TBTAK TEYDEB Destek Programlar Kapsamnda Desteklenen Projelere likin

TÜBİTAK TEYDEB Destek Programları Kapsamında Desteklenen Projelere İlişkin Gider, Harcama ve Ödeme Belge Düzeni Elif Tuncer Özdemir ANKARA / 27 -28 Mayıs 2009 1

İçerik • Ar-Ge Yardımı İstek Formu • Transfer Ödemesi (Ön Ödeme) • Mali Rapor • Dönemsel Ödeme Koşulları • Desteklenen Gider Kalemleri ve Beyan Edilme Usulü • Desteklenmeyen Gider Kalemleri • Kamu Kaynaklı Desteklerin Düşürülmesi 2

Ar-Ge Yardımı İstek Formu 3

Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) nelerden oluşur? • Dönem Raporu, • Yeminli Mali Müşavirlik Proje Harcamaları Değerlendirme ve Tasdik Raporu (AGY 500), • Projenin son döneminde Proje Sonuç Raporu’dan oluşur. 4

Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) ne zaman verilir? • Harcamaların gerçekleştiği dönemi takip eden dönemin üçüncü ayının sonuna kadar TÜBİTAK’a sunulur. • AGY 300 veriliş tarihi olarak AGY 300’ün kuruluş tarafından TÜBİTAK’a ulaştırmak üzere postaya (PTT veya özel kurye firmaları vasıtası ile) verildiği tarih dikkate alınır. • Takip eden dönemin üçüncü ayının son gününün resmi tatil olması halinde AGY 300, bu tarihi izleyen iş günü mesai saati sonuna kadar verilebilir. 5

Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) Sözleşmenin imzalanmasından sonraki ilk Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) ne zaman verilir? Proje destek başlangıç tarihinden sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarihe kadar harcama ve giderleri gerçekleştirilerek bitmiş ödemeleri yapılmış, olan tüm dönemlere ilişkin AGY 300’ler, en geç sözleşmenin yürürlüğe girdiği tarihi izleyen dönemin üçüncü ayının sonuna kadar sunulur. Son dönemin Ar-Ge Yardımı İstek Formunun (AGY 300) verilme zamanındaki istisna nedir? Projenin son döneminde Harcama ve gider belgelerinin düzenlenmiş olması şartıyla, bunlara ilişkin ödemelerin proje bitiş tarihini takip eden dönem içinde yapılmış olması halinde , bu harcama ve giderler desteklenir. Bu durumlarda AGY 300, en geç proje bitiş tarihini takip eden dönem sonuna kadar ödemenin geç yapıldığı belirtilerek TÜBİTAK’a sunulabilir. 6

Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) Ortak projelerin Ar-Ge Yardımı İstek Formları (AGY 300) verilirken dikkat edilecek hususlar nelerdir? • Ortak başvuru yapılmış projelere ait AGY 300’ler kuruluşlarca ayrı hazırlanıp eş zamanlı sunulmalıdır. • Dönemsel harcamalar sonrasında her kuruluşun kendi destekleme oranı dikkate alınarak ayrı destekleme yapılır. 7

Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) Harcama veya faaliyetin bulunmadığı dönemlerde Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) sunulur mu? • Projenin Ø her hangi bir dönemindeki faaliyetlerin yapılmaması veya Ø dönemin harcama ve giderlerine yönelik talepte bulunulmayacağı durumlarda dahi AGY 300’ün sadece dönem raporunun sunulması zorunludur. Söz konusu dönem projenin son dönemi ise dönem raporu ile birlikte proje sonuç raporu da sunulur. 8

Transfer Ödemesi (Ön Ödeme) 9

Transfer Ödeme Koşulları Kimler transfer ödemesi başvurusunda bulunabilir? AGY 100 Dönemsel ve Toplam Tahmini Maliyet Formu’nda (M 030) belirtilen proje toplam tahmini bütçesi 1. 000. -TL ve bu tutarın altında bütçesi olan proje sahibi kuruluşlar bundan faydalanır(1501 ve 1509). Transfer ödemesi kaç dönem verilir? Transfer ödemesi, proje bazında son dönem hariç bir kere talep edilir. Transfer son dönem verilir mi? Son dönem verilmez. 10

