Tema III Auditoras de Calidad MSc Olga Lidia

Tema III Auditorías de Calidad MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva, con el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos utilizados como referencia MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría recopilada frente a los criterios de la auditoría. Resultado de una auditoría que proporciona el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoría y todos los hallazgos de la auditoría. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Organización o persona que solicita una auditoría. Organización que es auditada. Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría. Uno o más auditores que llevan a cabo una auditoría Persona que aporta experiencia o conocimientos específicos con respecto a la materia que se vaya a auditar. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Auditor calificado designado como responsable de un equipo auditor para una auditoría específica. Conjunto de una o más auditorías planificadas para un período de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito específico Descripción de las actividades y los pasos a seguir para realizar una auditoría. Descripción de la magnitud y los límites de una auditoría, en términos de ubicación física, unidades de organización, actividades y procesos, así como del período de tiempo que abarca. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Incumplimiento de un requisito. Incumplimiento de un requisito asociado a un uso previsto o especificado MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Evaluación de la conformidad mediante observación y dictamen, acompañada cuando sea apropiado por: Medición Ensayo/prueba Comparación con un patrón MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Determinar la conformidad o no conformidad del SGC con los requisitos especificados. • Evaluar la eficacia del SGC establecido para el logro de la política de la calidad y cumplimiento de los objetivos. • Identificar oportunidades de mejora. • Satisfacer requisitos regulatorios. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Según el cliente de la auditoría Auditorías de Calidad 1ª Parte CLIENTE: Auditoría Interna 2ª Parte Auditorías Externas 3ª Parte La propia organización productora o prestataria de servicios Segunda parte de la relación contractual, o sea, la organización consumidora o receptora de un servicio. Organización independiente. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Fomenta el desarrollo del SGC. • Proporciona a la dirección la información para la toma de decisiones más acertadas. • Reduce el costo de garantía del producto y gastos generales. • Permite la mejora continua de la calidad. • Propicia el trabajo en equipos. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Requisito regulatorio • Cambios al Sistema de Gestión de la Calidad • Identificar deficiencias del Sistema • Comprobar que se siguen los procedimientos y programas • Determinar la capacidad (técnica, calidad) • Verificar la efectividad y eficacia del Sistema • Dudas con la calidad del producto / servicio • Verificar la implantación de acciones correctivas MSc. Olga Lidia García Cárdenas

REVISAR CONFIRMAR VERIFICAR Y EVALUAR Documentos aplicables del SGC • Procesos • Elaboración de documentos sobre la base de: códigos, normas , requisitos y especificaciones aplicables • Aprobación, distribución, modificación, o cambio, utilización y conservación de la documentación de conformidad con el SGC • Fiabilidad e integridad de la información • Conformidad con la política general, los planes, los procedimientos y las reglamentaciones • Utilización eficaz de los recursos • Aplicación y seguimiento de procedimientos e instrucciones • Cumplimiento de objetivos y propósitos de la calidad establecidos para las operaciones o programas • Eficacia del SGC MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Personal INDEPENDIENTE • Debe tener suficiente AUTORIDAD y LIBERTAD ORGANIZATIVA para lograr que el sistema de auditoría sea efectivo • Debe ser COMPETENTE, CALIFICADO, ENTRENADO, CON EXPERIENCIA y poseer ATRIBUTOS PERSONALES • La CALIFICACION DE AUDITORES debe ser CERTIFICADA por la dirección de la organización MSc. Olga Lidia García Cárdenas

