Un caso di costruzione del rendiconto finanziario Shoes

Un caso di costruzione del rendiconto finanziario – Shoes co. PROF. NICOLA CASTELLANO Università di Macerata

Il bilancio La “Shoes co. ” opera nel settore calzaturiero. Presenta per l’esercizio 2004 il seguente Stato Patrimoniale (riclassificato secondo il criterio finanziario): Impieghi 2004 Immobilizzazioni Immateriali 2003 19. 225. 661 23% 22. 150. 258 27% Immobilizzazioni Materiali 3. 997. 367 5% 6. 688. 862 8% Immobilizzazioni Finanziarie 1. 446. 906 2% 346. 785 0% 24. 669. 934 29% 29. 185. 905 35% Magazzino prodotti 2. 841. 646 3% 3. 437. 141 4% Magazzino materie 5. 881. 174 7% 3. 916. 238 5% Crediti verso clienti 42. 347. 525 50% 40. 189. 138 48% Crediti v/erario IIDD 2. 173. 263 - 0% Crediti diversi 6. 321. 296 7% 6. 039. 671 7% 10. 000 0% - 0% 202. 752 0% 355. 230 0% Attivo Circolante 59. 777. 656 71% 53. 937. 418 65% Totale Impieghi 84. 447. 590 100% Attivo Fisso Attività finanziarie correnti Liquidità Immediate Il caso “Shoes Co. ” 2 83. 123. 323 100%

Il bilancio Fonti 2004 Capitale Sociale 2003 6. 000 7% 33. 031. 200 39% 33. 031. 200 40% 247. 124 0% - 0% 53. 856 0% 32. 197 0% 2. 049. 652 2% 4. 942. 477 6% 41. 381. 832 49% 44. 005. 874 53% 3. 954. 692 5% 3. 689. 633 4% 63. 082 0% 166. 386 0% Debiti di finanziamento a lungo 1. 147. 074 1% 2. 683. 362 3% Passività a m/l termine 5. 164. 848 6% 6. 539. 381 8% Debiti di finanziamento a breve 20. 644. 864 24% 9. 606. 391 12% Debiti verso fornitori correnti 15. 385. 510 18% 19. 321. 205 23% 358. 722 0% 342. 088 0% 1. 511. 814 2% 3. 308. 384 4% Passività Correnti 37. 900. 910 45% 32. 578. 068 39% Totale Fonti 84. 447. 590 100% 83. 123. 323 100% Fondo sovrapprezzo azioni Riserva legale Altre riserve Utile d'esercizio CAPITALE NETTO Fondi TFR e quiescenza Fondi rischi e oneri Debiti di lavoro correnti Debiti diversi Il caso “Shoes Co. ” 3

Il bilancio Conto Economico 2004 Ricavi netti di vendita 77. 302. 530 Variazione prodotti finiti e semilav. Altri ricavi e proventi caratteristici Consumo materie 34. 391. 693 Costo servizi 18. 475. 628 Altri costi caratteristici Costo del lavoro Stipendi e oneri TFR e quiescenza Margine operativo lordo 2. 987. 887 212. 289 9. 340. 740 8. 864. 971 475. 769 11. 975. 879 Ammortamenti 7. 013. 035 Svalutazione crediti 1. 297. 106 Risultato operativo caratteristico 3. 665. 738 Risultato operativo globale Oneri finanziari Risultato ordinario Saldo componenti straordinari Il caso “Shoes Co. ” 677. 081 77. 384. 116 Proventi extracaratt. netti 4 595. 495 Valore della produzione ottenuta Costo per godimento beni di terzi …e conto economico (riclassificato a costi e ricavi della produzione ottenuta): - 90. 216 3. 755. 954 947. 248 2. 808. 706 533. 581 Risultato ante-imposte 3. 342. 287 Imposte sul reddito 1. 292. 635 Risultato netto 2. 049. 652