Transfer Ödeme Sınırı ve Kabul Edilecek Teminatlar Transfer ödeme tutarı ne kadarla sınırlıdır? Transfer ödemesi, AGY 100 Dönemsel ve Toplam Tahmini Maliyet Formu’nda (TL cinsinden M 030) belirtilen proje toplam tahmini bütçesinin %20’sini geçemez. (1508 programı için bu oran %50’dir. ) Transfer ödemesi için kabul edilen teminatlar nelerdir? • Bankalar ve finans kurumları tarafından verilen teminat mektupları. • Hazine Müsteşarlığınca ihraç edilen Devlet İç Borçlanma Senetleri ve bu senetler yerine düzenlenen belgeler. • Teminat mektubu örneği websitemizde mevcut olup formata uygun hazırlanmayan teminat mektupları kabul edilememektedir. 11

Transfer Teminat Oranı ve Süresi Transfer ödemesi için verilecek teminat mektubu tutarı ne kadar olmalıdır? Kuruluşlardan talep ettikleri transfer ödemesi tutarının %25’i kadar fazlasına isabet eden teminat istenir. (Örneğin 100. 000. -TL transfer talebinde bulunan kuruluş 125. 000. -TL teminat vermek zorundadır) Transfer ödemesi için verilecek teminat mektubunun süresi ne kadar olmalıdır? Transfer ödemesi kapsamında transfer ödemesi başvuru tarihten itibaren geçerli olan ve süresiz olarak düzenlenen teminatlar kabul edilir. 12

Transfer Ödemesi Hesabı ve Ödeme Aşamasında İstenilen Belgeler Transfer ödemesi için yeni bir hesap açılmalı mıdır? • Kuruluş tarafından herhangi bir banka nezdinde sadece transfer ödemesi için açılacak projeye özel bir hesaba (proje transfer hesabı) TÜBİTAK tarafından aktarılır. Transfer ödemesi aşamasında istenilen belgeler • Transfer ödemesi aşamasında, kuruluşlardan vergi ve sosyal güvenlik yükümlülüklerini zamanında yerine getirmiş olduklarına ilişkin belgelerin istenilmesinin yasal düzenlemeler( 5510, 6183 sayılı kanunlar)gereği zorunlu olduğu durumlarda söz konusu belgeler istenilir. 13

Transfer Ödemesinin Amacı ve Amacı Dışında Kullanımı Transfer ödemesi hangi amaçla kullanılır? • Desteklenen projenin faaliyetlerini gerçekleştirmek amacıyla transfer ödemesinin kuruluşa aktarıldığı dönem içinde ya da takip eden dönemde yapılmış ve/veya yapılacak tüm harcama ve giderler için kullanılabilir (Ödemesi yapılmış harcama ve giderler için kullanılamaz). • Kuruluşlar söz konusu transfer ödemesini proje amaçları dışında kullandıkları takdirde, kullanılan tutar, transfer ödemesinin yapıldığı tarih itibariyle 6183 sayılı Kanun’da belirtilen gecikme faiz oranları uygulanarak tahsil edilir. 14

Transfer Özel Hesabına Ait Bilgiler ve Faiz Gelirleri Transfer ödemesi hesabına ait bilgiler TÜBİTAK tarafından istenir mi? Kuruluş transfer ödemesi için açılan hesabın dönemsel olarak mahsuplaşma yapılana kadar ki işleyişi ile ilgili tüm bilgileri, talep halinde TÜBİTAK’a vermekle yükümlüdür. Transfer ödemesi hesabına ait faiz gelirleri kime aittir? Bu hesapta transfer ödeme tutarı dolayısıyla faiz gelirleri işlemiş ise bu faiz gelirleri TÜBİTAK’a ait olup, kuruluş bu faiz gelirini TÜBİTAK’a iade eder. 15

Transfer Ödemesi Mahsup Süreci Transfer mahsubu ne şekilde yapılır? Transfer ödemesi, transfer ödemesinin yapıldığı dönem ve bu dönemi takip eden dönem olmak üzere en fazla iki dönem içerisinde ilgili dönemlerin TÜBİTAK bütçesinden ödenecek destek tutarlarından mahsup edilir. Kuruluş transfer ödeme tutarının yapıldığı döneme ait harcamadığı özel hesapta kalan transfer tutarını, transfer ödemesi yapıldığı dönemi takip eden dönem faaliyetleri için de kullanabilir. Takip eden dönemin sonunda transfer ödemesi için açılmış olan özel hesapta kullanılmayan tutarlar ilgili dönemin destek tutarı ile mahsuplaşılır. Mahsuplaşma sürecinde, transfer ödeme tutarının, kuruluşa ödenecek dönemsel destek tutarının TÜBİTAK bütçesinden ödenecek kısmından (%75) yüksek olması durumunda, aradaki fark tutar kuruluşa bildirilir. Kuruluş, bildirim tarihini takip eden bir ay içinde proje numarası belirtilerek söz konusu fark tutarı TÜBİTAK hesabına yatırır ve ilgili banka dekontunu ön yazı ile TÜBİTAK’a iletir. Bu süre içerisinde söz konusu tutarın TÜBİTAK’a yatırılmaması durumunda 21/7/1953 tarihli ve 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunda belirtilen gecikme faiz oranları uygulanarak tutar tahsil edilir veya söz konusu faiz oranları da dikkate alınarak teminat nakde çevrilir. 16