AREA DE CALIDAD AUDITOR • • • Programar e iniciar la auditoría Definir norma de referencia Recibir y analizar informe de la auditoría Recibir plan de acciones correctivas Decidir acciones de seguimiento Informar a la dirección • • Acatar criterios de auditoría aplicables Aclarar objetivo de la auditoría Planificar y realizar la auditoría de forma efectiva y eficiente Informar los resultados de la auditoría. Verificar implantación de las acciones correctivas Salvaguardar la confiabilidad y confidencialidad de los resultados Mantener su independencia del área auditada con el fin de garantizar una auditoría imparcial Cumplir los requisitos de calificación de la norma aprobada Definir y estructurar objetivos de la auditoría Revisar los hallazgos encontrados durante la auditoría para asegurar un informe veraz • • • MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Responder por todas las etapas de la auditoría • Ayudar en la selección de otros miembros del equipo auditor AUDITOR LÍDER (PRINCIPAL) • Preparar el plan de auditoría • Representar al equipo auditor ante la Dirección del auditado • Realizar la presentación del Informe de Auditoría • Tomar decisiones finales con relación a la conducción de la auditoría • Designar personal para acompañar al auditor • Dar facilidades y proporcionar documentación y evidencias objetivas conforme lo requiere el auditor AUDITADO • Asistir a las reuniones • Determinar acciones correctivas y aplicarlas • Cooperar para que se efectúe una auditoría de mutuo beneficio • No interferir en las actividades de la auditoría MSc. Olga Lidia García Cárdenas

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AUTORIDAD PARA LOS PROGRAMAS DEFINIR PROGRAMAS • objetivos/extensión • procedimientos • recursos • responsabilidades ACCION DE MEJORA ACTUAR APLICAR PROGRAMAS • evaluar a los auditores • designar equipos auditores • dirigir actividades de la auditoría PLANIFICAR Competencia de los auditores actividades de la auditoría MONITOREAR Y REVISAR PROGRAMAS HACER COMPROBAR • Identificar oportunidades de mejora MSc. Olga Lidia García Cárdenas

LOGOTIPO Programa Anual de Auditorias Internas AREA, DOCUMENTO O REQUISITO E F M A M J J Año: A Cód. S O N D Observaciones: Aprobado por: Nombre Cargo Fecha Firma Leyenda: Auditoría planificada Auditoría realizada Auditoría de seguimiento MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• ORGANIZACIÓN INICIAL DE LA AUDITORIA • REVISION DE DOCUMENTOS • PREPARACION PARA LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA IN SITU • INFORME DE LA AUDITORIA • TERMINACION DE LA AUDITORIA • SEGUIMIENTO DE LA AUDITORIA MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Definición de los objetivos, alcance y criterios • Determinación de la factibilidad de la auditoría • Designación del equipo auditor • Contacto inicial con el auditado MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Revisión de los documentos del SGC. • Revisión de los registros pertinentes del SGC. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Planificación de las actividades de auditoría in situ • Asignación del trabajo al equipo auditor • Preparación de los documentos de trabajo MSc. Olga Lidia García Cárdenas

