Terminale STG DOSSIER 05 Les banques moyens de

Terminale STG DOSSIER 05 Les banques : moyens de paiement et besoins de trésorerie Diaporama adapté et automatisé par M. Grard (enseignant)

DOSSIER 05 Les moyens de paiement et le besoin de trésorerie à court terme Retour vers les liens

Les moyens de paiement • Rappel sur les différents moyens de paiement mis à la disposition des entreprises. • Les entreprises peuvent régler et recevoir des paiements en espèces. • La banque met à la disposition de l’entreprise de nombreux moyens de paiement : – des chèques ; – une carte bleue, une carte Monéo… ; – des virements et prélèvements ; – etc. • Remarque : avec les progrès de l’informatique et le développement d’Internet, l’entreprise peut désormais réaliser directement certaines opérations sans se déplacer à son agence, notamment des virements bancaires, et peut consulter à tout moment les mouvements de son compte.

Les moyens de paiement • Pour les espèces on utilise le compte (Pièces et Billets) : 531 Caisse. Encaissement d’argent Retrait d’espèces à la banque D 531 - Caisse Espèces que l’on dispose Sorties d’Espèces C Paiement (en espèces) Rendu de monnaie Versement d’espèces sur un compte bancaire En aucun cas ce compte ne peut avoir un solde créditeur

Les moyens de paiement • Pour les paiements par chèque bancaire, carte bleue, les prélèvements et les virements : on utilise les comptes 512 – Banque ou 514 – Chèques Postaux. Chèques encaissés Virements : avis de crédit 512 Banques ou 514 Chèques Postaux D Sommes déposées sur le compte Sommes prélevées sur le compte Sommes encaissées par prélèvements automatiques ou par carte bancaire Chèques émis C Virements : avis de débit Sommes prélevées automatiquement ou par carte bancaire Si le solde est créditeur, l’entreprise est en Découvert Bancaire Et paiera Des intérêts Compte 661 – Charges d’intérêts Des commission HT Compte 627 – Services bancaire

DOSSIER 05 Le recours à l’emprunt bancaire Retour vers les liens

l’emprunt • Afin de répondre à un besoin financier plus important et plus durable, l’entreprise peut contracter un emprunt : Envers l’établissement financier – la Banque 164 - Emprunt D C Capital emprunté Amortissements D 661 – Charges d’intérêts C Intérêts Remboursement Octroi des fonds 512 - Banque D ou 514 – Chèques Postaux Capital emprunté Annuités C

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