Mali Rapor 17

Mali Rapor Hazırlanması Mali rapor, proje destek karar yazısında belirtilen destek kapsamı dikkate alınarak, projenin dönem içindeki harcamalarına ilişkin bilgi, belge ve belge eklerini kapsayacak şekilde eksiksiz olarak hazırlanır. Mali raporun imzalanması ve onayı Mali rapor içindeki üzerinde “aslı gibidir” ibaresi bulunan harcama ve gider belge kopyaları, kuruluş kaşesi ile kaşelenip kuruluş yetkilisi tarafından imzalanır ve yeminli mali müşavir tarafından tasdik edilir. 18

Mali Raporun Mali İnceleme ve Denetimi Mali raporun mali denetim, inceleme ve tasdiki kuruluşun belirleyeceği yeminli mali müşavir tarafından yapılır. Yeminli mali müşavir, mali raporun mali denetim, inceleme ve tasdikini kanunen kendisine verilmiş görev ve yetkiler çerçevesinde, bu uygulama esasları, ilgili mevzuat ve AGY 500 dispozisyonuna uygun olarak yapar. Yeminli mali müşavirler tarafından değerlendirilen mali raporun TÜBİTAK tarafından denetimi ve değerlendirmesi ile ilgili hükümler saklıdır. Aynı kuruluşun birden fazla ve aynı dönemlere karşılık gelen desteklenen projeleri var ise; aynı yeminli mali müşavirin görevlendirilmesi beklenir. Aynı dönemde devam eden projelerde mükerrer harcama ve giderlerin bulunup bulunmadığı konusunda kuruluş ve yeminli mali müşavir müştereken ve müteselsilen sorumludur. 19

Mali Rapordaki Gider Formlarının Düzenlenmesi • Tüm gider formlarının güncel gider formları olması ve eksiksiz doldurulması (bilgi içeren satır ve sütun bilgileri) zorunludur. • Gider formları üzerinde eksik herhangi bir bilginin yer alması halinde beyan edilen harcama ve giderler TÜBİTAK tarafından kapsam dışı tutulmaktadır. 20

Dönemsel Ödeme Koşulları 21

Ödeme ve Ödemenin Usulüne Göre Yapılması Program kapsamında projelerin gerektirdiği ve ödemesi yapılan harcama ve giderler kabul edilir. Proje kapsamında yapılan tüm ödemelerin (ücretler ile mal ve hizmet alımları) 320 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ve konuyla ilgili müteakip tebliğlerde belirlenen sınırlara uygun yapılmalıdır. Bu sınırlar dahilinde mevzuatına uygun yapılmayan ödemeler ile ilgili harcama ve giderler desteklenmez. Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile belirlenen bu sınır günümüzde 8. 000 TL olarak uygulanmaktadır. (ödemelerin bankadan yapılma sınırı) 22

Ödemenin Usulüne Göre Yapılması Proje personeli ücretlerinin banka kanalıyla ödenmesi zorunluluğu; 1 Şubat 2008 tarihinden döneminden itibaren proje personeline ait ücretlerin net ödemelerini tek veya topluca banka aracılığıyla (kuruluşun banka hesabından personelin banka hesaplarına aktarma anlaşılmalıdır. ) yapıldığını gösteren belge ve bilgiler Mali raporda bulunmalıdır. Net ücret ödemesi banka aracılığıyla yapılmayan ilgili ayların personel maliyetlerinin tamamı Yeminli mali müşavir tarafından da değerlendirilerek destek kapsamından çıkartılmalıdır. 23

Ödeme Zamanı Harcamaların destek kapsamında değerlendirilebilmesi için, ödemelerin dönemsel olarak veya AGY 500 raporunun düzenlendiği tarihe kadar gerçekleştirilmiş olması gerekir. Ödemelerin yapılmamış harcama ve giderler ilgili döneme ilişkin Mali Rapor’da beyan edilmez ve desteklenmez. Mal ve hizmet alımlarına ait ödemenin destek başlangıç tarihinden önce yapılması durumunda, mal ve hizmet alımına ait faturanın düzenleme tarihi projenin destek süresi içerisinde olması kaydıyla bu tür mal ve hizmet alımları destek kapsamında değerlendirilir. 24