PLAN DETALLADO: • • Objetivos, puntos a verificar Alcance Exigencias aplicables Actividades y Procesos a auditar PREPARACION: • Revisión y análisis de la información • Antecedentes de las actividades • Identificación de las áreas y procesos que requieren más estudio • Determinación de las actividades y controles que serán auditados • Equipo Auditor MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Plan de Auditoría interna Cod. inin REG 00. 022 Versión: Fecha: Paginación: 1. Objetivo y alcance: 2. Personas relacionadas con el objetivo y alcance: Nombre y apellidos: Cargo: 3. Documentos de referencia: 4. Equipo auditor: 5. Fecha de ejecución: Desde 6. Hasta Programación de las entrevistas: Día 7. Hora Persona Programación de las reuniones: Reunión de apertura (si es necesaria): Fecha Lugar Reunión de clausura: Hora Fecha Lugar Hora Cargo Fecha Firma Fecha probable de entrega del informe: Nombre Elaborado por: Aprobado por: Informado a: MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Controles Entradas Proceso Resultados Mecanismos MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Interrelaciones con otros Procesos • Eficacia del Proceso MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Entradas • ¿ Qué inicia este proceso ? • ¿ Cuáles son las entradas ? • ¿ Son las que se requieren ? • ¿ Quiénes son los proveedores? • ¿ Se reciben a tiempo ? • ¿ Cuáles son los requisitos y como se miden ? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Mecanismos • ¿ Qué recursos y equipos se requieren para completar el proceso ? • ¿ Es el equipo adecuado y recibe mantenimiento ? • ¿ Cuáles son los requisitos de competencia para el Personal ? • ¿ Existen evidencias de que el personal está bien entrenado ? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Proceso • ¿Está claro su propósito ? • ¿Cuáles son los pasos del proceso? • ¿Qué sucede en cada paso del proceso? • ¿ Por qué hacemos este paso ? • ¿Está debidamente definido el método para realizar este paso del proceso con claros estándares de desempeño? • ¿Hay capacidad para alcanzar el estándar ? • ¿Están disponibles toda la información y conocimientos necesarios ? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Proceso ( Cont. ) • ¿Está el proceso aplicado tal como está descrito en los procedimientos, instrucciones o planes? • ¿Se aplican los controles como se describen ? • ¿ Se han realizado las actividades por las personas responsables? • ¿Se compara el desempeño actual con el estándar ? • ¿Qué documentos y/o registros se crean ? • ¿Se adoptan las acciones correctivas cuando se requieren ? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Controles • ¿Cómo esta definido los controles en el proceso ? • ¿Quiénes son los responsables del control proceso? • ¿Cómo están definidas sus responsabilidades y autoridad ? • ¿ Cómo se controla el cumplimiento de los requisitos legales y reglamentarios aplicables ? • ¿Cuáles son las especificaciones del producto y como están definidas ? ¿ Qué control se ejerce sobre estas? • ¿Cómo se controlan objetivos y metas aplicables a este proceso ? • ¿Qué puntos de control/comprobación hay? • ¿Qué criterios de aceptación existen ? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Resultados • ¿ Quiénes son los clientes del proceso? • ¿ Cuál es el producto que resulta de este proceso ? • ¿ Cuáles son los requisitos del producto y como se cumplen? • ¿ De acuerdo a los controles realizados, se alcanzan los resultados deseados del producto o del proceso ? • ¿ Qué retroalimentación del proceso se recibe de los clientes internos o externos ? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Eficacia • ¿ Cuál es el propósito del proceso ? • ¿ Cuál es el impacto de este en el cliente ? • ¿ Cuál es el impacto del resultado de este proceso, en los procesos y actividades siguientes ? • ¿ Hay evidencias de que los objetivos y metas afectados por este proceso están siendo alcanzados ? • ¿ Dónde podrán ser identificadas las fallas del proceso? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Documentos MIRAR Materiales Equipos Procesos Trazabilidad BUSCANDO Autorización adecuada Personal capacitado Procedimientos e Instrucciones correctas Llenado correcto de registros MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Se prepararán para cada actividad o proceso del SGC que se vaya a auditar. • Incluirán todas los procesos y/o requisitos de la norma a ser evaluados. • Deberá ser redactada cada pregunta de manera que su respuesta signifique: Cumplimiento No cumplimiento • Deberán tener espacio para el registro apropiado de la información que identifique la evidencia correspondiente. • Deberán registrar el cumplimiento o no cumplimiento de cada requisito especificado. • Deberán proporcionar al auditor la oportunidad de resumir y sintetizar las observaciones y lo encontrado individualmente para facilitar conclusiones. • Se identificarán de manera que se puedan relacionar con la Auditoría en la cual se están utilizando MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Ventajas • Despersonalizan la entrevista con el auditado (más profesional) • Mejoran la administración del tiempo de auditoría • Proporcionan uniformidad al proceso de auditoría • Constituyen una ayuda a la memoria MSc. Olga Lidia García Cárdenas

REG 00. 023 ININ Lista de Verificación Cod. de la auditoría: Paginación: No. Asunto Documento de referencia Conformidad de la actividad Sí Observaciones No MSc. Olga Lidia García Cárdenas

