THE RECORDING PROCESS Proses Pencatatan Erika Amelia SE

THE RECORDING PROCESS Proses Pencatatan Erika Amelia, SE, M. Si Transi 1

Buku Teks – Accounting, Twentieth Edition, Warren, Reeve, Fees, South Western, 2002 – Accounting Principles, Weygand Kiesso, Fifth Edition Erika Amelia, SE, M. Si Transi 2

Tujuan Pembelajaran Mencapai kemampuan dan kompetensi peserta untuk: • Mengenali perangkat dan prosedur dalam sistem akuntansi • Menjelaskan isi dan fungsi bukti transaksi dan bukti pembukuan • Merancang format akun daftar akun untuk berbagai jenis perusahaan • Menjelaskan dan menjalankan konvensi pencatatan dan aturan debit-kredit • Melaksanakan penjurnalan dan pengakunan transaksi • Menggunakan akun T untuk menjelaskan pengaruh transaksi Erika Amelia, SE, M. Si Transi 3

Persamaan Dasar Akuntansi • Aset = Liabilitas + Ekuitas Erika Amelia, SE, M. Si 4

Persamaan Buku Besar ASET = K Buku Besar KEWAJIBAN + E + Buku Besar EKUITAS P Buku Besar PENDAPATA N - B Buku Besar BIAYA Kumpulan akun-akun yang berfungsi sama sebagai elemen statemen tertentu disebut dengan buku besar (ledger). Erika Amelia, SE, Erika SE, M. Si

Akun T sebagai Simbol Tanggal Keterangan F Debit Akun T hanya digunakan untuk tujuan belajar karena akun T memudahkan untuk mengenali hubungan antarakun akibat transaksi. D Kredit Saldo K Akun T tidak pernah digunakan dalam praktik. Erika Amelia, SE, M. Si Transi 6

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar • Sisi kiri: debit; sisi kanan: kredit • Aset dilaporkan di sisi kiri, bila aset bertambah maka debit bertambah • Utang dan ekuitas dilaporkan di sisi kanan, bila utang atau ekuitas bertambah maka kredit bertambah • Konsep kesatuan usaha mengharuskan pencatatan dalam buku besar secara berpasangan (double entry) • Pencatatan jumlah rupiah di sebelah debit harus diimbangi dengan jumlah yang sama di sebelah kredit Erika Amelia, SE, M. Si Transi 7

Hubungan Fungsional Buku Besar dalam Simbol akun T A D = K K D + K E D + K P D K Bagaimana mencatat penambahan dan pengurangan? Dengan menerapkan konvensi akuntansi, penambahan dan pengurangan dapat dijalankan seperti pada gambar berikut. Erika Amelia, SE, M. Si Transi 8

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar A D + = _ K K D _ + + K E D _ + + K P D _ + K B D _ + K Untuk setoran atau investasi berlaku ketentuan seperti pendapatan. Untuk prive atau distribusi ke pemilik berlaku ketentuan seperti biaya. Erika Amelia, SE, M. Si Transi 9

Proses Akuntansi dan Perangkat Sistem Masukan Hasil pengukuran objek yang terlibat dalam transaksi keuangan Proses Sistem Akuntansi: dokumen sumber bukti pembukuan buku besar buku jurnal prosedur dan metoda teknologi komputer Keluaran Laporan: Statemen dan laporan lainnya Tindakan: menganalisis mengakui meringkas mengklasifkasi mengalokasi menggabungkan dan sebagainya Erika Amelia, SE, M. Si Transi 10

Bukti Transaksi Dokumen sumber atau instrumen yang menandai bahwa transaksi yang sah telah terjadi: kuitansi, nota penjualan, daftar gaji, faktur Bukti Pembukuan Dokumen yang diciptakan secara internal sebagai suatu perintah yang sah untuk mencatat suatu jumlah rupiah ke dalam sistem pembukan. Sering disebut vucer (voucher) Erika Amelia, SE, M. Si Transi 11

Daftar Akun (chart of accounts) Rancangan keseluruhan akun beserta kodanya yang digunakan dalam perusahaan dimuat dalam buku pedoman akuntansi (accounting manual) Isi dan kerician statemen dan laporan internal menentukan banyaknya akun Akun real versus nominal Untuk kepentingan eksternal, akun yang telah dibahas sampai titik ini sudah memadai. Untuk keperluan internal, format harus disempurnakan Erika Amelia, SE, M. Si Transi 12