Ödeme Belgesi Olarak Kabul Edilen Belgeler Fatura açık düzenlenmiş ise firmanın yaptığı ödeme şekline göre; • kasa tediye fişi, • satıcı firmanın tahsil fişi, • banka havale makbuzu, • elektronik ortamda yapılan ödeme usulleri, • kredi kartı hesap ekstresi ve ödemesine ilişkin belge, • bankadan alınan teyit yazısı (ödeme-transferhavalenin gerçekleştiğine ilişkin teyit yazısı), • şirketler grubu veya şirketler arasında karşılıklı ödemeyi gösteren dekont (hesap belgesi) ve • ödemeyi gösteren tüm muhasebe kayıt ve belgeleri ödeme belgesi olarak kabul edilecektir. 25

Ödeme Belgesi Olarak Kabul Edilen Belgeler Fatura açık düzenlenmiş ise firmanın yaptığı ödeme şekline göre; • Kuruluşa ait vadeli ya da vadesiz çek vermek suretiyle yapılan ödemelerde çek üzerinde belirtilen tutarın çıkışının kuruluşun banka nezdindeki hesabından görülmesi zorunludur. • Kuruluş tarafından senetle yapılan ödemelerde senet tutarının proje destek süresi içerisinde kuruluş tarafından ödendiğinin tevsik edilmesi gerekir. • Alımlarda cari hesap ilişkisi durumunda cari hesapların muavin kayıtları da mali raporda bulunmalıdır. • Kuruluşun doğmuş ve doğacak alacağına mahsuben temlikname verilerek yapılan işlemler ödeme olarak kabul edilmez. 26

Döviz Kuru 1501 destek kodlu programda döviz cinsinden alımlarda, fatura tarihindeki veya ödeme tarihindeki döviz alış kurlarından düşük olan Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınır. 1507, 1508 ve 1509 destek kodlu programlarda döviz cinsinden alımlarda, ödeme tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış kuru esas alınır. 27

Harcama ve Gider Belgelerinin kabulü • Mal ve hizmet alımlarının giderlerine ait belgelerin düzenleme tarihinin ve • Stoktan kullanılan malzemelerin stok çıkış tarihlerinin, proje destek başlangıç tarihinden itibaren destek bitiş tarihine kadar (ek süre dahil) geçen süre içinde olması gerekmektedir. • Ancak, yurtdışından alınan alet, techizat alımlarına ait giderlerin düzenleme tarihi proje başlama tarihinden 3 ay önce olabilir. 28

Harcama ve Gider Belgelerinin Beyan Edilme Koşulları Destek konusu harcama ve giderlere ilişkin belgelerin (ücret bordrosu, fatura, sözleşme, ödeme belgesi, vb. ) destekleme dönemleri itibariyle mali raporda bulunması gerekir. Ancak, ilgili döneme ait AGY 300’ün sunulmaması hali hariç destekleme dönemlerine ait mali raporlarda herhangi bir nedenle Ø (ödemenin yapılmaması, Ø unutulma, Ø eksik kayıt veya Ø eksik belge gibi nedenlerle mali inceleme, denetim ve onaydan geçirilememiş ise), beyan edilmeyen harcama ve giderle proje süresi içinde kalmak kaydıyla projenin sonraki dönemlerine ait mali raporlarda beyan edilebilir. Projenin son döneminde ise buna ilişkin başvurular kabul edilmez. 29

Desteklenen Gider Kalemleri ve Beyan Edilme Usulü 30

Desteklenen gider kalemleri nelerdir? • Personel giderleri • Seyahat giderleri • Alet, teçhizat, yazılım ve yayın alım giderleri, • Türkiye’deki üniversiteler, TÜBİTAK’a bağlı Ar. Ge birimleri, özel sektör Ar-Ge kuruluşları ve benzeri Ar-Ge kurum ve kuruluşlarına yaptırılan Ar-Ge hizmet giderleri, • Yurt içi ve yurt dışı danışmanlık hizmeti ve diğer hizmet alım giderleri, • Malzeme ve sarf giderleri, • Patent giderleri 31