REUNION DE APERTURA Asuntos a tratar • Fijar reglas de acción • • Presentación del personal • • Propósito y alcance • • • Revisión del plan de auditoría y arreglos administrativos AGENDA REUNION DE APERTURA Fecha: 15 de Noviembre de 2000 1. 2. 3. 4. 5. Hora: 8: 30 a. m. Lugar: Agrupación No. 3 Presentación a la Dirección del Equipo Auditor Explicación del Auditor Líder sobre la Auditoría y su importancia Reglas de acción para el adecuado desarrollo de la Auditoría Propósito y alcance de la Auditoría Revisión del Plan de la Auditoría y arreglos administrativos. Ing. José A. Rodríguez Auditor Principal MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Exámenes, investigación y análisis de los hechos Evaluar objetivamente lo siguiente: I Cumplimiento de los requisitos de la norma • Sistema de Gestión de la Calidad • Responsabilidad de la dirección • Gestión de los recursos • Realización del producto • Medición, análisis y mejora II Ejecución del sistema prescrito III Eficacia MSc. Olga Lidia García Cárdenas

PROCESO DE ENTREVISTAS • Verificar si el personal conoce sus responsabilidades establecidas en el Manual de la Calidad. • Conocer lo que se está realizando realmente y por quién. 1. Inesperadas ¿Cómo hace Ud. una corrección en la orden de trabajo? Clasificación de las preguntas improvisadas 2. Preguntas de requisito ¿Cómo Ud. . califica a los soldadores? 3. Preguntas que sugieren las respuestas ¿Cómo realiza Ud. esta actividad? 4. Preguntas ingenuas Aunque no cuente con la especificación de T. T. Ud. ya sabe a qué temperatura sacará la pieza, ¿ no es así? MSc. Olga Lidia García Cárdenas

PROCESO DE COMPROBACION Técnica de Auditoría: REVISION DE PROCESOS • Verificar si se sigue la secuencia especificada de operaciones • Revisar los documentos para evaluar el cumplimiento con especificaciones, procedimientos e instrucciones MSc. Olga Lidia García Cárdenas

PROCESO DE COMPROBACION Técnica de Auditoría: REVISION DE DOCUMENTOS • Verificar que cada paso se efectúe como se describe en el Documento de Calidad aplicable • Verificar que cada espacio es llenado, firmado y fechado, si así se requiere • Verificar que los documentos en uso se correspondan con las versiones vigentes • Verificar las correcciones hechas a mano y los espacios que se hayan borrado • Revisar algunos documentos que no hayan sido aún archivados • Revisar totalmente algunos documentos MSc. Olga Lidia García Cárdenas

PROCESO DE MUESTREO Cantidad de documentos a revisar: • Para determinar si se están siguiendo o no los requisitos del sistema, seleccionar y revisar de 3 a 7 muestras de documentos de cada clase. • La probabilidad de encontrar desviaciones, si existieran, sin considerar el número total de documentos en la empresa son: Muestras 1 2 3 4 Probabilidad 50 % 75 % 86, 5 % 93, 7 % Muestras Probabilidad 5 96, 6 % 6 98, 46 % 7 mayor que 99 % Cómo seleccionar las muestras: • No pida que le muestren documentos típicos, le darán lo mejor que tengan • Solicite ver una lista, índice, registros, etc. , para seleccionar las muestras que desea verificar • Solicite ver los archivos que guardan los registros y escoja las muestras de frente, mitad y final • Seleccione muestras de diferentes pasos del proceso • Si encuentra una desviación, tome muestras adicionales del mismo tipo para comprobar si es algo genérico MSc. Olga Lidia García Cárdenas

