Ttulo Coordinacin de Contabilidad 13012020 CONTROL PREVIO DEVENGADO

Título Coordinación de Contabilidad 13/01/2020

CONTROL PREVIO DEVENGADO Y REGISTRO CONTABLE Unidad de Administración - Coordinación de Contabilidad

ETAPAS DE LA EJECUCION PRESUPUESTAL

FLUJO DEL GASTO PRESUPUESTO PIM SIAF CERTIFICACIONES PRESUPUESTALES COMPROMISO UNIDADES ORGANICAS C. CONTABILIDAD C. TESORERIA CONTROL PREVIO C. LOGISTICA OS OC REQUERIMIENTOS C. TESORERIA Viaticos Convenios Encargos Caja Chica C. RR HH Planillas de CAS y CAP L. B. S. DEVEN GADO GIRO PAGO

FLUJO DE LA ORDEN DE SERVICIO / COMPRA § § § § § Requerimiento del Servicio/Compra – Unidad Solicitante Certificación – Unidad Solicitante (meta) Elaboración de la Orden – C. Logística Compromiso en el SIAF – C. Logística Servicio - Proveedor Comprobante de pago, conformidad – C. Logística / Unidad Solicitante Devengado en SIAF(después del control previo) – C. Contabilidad Giro en SIAF(Elaboración del comprobante de pago) – C. Tesorería Pago en SIAF – C. Tesorería Custodia de los Comprobantes de Pagos con toda la documentación que la sustenta – C. Tesorería

¿QUE ES CONTROL PREVIO? El control previo es parte de la gestión administrativa de la entidad y comprende la revisión de la documentación sustentatoria de las operaciones. La documentación sustentatoria comprende todos aquellos documentos que respaldan las operaciones y permite realizar acciones de registro, seguimiento, evaluación y control de las mismas. El control previo se realiza antes de efectuar el Registro Administrativo de la Fase Devengado en el SIAF.

QUE REVISA CONTROL PREVIO Los documentos que sustentan: Ø Ø Ø Ø Ø Ordenes de Servicios Ordenes de Compras Convenios de Inversión Planillas de Remuneraciones Liquidaciones de Beneficios Sociales Resoluciones de gastos por Encargos Ordenes de Pago Viáticos por comisión de servicios Caja Chica

QUE ES EL DEVENGADO Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación de pago, derivada de un gasto aprobado y comprometido, que se produce previa acreditación documental ante el órgano competente de la realización de la prestación o el derecho del acreedor. El reconocimiento de la obligación debe afectarse al Presupuesto institucional, en forma definitiva. Para efectos del registro presupuestal devengado, el área usuaria, bajo responsabilidad, deberá verificar el ingreso real de los bienes, la efectiva prestación de los servicios o la ejecución de obra, como acción previa a la conformidad correspondiente. El reconocimiento de devengados que no cumplan con los criterios señalados en el párrafo precedente, dará lugar a responsabilidad administrativa, civil o penal, según corresponda, del Titular de la Entidad y del responsable del área usuaria y de la Oficina de Administración o la que haga sus veces en la Entidad. (Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Publico Art. 43. )

FORMALIZACIÓN DEL GASTO DEVENGADO Directiva de Tesorería (Art. 9°) El gasto devengado se formaliza cuando el área responsable otorga su conformidad con alguno de los documentos establecidos en la Directiva de Tesorería, luego de haberse verificado una de las condiciones: ü La recepción satisfactoria de los bienes. ü La prestación satisfactoria del servicios. ü Cumplimiento de los términos Contractuales, en los casos de adelantos pagos contra entrega o entregas periódicas. El gasto devengado es registrado (SIAF-SP) afectando en forma definitiva la Especifica de Gasto Comprometido (de acuerdo a la Certificación de Crédito Presupuestario), con lo cual queda reconocida la obligación de pago.

DOCUMENTOS NECESARIOS PARA EL DEVENGADO

ORDEN SE SERVICIO / ORDEN DE COMPRA § § § § Orden de Servicio / Orden de Compra Comprobante de Pago (Autorizado por la SUNAT) Numero de cuenta de Detracción del Proveedor (servicios > a S/ 700. 00 u s/ 400. 00) Recibo por Honorarios Electrónicos (por importes mayores a S/ 1, 500 considerar si adjuntan la suspensión de Renta de Cuarta Categoría - Formulario 1609) Consulta RUC del proveedor (actual, actividad económica de acuerdo al servicio u compra) Código de Cuenta Interbancaria del proveedor (CCI) Conformidad de Servicio ó Conformidad de Recepción de Bienes (detalle, firma y sello de quien da la conformidad, periodo, fecha, importe, proveedor, numero de o/s u o/c o contrato)) Informe de Actividades (de acuerdo al TDR) Certificación Presupuestal Requerimiento del Servicio o de la Compra Términos de Referencia o Especificaciones Técnicas (memorandos de requerimiento, declaraciones juradas originales) Currículo Vitae (en servicios de terceros) Cotizaciones (en ordenes de compra) Registro Nacional de Proveedores RNP (servicios u compras > a 1 UIT 3, 950) En Publicaciones en medios escritos (adjuntar la publicación) En Alquileres, pago de impuestos de 1 era Categoría (periodo de pago)

REGISTRO CONTABLE § El registro contable es el acto que consiste en reconocer, medir y registrar los hechos de una transacción, de acuerdo a su naturaleza de una forma oportuna, en las cuentas del plan contable que corresponda, sustentado con la respectiva documentación física. § Posterior al devengado y el giro de cada hecho económico (ordenes de servicio, ordenes de compra, planillas CAS, CAP, convenios de inversión, encargos, viáticos, caja chica, ordenes de pago) efectúa el registro contable. § Los hechos económicos, para luego de los respectivos análisis de cuentas de los registros contables van a generar los Estados Financieros y presupuestarios de la Institución.

REGISTRO CONTABLE CONTROL PREVIO DEVENGADO • o/s, o/c, planillas, convenios de inversión, (hechos económicos) CONTABILIZACION (REGISTRO CONTABLE) • De cada Devengado y cada Girado, del Fideicomiso ANALISIS DE CUENTAS TRANSFERENCIA CONTABLE DE OBRAS INVNETARIO DE OBRAS (CONVENIOS DE INVERSION) ELABORACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y PRESUPUESTALES

Planes de Trabajo - Coordinación de Contabilidad • Cierre Contable y Presupuestario del ejercicio según los cronogramas y plazos previstos por el Pliego MIDIS y la Dirección General de Contabilidad Pública del MEF. • Programación del Cierre Contable y Presupuestario mensual, trimestral, semestral y anual de cada año en concordancia a los plazos indicados por el Pliego MIDIS y la Dirección General de Contabilidad Pública del MEF. • Actualizar la Directiva de Caja Chica, Viáticos, y Tratamiento Contable de Obras. • Afrontar la Auditoría externa del ejercicio con el propósito de obtener dictamen favorable. Se está a la espera de la designación de SOA. • Visita inopinada a Unidades Territoriales para arqueos sorpresivos de Caja Chica. • Convocar a todos los asistentes administrativos de las Unidades Territoriales para capacitarles en el uso del sistema de Caja chica, viáticos, entre otros. • Hacer un seguimiento mas personalizado a los Asistentes Administrativos de las Unidades territoriales en los asuntos financieros y administrativos que corresponda, de tal manera que se pueda optimizar los plazos de atención. • Participar en el inventario de obras anual.