TCNICAS DE AUDITORIA INTEGRANTES Blanco Andrs Cedeo Nelson

TÉCNICAS DE AUDITORIA INTEGRANTES: Blanco, Andrés Cedeño, Nelson Da Graca, Katiuska Salazar, Williams Waracao, Gian

Técnicas de Auditoria TÉCNICAS DE AUDITORIA: Son los métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones. TIPOS DE TÉCNICAS: • Técnicas oculares. • Técnicas verbales. • Técnicas escritas. Expositor: Cedeño, Nelson

Técnicas de Auditoria • TÉCNICAS OCULARES: §Observación: consiste en cerciorarse en forma ocular de ciertos hechos o circunstancias. §Comparación: Es el estudio de los casos para igualar, descubrir, examinar con fines de descubrir diferencias o semejanzas. §Revisión: Consiste en el examen ocular y rápido con fines de separar mentalmente las transacciones que no son normales. §Rastreo: Consiste en seguir una ó varias transacciones para determinar su registro contable. Expositor: Cedeño, Nelson

Técnicas de Auditoria • TÉCNICAS VERBALES: §Indagaciones: Consiste en obtener información verbal de los empleados de la entidad a través de averiguaciones y conversaciones. Expositor: Cedeño, Nelson

Técnicas de Auditoria • TÉCNICAS ESCRITAS: • Análisis: Consiste en separar las partes con relación. • Consolidación: Consiste en hacer que concuerde dos cifras independientes. • Confirmación: estas pueden ser de dos tipos positivas y negativas, por ejemplo: §Positiva: cuando el cliente protesta su saldo, su conformidad, son de dos clases: üDirectas. üIndirectas. Expositor: Salazar, Williams

Técnicas de Auditoria • TÉCNICAS ESCRITAS: §Negativas: se puede optar por este método cuando el saldo del cliente es poco significativos. • Declaraciones o certificaciones: Esta técnica se aplica cuando se requiere hacer constar por escrito con firma del garantizador manifestaciones expuestas. Expositor: Salazar, Williams

Técnicas de Auditoria MONITOREO: Dentro de las organizaciones, todos los procesos necesitan ser evaluados a través del tiempo para verificar su calidad en cuanto a las necesidades de control, integridad y confidencialidad. A continuación se muestran los procesos de monitoreo: § Monitoreo del proceso. § Evaluar lo adecuado del control Interno. § Obtención de aseguramiento independiente. § Proveer auditoría independiente. Expositor: Salazar, Williams

Técnicas de Auditoria TÉCNICAS DE AUDITORIA ASISTIDA POR COMPUTADORA Son software para la auditoría que consisten en programas de computadora usados por el auditor como parte de sus procedimientos de auditoría. El auditor los usa para procesar datos de importancia de auditoria del sistema de contabilidad de la institución auditada. Independientemente de la fuente de los programas, el auditor deberá verificar su validez para fines de auditoría antes de su uso. Estos pueden consistir en: • Paquete de Auditoría. Son programas generalizados de computadora diseñados para desempeñar funciones de procesamiento de datos que incluyen leer archivos de computadora, seleccionar información, realizar cálculos, crear archivos de datos e imprimir informes en un formato especificado por el auditor". Son usados para control de secuencias, búsquedas de registros, selección Expositor: Andrés Blanco de datos, revisión de operaciones lógicas y muestreo.

Técnicas de Auditoria • Software para un propósito específico o diseñado a la medida. "Son programas de computadora diseñados para desempeñar tareas de auditoría en circunstancias específicas. Estos programas pueden ser desarrollados por el auditor, por la entidad, o por un programador externo contratado por el auditor. En algunos casos el auditor puede usar programas existentes en la entidad en su estado original o modificado porque puede ser más eficiente que desarrollar programas independientes". Si se desarrolla a la medida es posible aprovechar estos programas para aplicar otras técnicas. • Los programas de utilería. "Son usados por la entidad para desempeñar funciones comunes de procesamiento de datos, como clasificación, creación e impresión de archivos. Estos programas generalmente no están diseñados para propósitos de auditoría y, por lo tanto, pueden no contener características tales como conteo automático de registros o totales de control". Expositor: Andrés Blanco