PROCESO DE RASTREO Técnica de Auditoría: PUNTO PROFUNDO • Ante un área o un proceso aparentemente débil, efectúe una auditoría paso y profundice en su investigación. • Esto pondrá de manifiesto si existe una implantación incompleta del Sistema de Gestión de la Calidad. Técnica de Auditoría: SEGUIMIENTO • Comenzar desde el principio o desde el final del proceso • Haga un seguimiento desde un documento dado hasta los documentos asociados de referencia • Vaya de los procedimientos a los registros y de los registros a los procedimientos • “Siga la cadena” de las transacciones hacia atrás o hacia alante a lo largo del proceso MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• REGISTRO DE NO CONFORMIDADES • Informar de las irregularidades GRAVES inmediatamente al jefe del área auditada • Documentar las no conformidades • INFORME DE NO CONFORMIDADES AL AUDITADO • Afirmaciones basadas en evidencias objetivas • Información completa, es decir, rastreable • Breve MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Registro de No Conformidades Redacción • Hechos encontrados • Relación con párrafos y requisitos del documento de referencia (criterio de auditoría) Ejemplos: • Los proveedores no han sido seleccionados en función de su capacidad para cumplir los requisitos especificados, según lo establecido en el procedimiento PRO 45, Revisión 3, Apartado 5. 6. • De los 13 instrumentos utilizados para la verificación de la calidad de los productos, cinco (A, B, I, M, Z) no presentan la etiqueta que muestra su estado de calibración, incumpliendo lo establecido en la IT 2307, punto 6. • Cuatro (Y, Z, X, H) de las ocho especificaciones de materiales en uso en el laboratorio de ensayos de materias primas están en revisión 1, cuando la actualmente en vigor está en revisión 2, según Lista de Distribución de Documentos. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Clasificación de las No Conformidades Mayores • Falla total de algún procedimiento o instrucción de trabajo crítico para la calidad del producto, o en el funcionamiento del Sistema Gestión de la Calidad. Menores • Incumplimiento aislado de un procedimiento o requerimiento del Sistema de Gestión de la Calidad. • Efecto sin importancia sobre la Calidad. • Total ausencia de un procedimiento exigido por la norma aplicable en el Sistema de gestión de la Calidad. • Faltas menores en el procedimiento que, al sumarse, sugieren en forma colectiva una falla total o importante en el procedimiento. • Es probable que la no conformidad tenga como resultado un riesgo directo para la calidad del producto o servicio que se ofrece. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Cod. REG 00. 024 Nota de no conformidad y solicitud de acciones correctivas Fecha de conclusión de la auditoría: Auditores: Cod. de la auditoría: Área auditada: Jefe del área auditada: No conformidad detectada No. De la N/C en el informe Descripción Acción (es) correctiva (s) propuesta (s) No. De la N/C en el informe Fecha prevista de aplicación Descripción Inicio Conclusión Firma del jefe del área auditada: Fecha de la auditoría de seguimiento: Auditoría de seguimiento No. De la N/C en el informe Firma del jefe del área auditada: Firma del jefe del programa de auditorías: Resultado de la verificación del cumplimiento de la acción correctiva Firma del auditor: Fecha MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Ø REUNION DE CLAUSURA • • Dar a conocer al auditado los hallazgos y conclusiones de la auditoría y aclarar dudas Agradecer al personal su colaboración y apoyo ACTA DE LA REUNION DE CLAUSURA • • • Introducción Agradecimiento del auditor líder Propósito / Alcance Recordar que es solamente una muestra Resumen (declaración importante) Informe de no conformidades Aclaraciones Fecha de envío del informe de auditoría Declaración del representante del auditado MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Preparación del informe de auditoría Aprobación y distribución del informe MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Contenido: • Número de la auditoría • Área/Proceso auditado / lugar y fecha • Equipo auditor: Líder / auditores • Nombre del representante del auditado • Asistentes a la reunión de apertura y clausura • Propósito de la auditoría • Alcance: sección / actividades / elementos del sistema • Documentos revisados manuales / procedimientos / registros / otros • Plan de auditoría • Resumen y evaluación de resultados • Descripción de no conformidades vs. norma • Nombre y firma del auditor líder • Requisitos de acciones correctivas / conclusiones MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Enfoque del Contenido: • Veraz, objetivo, breve, sencillo • Evitar juicios personales, comentarios no relevantes • Presentar no conformidades que demuestren desviaciones o irregularidades, particularmente las críticas • Entregarlo en un tiempo establecido • Incluir la necesidad de respuesta Nota. Recomendaciones de mejora, si están incluidas en el plan de auditoría MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Informe: Auditoría Interna. Sistema de la Calidad Cod. (1) Nombre de los auditores: (2) Cod. de la auditoría: (3) Fecha de la auditoría: (4) Jefe del área auditada: (5) Área o requisito auditado: (6) Documentos del sistema de la calidad auditados: (7) Fecha y resultados de la auditoría anterior: (8) Resumen y evaluación de los resultados de la auditoría (9) Firma del auditor líder: (10) Fecha: (11) Deficiencias observadas: (12) Firma del auditor líder: (13) Fecha: (14) De acuerdo, Firma del jefe del programa de auditorías: (15) Requisitos de las acciones correctivas: (16) Firma del auditor líder: (17) Fecha: (18) Resultados de la auditoría de seguimiento: (19) Firma del auditor: (20) Fecha: (21) MSc. Olga Lidia García Cárdenas

