UD 8 DOCUMENTOS DE COMPRAVENTA Y PAGO 8

UD. 8 DOCUMENTOS DE COMPRAVENTA Y PAGO

8. 1. - Circuitos administrativos: - El circuito de venta: registra la información que soporta el proceso que va desde la venta hasta el cobro de la venta - El circuito de compra: registra la información que soporta el proceso que va desde el pedido de compra hasta el pago al proveedor

Empresa Vendedora Recepción solicitud Documento de soporte Empresa Compradora Boletín de compras Necesidad de material en determinado dpto Solicitud de información Respuesta a la solicitud Recepción del pedido Expedición de la mercancía Realización de la factura Conformidad del cobro Pedido Albarán Factura Documento de pago Recibo Dpto de compras Seleccionar proveedores Realización del pedido Recepción de la mercancía Conformidad de la factura Pago de la factura

DOCUMENTOS GENERADOS Documentos de Compraventa: - Boletín de Compras - Solicitud de Información - Pedido - Albarán - Factura Documentos de Pago: - Recibo - Cheque - Pagaré - Transferencia bancaria - Letra de Cambio

• Boletín de compras: documento interno que recibe el departamento de compras con el tipo de material que se necesita. • Solicitud de información: petición de ofertas a los proveedores. La información que se solicita gira en torno a 3 aspectos: – Condiciones económicas: precio unitario, descuentos, formas de pago, … – Condiciones calidad: garantías, tecnologías, … – Servicios: plazos de entrega, devolución, ….

8. 2. - Pedido Petición de compra que un cliente hace a un proveedor para que este le suministre los bienes y servicios solicitados: a) mediante impreso del comprador b) propuesta de pedido c) carta comercial d) teléfono, fax, e-mail, … VENDEDOR COMPRADOR pedido

- Correlativo para todos los proveedores o una numeración para cada proveedor - Generalmente las 2 últimas cifras referentes al año. 298/13. 13= AÑO 2013 Nº del contrato o nombre del que tomó nota del pedido Referencia del artículo Precio total del artículo Descripción de cada artículo Precio unitario Forma de pago pactada, gastos de envases, descuentos, embalajes, portes y seguros

Registro de Pedidos Emitidos

8. 3. -Albarán Documento confeccionado por el vendedor en el que se detallan las mercancías que se remiten al cliente. Se confecciona por cuadruplicado: – Albarán original y Copia (2) se remiten al cliente junto con la mercancía. El cliente devuelve firmada la copia (2) – Copia (3) se remite al departamento de ventas para confeccionar la factura. – Copia (4) se remite al almacén como justificante de la salida de la mercancía.

Fecha de envío o entrega al transportista -agencia que realiza el trasporte -Nombre del transportista -- nº de bultos que componen la expedición -Portes : - debidos: a cargo del comprador - pagados: a cargo del vendedor Nº del pedido al que hace referencia Precio unitario Posibles incidencias en el pedido

Circuito de los albaranes CLIENTE Emisión de albaranes PROVEEDOR Original Copia 2 Copia 3 Copia 2 Firmada Departamento de ventas Copia 4 almacén

Recepción y Verificación de la mercancía: • Recepción: – – – Comprobar albarán y pedido correspondiente Descarga de los productos Cuenta los bultos descargados y verifica que no existan daños Si hay daños, se avisa al dpto de compras para que reclame Anota los desperfectos en el albarán • Verificación: – – Recuento físico de la mercancía: tamaño, tipo, … Comprobar que lo recibido es lo que viene en albarán Enviar anomalías al departamento de compras y contabilidad Dar de alta mercancía en almacén Si la verificación es: - conforme: se firma el albarán - no conforme: rellenar observación del albarán con el motivo REGISTRO: P. 95

• Factura: documento que justifica y garantiza de forma legal una compraventa o prestación de servicios. – Modelo de factura completa – Cálculos que se deben realizar en la factura • Importe bruto = ∑ (cantidad *precio unitario) • Descuentos en factura: – Descuentos comerciales: promociones u ofertas » Se aplica % sobre el importe bruto – Descuento por volumen (Rappel): » Se aplica % sobre el importe bruto – Descuento por pronto pago: » Sobre importe líquido tras deducir los 2 anteriores