Personel Giderleri Proje personeli kimlerden oluşur? Projeyi yürüten kuruluşta çalışan ve kuruluşa ait ücret bordrosunda yer alan kişilerden oluşur. Projede kimler görev alamaz ve destek talep edemez? TÜBİTAK’ta en az bir yıl çalışmış ve proje başlangıç tarihi itibariyle üç yıl önce veya proje destek süresi içerisinde ayrılmış teknik personele ilişkin destek talep edemez. 32

Personel Giderleri 2009/1. dönem ve öncesi • Personel giderleri TÜFE_ÜFE artış oranların geçmeyecek şekilde beyan edildiği şekilde destek kapsamında değerlendirilir. • Ancak firma ortakları ve yönetim kurulu üyeleri projede görev alıyor ise, çalışan sayısı dikkate alınarak bulunan brüt asgari ücretin katlarının esas alan sınırlamalar uygulanır. 2009/2. dönem ve sonrası: Proje personelinin TÜBİTAK’a proje başvuru tarihinden önceki kuruluşta çalıştığı en fazla son altı aya ait (altı aydan az olan çalışmalar dahil), ortalama aylık maliyeti dikkate alınır. Bu tutar proje personelinin proje destek süresince (proje başlama tarihinden bitiş tarihine kadar geçen süre boyunca) desteklemeye esas harcama kapsamına alınacak “ortalama aylık maliyeti”, personelin eğitim durumu, deneyimini esas alan asgari ücretin katları ile yapılan sınırlamalar dahilinde değiştirilmeksizin uygulanacaktır. 33

Proje Personeli Ortalama Aylık Maliyetine Getirilen Kısıtlamalar Proje Personelinin Ortalama Aylık Maliyeti aşağıdaki şekilde sınırlandırılır. • Proje konusu uzmanlık alanlarının herhangi birisinde doktora derecesine sahip proje personeline proje başvuru tarihinde geçerli olan brüt asgari ücretin en fazla 12 katı, • En az lisans mezunu proje personeline, lisans mezuniyet tarihinden itibaren proje başvuru tarihine kadar geçen süre 48 aydan fazla olan proje personeline proje başvuru tarihinde geçerli olan brüt asgari ücretin en fazla 10 katı, 48 aydan az olan proje personeline en fazla 6 katı, • Ön lisans mezunu olan proje personeline, proje başvuru tarihinde geçerli olan brüt asgari ücretin en fazla 4 katı, • Lise ve altı eğitim düzeyine sahip proje personeline proje başvuru tarihinde geçerli olan brüt asgari ücretin en 34 fazla 3 katı ile sınırlama uygulanır.

Proje Personeli Ortalama Aylık Maliyetinin Alınamadığı Durumlar Proje personelinin “ortalama aylık maliyeti’nin alınamadığı (personelin işe yeni başlaması) durumlarda, personelin eğitim durumunun esas alan brüt asgari ücret katları dikkate alınır. 35

Personele ait Harcama ve Gider Belgelerine İlişkin Yükümlülüklerin Yerine Getirilmemesi Personel maliyetleri değerlendirilirken her ayın maliyeti ayrı değerlendirilir. Dönem içindeki bir aya ait personel maliyetleri içerisinde yer alan • vergi ve sosyal güvenlik yükümlülüklerinin ödenmemesi, • taksitlendirilmemesi veya • yeniden yapılandırılmaması durumlarında sadece o aya isabet eden personel maliyetinin tamamı destek kapsamı dışında kalır. 36

Kuruluş Ortaklarına İlişkin Belgeler Kuruluş ortaklarının projede görev alması halinde mali raporda hangi belgeler bulunmalıdır? • Anonim şirketlerde: firma ortakları ve projede görev alan Yönetim Kurulu Üyelerine, • Yönetim Kurulu üyelikleri dışındaki varsa görevleri veya projedeki görevleri nedeniyle yapılan ücret ödemeleri ile ilgili Ø başladığı zamana, Ø yürürlük süresine, Ø ödenecek ücret tutarına ilişkin Ø Genel Kurul Toplantı Tutanağı’nın noter tarafından onaylanmış kopyası. • Limited şirketlerde: projede görev alan Ortaklar Kurulu Üyelerine Ortaklar Kurulu üyelikleri dışındaki varsa görevleri veya projedeki görevleri nedeniyle yapılan ücret ödemeleri ile ilgili Ø başladığı zamana, Ø yürürlük süresine, Ø ödenecek ücret tutarına ilişkin Ø Ortaklar Kurulu Kararı’nın (noter tarafından onaylanmış kopyası, mali raporda bulunmalıdır. Söz konusu belgeler düzenlendiği tarihten itibaren dikkate alınır ve geçmişe dönük alınan kararlar kabul edilmez. Ortaklar SSK ‘lı olsa dahi bu kurallar geçerlidir. 37