Técnicas de Auditoria Los programas de administración del sistema. "Son herramientas de productividad sofisticadas que son típicamente parte de los sistemas operativos sofisticados, por ejemplo software para recuperación de datos o software para comparación de códigos. Como en el caso anterior estas herramientas no son específicamente diseñadas para usos de auditoria y deben ser utilizadas con cuidado". • Rutinas de Auditoría embebidas en Programas de aplicación. Módulos especiales de recolección de información incluidos en la aplicación y diseñados con fines específicos. Según SAP 1009, se incluyen en estas Snap. Shots. Es una fotografía interna al sistema, es decir a la memoria, lo que permite obtener resultados intermedios en diferentes momentos de un proceso o conseguir valores temporales de una variable. Se activa mediante ciertas condiciones preestablecidas. Permite al auditor rastrear los datos y evaluar los algoritmos aplicados a los datos. Expositor: Andrés Blanco

Técnicas de Auditoria Consideraciones para el uso de TAAC's - El auditor debe considerar una combinación apropiada de técnicas de auditoría manuales y asistidas por computador. - Conocimiento del sistema sujeto a evaluación. - Conocimiento, pericia y experiencia del auditor en sistemas de información. - Capacidad del auditor para usar la técnica, tanto a nivel de planificación, ejecución y uso de los resultados obtenidos. . - Disponibilidad de TAACs e instalaciones adecuadas para su implementación. - Poco practico de las pruebas manuales, por imposibilidad de rastros físicos de las entradas, procesamientos y salidas de las transacciones o port el alto volumen de información manejado. - Efectividad y eficiencia. Su efectividad debido a la posibilidad de revisar un grueso volumen de transacciones (o tal vez todas), la fácil implementación de la revisión analítica. La eficiencia de debe tener en cuenta en términos de tiempo de preparación, de ejecución y análisis de resultados, gastos adicionales, etc. - Oportunidad de evaluar datos e información en el momento en que esta Expositor: Andrés Blanco disponible.

Técnicas de Auditoria Usos de las TAAC • Selección e impresión de muestras de auditorías sobre bases estadísticas o no estadísticas. • Verificación matemática de sumas, multiplicaciones y otros cálculos en los archivos del sistema auditado. • Realización de funciones de revisión analítica, al establecer comparaciones, calcular razones, identificar fluctuaciones y llevar a cabo cálculos de regresión múltiple. • Manipulación de la información al calcular subtotales, sumar y clasificar la información, volver a ordenar en serie la información, etc. • Examen de registros de acuerdo con los criterios especificados. • Búsqueda de alguna información en particular, la cual cumpla con ciertos criterios, que se encuentra dentro de las bases de datos del sistema auditado. Expositor: Andrés Blanco

Técnicas de Auditoria PRUEBAS DE AUDITORIA: Son técnicas o procedimientos que utiliza el auditor para la obtención de evidencia comprobatoria. Estas pueden ser de tres tipos: • Pruebas de Control: relacionadas con el grado de efectividad del control interno imperante. • : Pruebas Analíticas se utilizan haciendo comparaciones entre dos o más estados financieros para observar su comportamiento. • Pruebas Sustantivas: son las que se aplican a cada cuenta en particular en busca de evidencias comprobatorias. Expositor: Da Graca, Katiuska

Técnicas de Auditoria EVIDENCIA DE AUDITORIA: es la información que cuantitativamente es suficiente y apropiada para lograr los resultados de la auditoría y que cualitativamente, tiene la imparcialidad necesaria para inspirar confianza y fiabilidad. A continuación algunos tipos de evidencias: • Evidencia Física: muestra de materiales, mapas, fotos. • Evidencia Documental: cheques, facturas, contratos, etc. • Evidencia Testimonial: obtenida de personas. • Evidencia Analítica: datos comparativos, cálculos, etc. Expositor: Da Graca, Katiuska

Técnicas de Auditoria Técnica para la recolección de evidencias: • Observación. • Inspección Física. • Confirmación. • Indagación o Consulta al Cliente. • Análisis Documental. Expositor: Da Graca, Katiuska

Técnicas de Auditoria CONCLUSIÓN: El auditor para la ejecución de un trabajo requiere sustentar su opinión con la ejecución de varias pruebas. En general los procedimientos de auditoría permiten: üObtener conocimientos del control interno. üAnalizar las características del control interno. üVerificar los resultados de control interno. üFundamentar conclusiones de la auditoría. El auditor deberá aplicar su experiencia para decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría será el más efectivo para obtener una opinión confiable y de calidad. Expositor: Waracao, Gian