UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS ESPE PROYECTO PRESENTADO

UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS- ESPE PROYECTO PRESENTADO COMO REQUISITO PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE INGENIERO EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR David Arturo Cárdenas Dávila

Auditoría de Gestión de la Empresa Jardín Verde PJV S. A. ubicada en el Cantón Rumiñahui de la Provincia de Pichincha por el periodo de Enero a Diciembre del 2013.

PROBLEMA El no disponer de manuales, políticas y procedimientos ha provocado que los controles internos no cumplan con el objetivo de proporcionar certeza a la empresa en el desarrollo de sus actividades, por la tanto la Auditoría de Gestión ayudara a identificar las debilidades existentes en los procesos Administrativos– Financieros para proponer mejoras a los mismos logrando de esta manera eficacia, eficiencia y economía en sus operaciones.

OBJETIVO GENERAL Contribuir a la compañía Jardín Verde PJV S. A mediante una Auditoría de Gestión, a la mejora de los procesos para generar mayor eficiencia, eficacia y economía en la gestión empresarial.

Portafolio de Productos Melón, mango, naranja, papaya, piña, durazno, mandarina, tomate, sandia, naranjilla, frutilla, achotillo, manzana, mortiño, granadilla, entre otras. Papas, ají jalapeño, aguacate, tomate cherry, hierbas aromáticas, tomate entre otras

Cliente CORPORACION FAVORITA C. A. Clientes 5% 1% 5% 0% CORPORACION FAVORITA C. A. MEGA SANTAMARIA S. A. 9% OTROS 80% 0% 0% CORPORACION EL ROSADO S. A. GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA. LTDA. COSSFA S. A. COMISARIATOS SERVICIO SOCIAL SUPERMERCADOS MAGDA S. A. TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S. A. Total $ % 3. 674. 181, 59 79, 88% MEGASANTAMARIA S. A. 405. 381, 89 8, 81% OTROS CORPORACION EL ROSADO S. A. GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA. LTDA. COSSFA S. A. COMISARIATOS SERVICIO SOCIAL SUPERMERCADOS MAGDA S. A. 245. 498, 95 5, 34% 214. 033, 49 4, 65% 50. 777, 76 1, 10% 9. 184, 22 0, 20% 330, 75 0, 01% 239, 62 0, 01% TIENDAS INDUSTRIALES ASOCIADAS TIA S. A. Total general 4. 599. 628, 27 100, 00%

Organigrama Estructural

ANÁLISIS INTERNO Mapa de Procesos Marketing Pedido Gestión de Compras Planificación estratégica Gestión de Ventas Inventario Gestión Administrativa y Financiera Gestión de Recursos Humanos Cliente

Planificación Preliminar Conocimiento de la empresa Plan global Evaluación Preliminar Informe Preliminar Planificación especifica Papeles de Trabajo Evaluación del Riesgo Hallazgos de CI Informe de Control Interno Ejecución Papeles de Trabajo Proceso de Compra Proceso de Venta Comunicación de Resultados Informe de Auditoria de Gestión Proceso de Inventario Hojas de Hallazgo Proceso de Compra Proceso de Venta Resultados del Proceso de Compra Resultados del Proceso de Venta Resultados del Proceso de Inventario Programación Comunicación Permanente con Gerencia General

Proceso de Compra Gestión de Proveedores Planificación de Compras Seguimiento de Compra FLUJOGRAMA EJECUCIÓN

HOJA DE HALLAZGO NO HAY CUMPLIMIENTO DEL CRONOGRAMA DE COMPRAS CONCLUSIÓN El cronograma en kilos de producto de la empresa se ajusta únicamente a 4 de 20 productos en los cuales no existen diferencias mayores al 10%, causando que el 80% de los productos no se ajustan al cronograma en kilogramos. RECOMENDACIÓN Al Gerente de Operaciones Se recomienda realizar un análisis de porcentajes de cumplimiento de los proveedores y usarlo conjuntamente con el plan de compras, a fin de conocer si el producto solicitado es el producto que se entregara. HALLAGOS

Proceso de Venta Publicidad Mercadeo Planificación de Ventas Selección de Rutas Preparación del Producto Ordenes de Venta FLUJOGRAMA Facturación y Registro EJECUCIÓN

HOJA DE HALLAZGO DECREMENTO DE VENTAS CONCLUSIÓN La una disminución de ventas en los meses de marzo, mayo y junio del 2013 debido a la baja de precios en productos tales como Aguacate, Mandarina, Melones y Papayas, ha provocado en estos 3 meses un decremento de ventas del 3%, 14% y 10% en relación a los mismos meses del año anterior. RECOMENDACIÓN Al Jefe de Cuentas Clave Con el fin de incrementar las ventas se debe diversificar el portafolio de productos optando por nuevas variedades de frutas y verduras, procesadas y no procesadas, ya que dependiendo de la oferta de productos agrícolas la variación de precios es sensible. HALLAGOS

Proceso de Inventario Ingreso a bodega principal Revisión de Producto facturado, enviado y reingresado Transferencia de bodegas Toma física Control de Jabas Despacho FLUJOGRAMA EJECUCIÓN

HOJA DE HALLAZGO AJUSTES DE INVENTARIO CONCLUSIÓN Existen en el 2013, ajustes de alrededor USD 118. 000 con respecto a un inventario de USD 3. 400. 000. Ya que no existe un nivel de tolerancia máxima que defina porcentajes de deshidratación, muestreo, diferencia en pesaje y otros. RECOMENDACIÓN Al Gerente de Operaciones Realizar un control diario entre lo despachado y facturado, realizando un reporte que incluya comentarios de los faltantes. HALLAGOS

Conclusiones Debilidades que afectan a la compañía en direccionamiento estratégico y actividades diarias. su La estructura de control interno de Jardín Verde PJV S. A. , presenta algunas deficiencias. Tanto los procesos de compra, venta e inventario presentan hallazgos que pueden ser mejorados. La aplicación de una Auditoría de Gestión en una empresa, permite conocer y corregir a tiempo las falencias o debilidades en los procesos. La realización de la presente Auditoría de Gestión permitió a la empresa Jardín Verde PJV S. A. conocer el nivel de eficiencia, eficacia y economía de sus procesos.

Recomendaciones Continuar con la realización de los proyectos de grado ya que con los mismos, los estudiantes ponen en practica sus conocimientos. Adopte las recomendaciones emitidas en el informe final. Elaboración, difusión y aplicación de un manual de procedimientos. Considerar la definición de indicadores de gestión dentro del manual de procesos. Realizar Auditorías de Gestion periódicas.

GRACIAS POR SU ATENCIÓN