Correa New York Ref. 0018 XX 1. 1. 04. 03. 008 Correa New York Ref. 0019 XX 1. 1. 04. 03. 009 Correa New York Ref. 0020 XX 1. 1. 04. 03. 010 Correa New York Ref. 0021 XX 1. 1. 04. 03. 011 Correa New York Ref. 0022 XX 1. 1. 04. 03. 012 Correa New York Ref. 0023 XX 1. 1. 04. 03. 013 Correa New York Ref. 0024 XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 1. 05 Gastos Prepagados XX 1. 1. 05. 01 Alquileres XX 1. 1. 05. 01. 001 Alquiler Local 3 C. C. El Viaducto XX 1. 1. 05. 02 Existencia Articulos de Oficina XX 1. 2 Activo no Corriente XX 1. 2. 01 Exigible a Largo Plazo XX 1. 2. 02 Fondos y Colocaciones XX 1. 2. 03 Propiedades, Plantas y Equipos XX 1. 2. 03. 01 Terreno XX 1. 2. 03. 01. 001 Terreno Urb. El Paseo XX 1. 2. 03. 02 Edificios XX 1. 2. 03. 02. 001 Edificio San José XX 1. 2. 03 Depreciación Acumulada Edificios (XX) 1. 2. 03. 001 Depreciación Acumulada Edificio San José XX 1. 2. 03. 04 Equipo de Transporte XX 1. 2. 03. 04. 001 Equipo de Transporte A XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 1. 2. 03 Propiedades, Plantas y Equipos XX 1. 2. 03. 05 Depreciacion Equipo de Transporte (XX) 1. 2. 03. 05. 001 Depreciación Equipo de transporte A XX 1. 2. 03. 06 Mobiliario y Equipo de Oficina XX 1. 2. 03. 06. 001 Computadores XX 1. 2. 03. 06. 002 Escritorios XX 1. 2. 03. 06. 099 Archivadores XX 1. 2. 03. 07 Depreciacion Acumulada Mobiliario y Equipo de Oficina (XX) 1. 2. 03. 07. 001 Depreciación Acumulada Computadores XX 1. 2. 03. 07. 002 Depreciacion Acumulada Escritorios XX 1. 2. 03. 07. 099 Depreciacion Acumulada Archivadores XX 1. 2. 04 Cargos Diferidos XX 1. 2. 04. 01 Gastos de Organización XX 1. 2. 04. 01. 001 Gastos de Organización XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 2 PASIVO XX 2. 1 Pasivo Corriente XX 2. 1. 01 Gastos Acumulados por Pagar XX 2. 1. 01 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar XX 2. 1. 01. 001 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 1 XX 2. 1. 01. 002 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 2 XX 2. 1. 01. 099 Sueldos y Salarios Acumulados por Pagar Empleado 3 XX 2. 1. 02 Retenciones por Enterar XX 2. 1. 02. 01 Retenciones por Enterar XX 2. 1. 02. 01. 001 Retencion L. P. H XX 2. 1. 02. 01. 002 Retencion S. P. F XX 2. 1. 02. 01. 003 Retencion S. S. O XX 2. 1. 03 Contribuciones XX 2. 1. 03. 01 Contribuciones XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 2. 1. 03. 01. 001 Ahorro habitacional XX 2. 1. 03. 01. 002 Seguro de Paro Forzoso XX 2. 1. 03. 01. 003 Seguro Social Obligatorio XX 2. 1. 04 Efectos por Pagar XX 2. 1. 04. 01 Efectos por Pagar Comerciales XX 2. 1. 04. 01. 001 Comercial Gran Mundo XX 2. 1. 04. 02 Efectos por Pagar No Comerciales XX 2. 1. 05 Cuentas por Pagar XX 2. 1. 05. 01 Cuentas por Pagar Proveedores XX 2. 1. 05. 01. 001 Proveedor New York XX 2. 1. 06 Cuentas por Pagar Varias XX 2. 1. 07 Anticipo de Clientes XX 2. 1. 08 Tributos Fiscales XX 2. 1. 08. 01 Tributos Fiscales XX 2. 1. 08. 01. 001 ISLR XX 2. 1. 08. 01. 002 Débito Fiscal XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 XX 3 XX 2 XX 1 VIENEN XX 2. 1 Pasivo Corriente 2. 1. 09 Ingresos Cobrados por Anticipado XX 2. 2 Pasivo No Corriente XX 2. 2. 01 Pasivo a Largo Plazo XX 2. 2. 01 Hipoteca por Pagar XX 2. 2. 01. 001 Banco Mercantil Cuenta Corriente Nº 221 XX 3 CAPITAL XX 3. 1 Capital Contable XX 3. 1. 01 Capital Social, Suscrito y Pagado XX 3. 1. 01 Capital Social Común XX 3. 1. 01. 001 Capital Social Común XX 3. 1. 01. 009 Acciones Comunes en Tesorería XX VAN XX XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Balance General CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 3. 2 Superavit XX 3. 2. 01 Superávit de Capital XX 3. 2. 01 Superávit de Capital Pagado y Donado XX 3. 