Seyahat Giderleri 2009/1. dönem ve öncesi: Proje personelinin uçak, tren, otobüs, gemi ile yaptığı şehirlerarası ve uluslararası ulaşım ve konaklama giderleri, 2009/2. dönem ve sonrası: Proje personeline ait proje kapsamındaki ulaşım giderleri (uçak, tren, otobüs, gemi ile yapılan şehirlerarası ve uluslararası ekonomi sınıfı ulaşım giderleri) ile konaklama giderlerinin günlük en fazla • yurtiçi 100 TL, • yurtdışı 150 ABD Doları’na kadar olan kısmı destek kapsamına alınır 38

Desteklenmeyen Seyahat Giderleri Seyahat gideri olarak hangi giderler desteklenmez? • • araç kiralama giderleri, özel oto ve kuruluş otosu ile yapılan seyahatlerde kullanılan yakıt giderleri yemek, minibar, temizlik, telefon, internet, taksi, araç kiralama ve diğer yan giderler desteklenmez. 39

Alet, Teçhizat, Yazılım ve Yayın Giderleri Bu formda hangi tür giderler destek kapsamındadır? Proje için gerekli olan alet, teçhizat, yazılım, yayın ile kalıp ve aparat alımları destek kapsamındadır. Alımlar oransal desteğe tabi midir? Proje sonunda üretim amaçlı kullanılacak alımlara oransal destek uygulanır. Bu oran %40’tan az olmamak üzere %2 X proje süresi (ay)(süre uzatmaları dikkate alınmaz)’dir. 40

İthal Alet, Teçhizat, Yazılım ve Yayın Giderlerine İlişkin Beyan Edilecek Belgeler Yurtdışı (ithal) alımlarda hangi belgelerin mali raporda bulunması gerekir? • Orijinal ticari fatura • Faturada belirtilen döviz tutarının (transferine) ait banka transfer dekontu • Bu alımın beyan edilen ilgili dönemde kuruluşa giriş tarihini gösteren Gümrük Giriş Beyannamesi • Varsa alıma ait gümrük vergisi, sigorta, ordino, nakliye, harç, ambar vb. giderlere ilişkin faturalar ve bu faturaların ödeme belgeleri. ödemesine 41

Serbest Bölgeler için Alet, Teçhizat, Yazılım ve Yayın Giderlerine ait Beyan Edilecek Belgeler Serbest bölgelerden yapılan alımlarda hangi belgeler aranmaktadır? Normal bölgede yerleşik bir firmanın yurtdışından yaptığı alımlarda aranılan belgelerin aynısı geçerlidir. Ancak, farklı olarak ilgili faturalarda Serbest Bölge Müdürlüğü onayı (mühür) aranır. 42

Yazılım ve Lisans Alımlarına İlişkin Beyan Edilecek Belgeler Yurt dışında yerleşik kişi ve kuruluşlardan elektronik ortamda ve gümrük giriş beyannamesi düzenlenmeden alınan yazılım, lisans alımları nasıl belgelendirilmelidir? • Elektronik ortamda alınan ticari fatura, • Ödemeye ilişkin banka transfer dekontu, • Ödeme ile birlikte sorumlu sıfatıyla Katma Değer Vergisi uygulaması yapılmalı • Katma Değer Vergisi beyannamelerinin (önlü arkalı fotokopisi) ve tahakkuk fişlerinin, vergi alındı makbuzları mali raporda bulunmalıdır. 43

Finansal Kiralama ve Kredi Kullanılarak yapılan Alet, Teçhizat, Yazılım ve Yayın Alımlarına İlişkin beyan Edilecek Belgeler Finansal kiralama yoluyla yapılan alımlarda hangi giderler beyan edilmelidir? • Proje destek süresi içerisinde kalan aylık kira taksitlerine ait faturalar ve ödeme belgeleri mali raporda bulunmalıdır. Kredi Kullanılarak Yapılan Alımlarda Belgelendirme ve Ödeme Usulleri: • Fatura, • Faturanın ödemesi için satıcı firmaya bu kredi kullanılarak ödeme yapıldığının tevsik edilmesi, • Kredi geri ödemesinin son bulacağı tarihe kadar yapılan alımların devir edilmemesi, satılmaması ve ihraç edilmemesine ilişkin taahhütname. 44