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• Dar seguimiento a las acciones correctivas. • Llevar a cabo la auditoría de seguimiento para verificar la implantación de las acciones correctivas. • Efectuar la auditoría de seguimiento preferentemente a las dos semanas siguientes, como máximo, de la fecha de terminación de las acciones correctivas. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

n n n n n Programa de auditorías internas Plan de auditoría Lista de Verificación Acta de la reunión de apertura Notas de no conformidades y acciones correctivas propuestas por el auditado Acta de la reunión de clausura Informe de la auditoría Formación y calificación de los auditores Informe de la auditoría de seguimiento MSc. Olga Lidia García Cárdenas

Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad detectada u otra situación indeseable Acción tomada para eliminar la causa de una no conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable MSc. Olga Lidia García Cárdenas

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Criterios de calificación • Nivel educacional • Experiencia • Formación específica • Conocimientos • Atributos personales • Capacidad de dirección MSc. Olga Lidia García Cárdenas

1. El primer contacto a) PRESENTACION Adecuada, pulcra, vestir de manera conservadora b) ACTITUD Actuar cuidadosamente Evitar actitudes de autoridad, parcialidad, superioridad, para lograr una comunicación adecuada c) CONDUCTA Cortés, correcta y de respeto Evitar el tuteo, las familiaridades y el uso de palabras prosaicas Manifestar interés por la persona que se interrogue No discutir, ni contradecir, ni desaprobar Dar al auditado el beneficio de la duda Lograr una relación formal y respetuosa MSc. Olga Lidia García Cárdenas

2. Durante la ejecución: a) PRESENTACION Mantener orden y método para desarrollar las actividades Uso de listas de verificación para evitar dar la impresión de improvisación b) RITMO Adaptarse a la personalidad del auditado para evitar que una persona tímida se sienta confundida y llegue a bloquearse por la insistencia del auditor al preguntar c) IMAGEN Mantener una actitud imparcial durante la auditoría Evitar la imagen de fiscal que encuentra sólo fallas y culpables Dar reconocimiento cuando sea necesario y ante todo ser objetivo, basarse en hechos comprobables y evidencias admisibles Evitar dar crédito a "testimonios de oídas" o basarse en ideas preconcebidas que distorsionen su función. MSc. Olga Lidia García Cárdenas

d) EMPATIA Crear un ambiente sano para el desarrollo del diálogo La simpatía o antipatía que manifieste el auditor al auditado pueden causar situaciones que minimicen o agranden las deficiencias que se encuentren, restándole imparcialidad a la auditoría e) SEGURIDAD Dar confianza al auditado Establecer un diálogo informal para comunicar las reglas del juego con el fin de eliminar ideas preconcebidas del auditado f) BLOQUEO Evitar la toma exagerada de datos sobre las desviaciones encontradas ya que provocan un bloqueo del auditado, negándose inconscientemente a continuar respondiendo a las preguntas por temor a poner en peligro su posición MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Irresponsable • Inflexible • Polémico • Prepotente • Fácilmente influenciable • Creer todo lo que escucha • Intratable / no comunicativo • No inquisitivo • Negligente • Carente de ética MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• AUTORITARISMO • ANTAGONISMO • HOSTILIDAD • TECNICAS DISTRACCIONISTAS • INFORMACION COPIOSA • CONFLICTOS INTERNOS • DECEPCIONES • TENSIONES MSc. Olga Lidia García Cárdenas

• Revisión de registros • Entrevista • Observación • Revisión después de la auditoría • Examen • Reacción positiva y negativa MSc. Olga Lidia García Cárdenas