Terminale STG DOSSIER 06 Excdent de trsorerie et

Terminale STG DOSSIER 06 Excédent de trésorerie et rapprochement bancaire Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)

DOSSIER 06 Excédent de trésorerie Retour vers les liens

Placement temporaire de trésorerie L’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie Acquisition de titres dans un but spéculatif D 503 – VMP (actions) ou 506 – VMP (obligations) C Prix d’achat La détention de ces titres génère… … des revenus D 764 – Revenus des VMP Dividendes ou intérêts … des frais bancaires pour droits de garde C D 627 – Services bancaires HT C D 44566 – État – TVA sur ABS TVA C

Placement temporaire de trésorerie La cession des VMP s’effectue après avoir déterminé le résultat de cession : Prix de Vente – Prix d’Achat (si P. Vente > P. Achat => Plus Value) (si P. Vente < P. Achat => Moins Value) 503 – VMP (actions) ou 506 – VMP (obligations) D SD : Valeur d’acquisition C D Sortie des titres à leur Valeur d’acquisition 512 – Banques C Valeur de cession En fonction du résultat de cession OU D 767 – Produits nets sur cession de VMP Plue Value C D 667 – Charges nettes sur cession de VMP Moins Value C

DOSSIER 06 Le rapprochement bancaire Retour vers les liens

L’État de Rapprochement • Chaque mois l’entreprise rapproche le solde du compte 512 avec celui du relevé bancaire. État de Rapprochement Compte 512 – Banque (tenue dans l’entreprise) Solde final au Débit Reprise du solde débiteur du compte 512 à la date de l’état de rapprochement OU Reprise du solde Solde rapproché Solde après rectification Solde final au Montant non pointés au débit du relevé bancaire Débit Crédit OU créditeur du compte 512 à la date de l’état de rapprochement Montant non pointés au crédit du relevé bancaire Compte Entreprise à la banque Crédit Reprise du solde débiteur du relevé bancaire à la date de l’état de rapprochement Reprise du solde créditeur du relevé bancaire à la date de l’état de rapprochement Montant non pointés au crédit du compte 512 Solde après rectification OU Solde rapproché Solde après rectification Montant non pointés au débit du compte 512 Solde après rectification

L’État de Rapprochement Les étapes du rapprochement bancaire 1. Vérifier que les soldes de début de période sont identiques 2. Pointer les opérations réciproques entre la banque et l’entreprise 3. Reporter les soldes de fin de période et les montants non pointés 4. Calculer les nouveaux soldes 5. Comptabiliser les opérations notées dans le compte 512 – Banque dans le journal de l’entreprise

Terminale STG Gestion Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant) Source : Hachette Livre Éditions Hachette technique Retour vers les liens