Yurtiçi Ar-Ge Kuruluşlarına Yaptırılan İşlere Ait Giderler Bu formda hangi tür giderler beyan edilir? • Yalnızca yurtiçi Ar-Ge kuruluşları olarak tanımlanan Ø Ø Türkiye’deki üniversiteler, TÜBİTAK’a bağlı Ar-Ge birimleri ya da Diğer kamu kuruluşlarına bağlı Ar-Ge birimleri, Üniversite-sanayi ortak araştırma merkezleri ile özel kuruluşların Ar-Ge birimlerine yaptırılacak araştırmageliştirme çalışmalarına ait giderler yer almalıdır. 45

Yurtiçi Ar-Ge Kuruluşlarına Yaptırılan İşlere Ait Giderler Formun ekinde hangi belgeler yer almalıdır? • Yurtiçi Ar-Ge kuruluşu ile yapılan sözleşme ya da protokol Ø söz konusu protokol ya da sözleşmede • alınan hizmete ilişkin ayrıntılı açıklama, • yapılacak ödeme tutarı ve • biçimine ilişkin bilgiler yer almalıdır. • Sözleşmenin düzenlenmediği durumlarda fatura üzerinde yapılan işe ilişkin detaylı açıklama bulunmalıdır. • Örnek: 3 kalıp olarak açıklama yapılmamalı • Projede geliştirilen. . prototipinin üretilmesi için. . özelliklerde. . . tane kalıp yaptırılmıştır. 46

Danışmanlık Hizmeti ve Diğer Hizmet Giderleri Hangi giderler bu formda beyan edilmelidir? • Proje kapsamında Ø yurtiçi ve yurtdışında yerleşik kişi, kurum, kuruluş ve üniversitelerden alınan danışmanlık hizmetleri, Ø eğitim hizmetleri, Ø kuruluşun bünyesinde bulunan farklı birimlerinden aldığı hizmetler, Ø kuruluş dışında yaptırılan ölçüm, test hizmetleri, Ø proje danışmanlarına ait seyahat giderleri, vb. hizmet alımları bu formda gösterilmelidir. Ø Türk Patent Enstitüsü’nden alınacak tescil işlemine aracılık eden gerçek ve tüzel kişi ve kuruluşların danışmanlık hizmet giderleri de bu formda gösterilmelidir. (Bu giderler TPE tescil giderlerinin 3 katı ile sınırlıdır). 47

Danışmanlık Hizmeti ve Diğer Hizmet Giderleri Hangi giderler bu formda beyan edilemez? • 1501 kodlu destek programında Ø Proje Öneri Bilgileri Formu (AGY 100) ve Ø Ar-Ge Yardımı İstek Formu (AGY 300) hazırlama ve hazırlatma giderleri, Ø Yeminli Mali Müşavirlik Proje Harcamaları Değerlendirme ve Tasdik Raporunun (AGY 500) düzenlenmesine ilişkin yeminli mali müşavirlik ücretleri desteklenmemektedir. YMM Rapor hazılama giderleri 1507 ve 1508 kodlu destek programlarında desteklenir (Maliye Bakanlığı’nca belirlenen YMM asgari ücret tarifesi üzerinden). 48

Danışmanlık Hizmeti ve Diğer Hizmet Giderlerine İlişkin Belgeler Bu formda beyan edilen giderlerin belgelendirilmesi nasıldır? • Danışmanlık ve/veya hizmet alınan • kişi ve/veya kurumla proje konusunda işbirliği yapıldığını, ödeme tutarı ve şeklini gösterir sözleşme veya protokol dosyada (Mali Raporda) bulunmalıdır. • Sözleşme ya da protokol düzenlenmediği durumlarda, fatura ve fatura yerine geçen belgeler üzerinde yapılan işe ilişkin detaylı açıklama bulunmalıdır. • Danışmanlık hizmeti ve hizmet alımlarına ait gider belgelerinin tarihi ve tutarı ilgili sözleşme veya protokol ile uyumlu olmalıdır. 49

Projede Yer Alan Kamu Personeli ya da Üniversitede Görevli Öğretim Elemanlarına İlişkin Belgeler Projede yer alan kamu personeli ya da üniversitede görevli öğretim elemanlarının yer alması durumunda belgelendirme nasıl olacak? • Kamu kurum ve kuruluş çalışanları ile üniversitelerde görevli öğretim elemanlarının projede görev alması halinde; Ø ilgili kuruluş veya üniversitenin izin belgesi ve Ø söz konusu kişiyle yapılan sözleşme mali raporda bulunmalıdır. Bu belgelerin olmaması halinde ilgili giderler desteklenmez. 50