– Gastos en factura: • Portes: traslado de los productos – Si va en la factura, formará parte de la base imponible del IVA y tributará al tipo impositivo de la venta o prestación del servicio • Seguros: cubrir posibles riesgos en la mercancía durante los portes – Si va en la factura, formará parte de la base imponible del IVA y tributará al tipo impositivo de la venta o prestación del servicio • Envases y Embalajes – Incrementa la base imponible de la mercancía – IVA: http: //www. rankia. com/blog/irpf-declaracion-renta/780527 -tipos-iva-espana • General (21%) • Reducido (10%) • Superreducido (4%) http: //www. molesasesores. com/doc. php? var=recargo-de-equivalencia-abril-2011 IMPORTE TOTAL = base imponible +IVA Ejemplos prácticos: http: //www. mailxmail. com/curso-compra-factura-pedido/compra-proceso-caso-practico-3

RE: recargo de equivalencia. Régimen especial de aplicación del IVA al que se pueden acoger algunos minoristas (personas físicas). Cargar sus ventas con un recargo sobre el IVA ususal, y no ha de cumplir ninguna de las obligaciones contables y documentales de la Ley del IVA, ya que con este recargo lo que está realizando es una autoliquidación. Tipo IVA RE General 21% 5, 2% Reducido 10% 1, 4% Super Reducido 4% 0, 5%

IMPORTE BRUTO= ∑ (cantidad *precio unitario) IMPORTE LÍQUIDO= IMPORTE BRUTO – DESCUENTO COMERCIAL – RAPPEL BASE IMPONIBLE= IMPORTE LÍQUIDO – DESCUENTO POR PRONTO PAGO + GASTOS ACCESORIOS (embalaje, portes y seguros) IMPORTE IMPUESTO=BASE IMPONIBLE * %IVA TOTAL FACTURA= BASE IMPONIBLE + IMPORTE IMPUESTO LEER PÁG. 146

DOCUMENTOS DE PAGO MODALIDADES DE PAGO CONTADO APLAZADO Dinero Documentos recibo cheque Transferencia /ingreso cuenta Tarjetas Letra de cambio Pagaré

• Recibo: documento acreditativo de la entrega de una determinada cantidad de dinero. • Tarjetas: debito/crédito http: //finanzas-personales. practicopedia. lainformacion. com/banca/como-funciona-la-tarjeta-master-card-2870 http: //finanzas-personales. practicopedia. lainformacion. com/banca/como-funciona-la-tarjeta-visa-2868 • Cheque: documento que contiene una orden de pago de una cantidad determinada de dinero dirigida a una entidad financiera donde el emisor del título tiene fondos depositados. Pág. 149 comprador (librador) Ord en de entrega cheque pag o Banco (librador) Vendedor (tomador) o pag Ent reg que e h ac

– Tipos de cheque: • Al portador • A la orden • Nominativo • Transferencia e ingreso en cuenta http: //finanzas-personales. practicopedia. lainformacion. com/banca/como-enviar-dinero-al-extranjero-722 • Letra de cambio: título por el que un emisor ordena a una persona pagar a otra una cantidad de dinero en el momento de su vencimiento Vendedor Comprador Pago Entr ega o pag por d letra to Tomador etra En al treg http: //finanzas-personales. practicopedia. lainformacion. com/banca/como-funciona-una-letra-de-cambio-12611

• Pagaré: título que contiene la promesa de pagar una determinada cantidad de dinero por parte de la persona que lo emite (firmante) a otra que se denomina beneficiario o tenedor. Pág. 148 Otros métodos de pago http: //www. bing. com/videos/search? q=funcionamiento+de+paypal&FORM=HDRSC 3#view=detail&mi d=0 FF 32314 B 51 C 2570 A 20 E http: //www. bing. com/videos/search? q=pago+con+m%C 3%B 3 vil+en+espa%C 3%B 1 a&qs=SC&sk=SC 1&FORM=QBVR&p q=pagos%20 con%20 mov&sc=213&sp=2&qs=SC&sk=SC 1#view=detail&mid=F 7 A 97765 D 6 AE 57 A 14 C 0 E http: //www. bing. com/videos/search? q=pago+con+m%C 3%B 3 vil+en+espa%C 3%B 1 a&qs=SC&sk=SC 1&FORM=QBVR &pq=pagos%20 con%20 mov&sc=213&sp=2&qs=SC&sk=SC 1#view=detail&mid=5 FE 8702024 D 56 FC 8465 A