2. 01. 001 Superávit de capital Pagado XX 3. 2. 01. 002 Superávit de capital Donado XX 3. 2. 02 Superavit Ganado XX 3. 2. 01 Reservado XX 3. 2. 01. 001 Reserva Legal XX 3. 2. 02 Libre XX 3. 2. 02. 001 Utilidades Retenidas XX 3. 2. 02. 002 Déficit acumulado XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estado De Resultado Este Estado debe suministrar los resultados obtenidos en un ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos, utilidad o pérdida de la Empresa MERICUEROS C. A. Siendo un estado dinámico que muestra los resultados de las operaciones de la organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general. Presenta la situación económica de una empresa, generalmente durante el cierre de su periodo contable y es de naturaleza dinámica. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Objetivos 1. Mostrar la situación económica de la empresa MERICUEROS C. A. para un período de tiempo determinado. 2. Proporcionar información a efectos de toma de decisiones, además de reflejar la productividad y eficiencia de la labor administrativa o gerencial. Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Estado de Resultado CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 4 INGRESOS XX 4. 1 Ingresos Principales XX 4. 1. 01 Producto de las Ventas XX 4. 1. 01 Ventas XX 4. 1. 01. 001 Ventas XX 4. 1. 02 Deducciones (XX) 4. 1. 02. 001 Descuentos en Ventas XX 4. 1. 02. 002 Bonificaciones en Ventas XX 5 COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA XX 5. 1 Mercancía Disponible para la Venta XX 5. 1. 01 Inventario de Mercancías (i) XX 5. 1. 01 Inventario de Mercancías (i) Bolsos de Cuero XX VAN XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Estado de Resultado CODIGO PARTIDA 5 VIENEN 5. 1. 01 Inventario Inicial de Bolsos de Cuero 5. 1. 01. 001 4 3 2 1 XX XX Bolso de Cuero para dama New York Ref. 00110 XX 5. 1. 02 Compras Netas XX 5. 1. 02. 01 Compras Netas XX 5. 1. 02. 01. 001 Compras XX 5. 1. 02. 01. 002 Fletes en Compras XX 5. 1. 02. 01. 003 Descuentos en Compras XX 5. 1. 03 Inventario de Mercancías (f) (XX) 5. 1. 03. 01 Inventario de Mercancías (f) XX 5. 1. 03. 01. 001 Inventario de Mercancías (f) XX 6 GASTOS DE OPERACIÓN XX 6. 1 Gastos de Ventas y Administración XX 6. 1. 01 Gastos de Ventas XX 6. 1. 01 Sueldos y Salarios Ventas XX 6. 1. 01. 001 Jose Pérez XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Estado de Resultado CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 6. 1. 01 Sueldos y Salarios Ventas XX 6. 1. 01. 002 Andréa Palacios XX 6. 1. 02 Aportes XX 6. 1. 02. 001 Aporte S. S. O. XX 6. 1. 02. 002 Aporte L. P. H XX 6. 1. 02. 003 Aporte S. P. F. XX 6. 1. 03 Gastos de Publicidad XX 6. 1. 03. 001 Diario Pico Bolívar XX 6. 1. 04 Gastos Articulos de Oficina XX 6. 1. 05 Gastos de Depreciación XX 6. 1. 05. 001 Depreciación Edificio XX 6. 1. 05. 002 Depreciación Equipo de transporte A XX 6. 1. 05. 003 Depreciación Computadores XX 6. 1. 05. 004 Depreciación Escritorios XX 6. 1. 05. 005 Depreciación Archivadores XX VAN XX XX XX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

Capítulo IX Plan de Reportes Estructura del Estado de Resultado CODIGO PARTIDA 5 4 3 2 1 VIENEN XX XX XX 6. 1. 02 Gastos de Administración XX 6. 1. 02. 01 Sueldos y Salarios Administración XX 6. 1. 02. 01. 001 Roberto Castillo XX 6. 1. 02. 01. 002 Alicia Martinez XX 6. 1. 02 Aportes XX 6. 1. 02. 001 Aporte S. S. O. XX 6. 1. 02. 002 Aporte L. P. H. XX 6. 1. 02. 003 Aporte S. P. F. XX 7 Otros Ingresos y Egresos XX 7. 1 Otros Ingresos XX 7. 2 Otros Egresos XX XX XX XXXX Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado Por: Vigencia : De: Fecha: Hasta

GRACIAS POR SU ATENCIÓN PROF. LENIN VALERI – PROFA. MARIA SILGUERO