Daftar Akun (chart of accounts) • Setiap akun memiliki kode Asset : Cash (kas) 101 Account Receivable (Piutang) Supplies (Perlengkapan) dst Liabilities : Account Payable (Hutang usaha) Salary Payable (Hutang gaji) dst Owner’s equity : Tn. A capital Tn. A drawing Erika Amelia, SE, M. Si 102 103 201 202 301 Transi 13

Daftar Akun (chart of accounts) • Revenue (Pendapatan) : Revenue (Pend jasa) dst 401 Expense (Beban) : Salary expense (Beban Gaji) 501 Interest expense (Beban bunga) 502 dst Erika Amelia, SE, M. Si Transi 14

Akun harus memuat data: • • • tanggal transaksi keterangan singkat transaksi nomor bukti pembukuan (bila perlu) jumlah rupiah transaksi yang menambah jumlah rupiah transaksi yang mengurangi saldo setiap saat setelah transaksi Erika Amelia, SE, M. Si Transi 15

Jurnal Umum (General Journal) Mencatat transaksi ke buku jurnal secara kronologis dari tiap-tiap transaksi. Buku Besar (General Ledger) Mencatat jumlah rupiah yang telah terkumpul dalam jurnal kedalam buku besar, yang biasa disebut dengan POSTING Neraca Saldo (Trial Balance) Kumpulan akun dan saldo pada periode tersebut sebelum diselesaikannya laporan keuangan (Neraca percobaan) Erika Amelia, SE, M. Si Transi 16

Format Jurnal Umum Standar • Memiliki kode dari masing 2 akun • Memiliki halaman • Memiliki kolom untuk mencatat transaksi Erika Amelia, SE, M. Si Transi 17

Format Jurnal Tanggal Keterangan F Tambah (+) Kurang (-) Saldo Tanggal Keterangan F Kurang (-) Tambah (+) Saldo Erika Amelia, SE, M. Si Transi 18

Konvensi Pencatatan dalam Buku Besar • Sisi kiri: debit; sisi kanan: kredit • Aset dilaporkan di sisi kiri, bila aset bertambah maka debit bertambah • Utang dan ekuitas dilaporkan di sisi kanan, bila utang atau ekuitas bertambah maka kredit bertambah • Konsep kesatuan usaha mengharuskan pencatatan dalam buku besar secara berpasangan (double entry) • Pencatatan jumlah rupiah di sebelah debit harus diimbangi dengan jumlah yang sama di sebelah kredit Erika Amelia, SE, M. Si Transi 19

Format Jurnal Umum Standar Tanggal Keterangan F Debit Erika Amelia, SE, M. Si Kredit Saldo Transi 20

Manfaat Jurnal dalam sistem Manual • • Aspek historis Deteksi kesalahan Pembagian kerja Pengendalian Dari segi sejarah pengembangan sistem, jurnal dikembangkan kemudian setelah dijumpai masalah teknis pencatatan (kerepotan pengakunan langsung/direct posting). Dalam pelaksanaan praktik, jurnal dibuat dahulu sebelum pengakunan. Penentuan ayat jurnal menjadi langkah kritis dalam akuntansi. Erika Amelia, SE, M. Si Transi 21

Transaksi Bisnis dan PDA a. Tuan A menyimpan uang a/n Perusahaan Rp 25 juta b. Dibeli tanah Rp 20 juta tunai c. Dibeli supplies secara kredit Rp 1, 35 juta d. Diterima fee Rp 7, 5 juta Erika Amelia, SE, M. Si 22

Transaksi Bisnis dan PDA Dibayar biaya-biaya sbb: Gaji Rp 2, 125 juta Sewa Rp 0, 8 juta Listrik dan Air Rp 0, 45 Lain-Lain Rp 0, 275 f. Dibayar utang usaha Rp 0, 95 g. Supplies yang telah terpakai Rp 0, 8 juta h. Pemilik mengambil uang Rp 2 juta untuk keperluan pribadi Erika Amelia, SE, M. Si 23

Instruksi • Buat jurnal untuk transaksi tersebut diatas • Posting ke dalam buku besar • Buatkan trial balance (Neraca Saldo) Erika Amelia, SE, M. Si Transi 24

Jangan lupa mengerjakan: Tugas, dan latihan/soal( P. 2 -1 A dan P. 2 -2 A Hal 78 -79) Accounting Principles Fith Edition (Weygandt/Kieso) Jangan menyalin pekerjaan teman tanpa berpikir! Erika Amelia, SE, M. Si Transi 25