Un caso di costruzione del rendiconto finanziario Shoes

Un caso di costruzione del rendiconto finanziario – Shoes co. PROF. NICOLA CASTELLANO Università di Macerata

Il bilancio La “Shoes co. ” opera nel settore calzaturiero. Presenta per l’esercizio 2004 il seguente Stato Patrimoniale (riclassificato secondo il criterio finanziario): Impieghi 2004 2003 Immobilizzazioni Immateriali 19. 225. 661 23% 22. 150. 258 27% Immobilizzazioni Materiali 3. 997. 367 5% 6. 688. 862 8% Immobilizzazioni Finanziarie 1. 446. 906 2% 346. 785 0% 24. 669. 934 29% 29. 185. 905 35% Magazzino prodotti 2. 841. 646 3% 3. 437. 141 4% Magazzino materie 5. 881. 174 7% 3. 916. 238 5% Crediti verso clienti 42. 347. 525 50% 40. 189. 138 48% Crediti v/erario IIDD 2. 173. 263 Crediti diversi 6. 321. 296 7% Attività finanziarie correnti 10. 000 0% Liquidità Immediate 202. 752 0% 355. 230 0% Attivo Circolante 59. 777. 656 71% 53. 937. 418 65% Totale Impieghi 84. 447. 590 100% Attivo Fisso Il caso “Shoes Co. ” 2 - 6. 039. 671 - 0% 7% 0% 83. 123. 323 100%

Il bilancio Fonti 2004 2003 Capitale Sociale 6. 000 7% Fondo sovrapprezzo azioni 33. 031. 200 39% 33. 031. 200 40% Riserva legale 247. 124 0% Altre riserve 53. 856 0% 32. 197 0% Utile d'esercizio 2. 049. 652 2% 4. 942. 477 6% 41. 381. 832 49% 44. 005. 874 53% Fondi TFR e quiescenza 3. 954. 692 5% 3. 689. 633 4% Fondi rischi e oneri 63. 082 0% 166. 386 0% Debiti di finanziamento a lungo 1. 147. 074 1% 2. 683. 362 3% 5. 164. 848 6% 6. 539. 381 8% Debiti di finanziamento a breve 20. 644. 864 24% 9. 606. 391 12% Debiti verso fornitori correnti 15. 385. 510 18% 19. 321. 205 23% Debiti di lavoro correnti 358. 722 0% 342. 088 0% Debiti diversi 1. 511. 814 2% 3. 308. 384 4% Passività Correnti 37. 900. 910 45% 32. 578. 068 39% Totale Fonti 84. 447. 590 100% 83. 123. 323 100% CAPITALE NETTO Passività a m/l termine Il caso “Shoes Co. ” 3 - 0%

Il bilancio Conto Economico Ricavi netti di vendita 77. 302. 530 Variazione prodotti finiti e semilav. - 595. 495 Altri ricavi e proventi caratteristici 677. 081 Valore della produzione ottenuta …e conto economico (riclassificato a costi e ricavi della produzione ottenuta): 34. 391. 693 Costo servizi 18. 475. 628 Costo per godimento beni di terzi 2. 987. 887 Altri costi caratteristici 212. 289 Costo del lavoro 9. 340. 740 Stipendi e oneri TFR e quiescenza Margine operativo lordo 8. 864. 971 475. 769 11. 975. 879 Ammortamenti 7. 013. 035 Svalutazione crediti 1. 297. 106 Proventi extracaratt. netti Risultato operativo globale Oneri finanziari Risultato ordinario Saldo componenti straordinari Risultato ante-imposte Imposte sul reddito Il caso “Shoes Co. ” 77. 384. 116 Consumo materie Risultato operativo caratteristico 4 2004 Risultato netto 3. 665. 738 90. 216 3. 755. 954 947. 248 2. 808. 706 533. 581 3. 342. 287 1. 292. 635 2. 049. 652