Yurtdışı Danışmanlık Hizmet Giderleri Sınırlaması • Yurtdışı danışmalık hizmet giderleri toplam proje bütçesinin %20’sini geçemez. 51

Malzeme Giderleri Bu formda hangi giderler beyan edilir? • • Proje faaliyetlerinde kullanılmak üzere alınan malzemeler ve Kuruluşun stoklarından kullanılan malzemeler bu formda gösterilmelidir. 52

Stoktan Kullanılan Malzeme Giderlerinin Desteklenme Koşulları Malzeme alımları belgelendirme durumları; • Stoktan Kullanılan Malzeme Formu’nda listelenen malzemelerin Ø stoklardan çıkışını ve Ø ilgili gider hesaplarına girişini gösteren muhasebe fişleri mali raporda bulunmalıdır. • Stok çıkış tarihi proje destek süresi içinde olan malzemeler desteklenmektedir. 53

Patent Giderleri Bu formda beyan edilecek giderler nelerdir? • Proje çıktısı ürün ile ilgili olarak Ø Türk Patent Enstitüsü’nden (TPE) alınan § patent tescili, § faydalı model tescili ve § endüstriyel tasarım tescil giderleri destek kapsamındadır. 54

Desteklenmeyen Patent Giderleri Bu formda beyan edilemeyecek patent giderleri nelerdir? • Proje çıktısı ürün ile ilgili olarak Türk Patent Enstitüsü dışında Ø USA Patent Ofisi ve Ø Avrupa Birliği Patent Ofisi gibi yurt dışından alınacak patent, faydalı model ve endüstriyel tasarım tescili ile ilgili giderler destek kapsamı dışındadır. 55

Kamu Kaynaklı Desteklerin Düşülmesi 56

Kamu Kaynaklı Desteklerin Düşülmesi Kamunun sağladığı diğer destekler Kuruluşlar, başvuruda bulundukları projeler için kamunun sağladığı diğer desteklerden yararlanabilirler. Harcama ve giderler beyan edilirken yararlanılan diğer kamu destekleri maliyetlerden düşürülmelidir. • Diğer kamu kaynaklarından (Örneğin, KOSGEB tarafından proje kapsamında verilen destekler, TÜBİTAK’ın diğer destek programları, 5084 sayılı Kanun) ve • Türkiye’nin taraf olduğu uluslararası anlaşmalara dayalı olarak sağlanan Avrupa Birliği Çerçeve Programları gibi geri ödemesiz destekler, öneri ve/veya destek başvurularında belirtilmelidir. 57

Desteklenmeyen Giderler 58

Desteklenmeyen Gider Kalemleri • • • Desteklenmeyen harcama ve giderler Katma değer vergisi, Her türlü kar, fırsat maliyeti, sermaye kullanım maliyeti, sözleşme masrafları, Kur farkları (sadece 1501 kodlu destekleme programı kapsamında desteklenmez), amortismanlar, depozitolar, avans ödemeleri, Dağıtım, pazarlama ve reklâm giderleri, Coğrafi işaret tescil giderleri, marka tescil giderleri, AGY 100, AGY 300 doküman hazırlama veya hazırlatma giderleri (sadece 1501 kodlu destekleme programı kapsamında desteklenmez), muhasebe, yeminli mali müşavirlik ücretleri(1508 ve 1509 programında desteklenir), sekreterlik vb. idari giderler, Huzur hakkı, murahhas azaya ödenen üyelik ücretleri, brüt ücretin yanında teşvik, motivasyon, vb. prim giderleri, Personele nakdi ya da ayni olarak verilen yemek ve servis/ulaşım giderleri, Kuruluş ortaklarına ait Bağ-Kur primleri, sosyal yardımlaşma vakıf ödentileri, Seyahatlerde ulaşım ve konaklama dışındaki taksi, metro ve benzeri şehir içi ulaşım giderleri, Şehir içi nakliye giderleri (gümrüklerden ve limanlardan yapılan nakliye hariç) ve posta giderleri, Seyahatlerde araç kiralama giderleri, özel oto ve kuruluş otosu ile yapılan seyahatlerde kullanılan 59

Desteklenmeyen Gider Kalemleri • • • Desteklenmeyen harcama ve giderler Proje Ar-Ge faaliyetleri ile ilintili olmayan üretime yönelik altyapı yatırımı ağırlıklı giderler Fotokopi makinesi, projeksiyon cihazı gibi büro makineleri, büro mefruşatı, Isıtma, aydınlatma ve üretimde sarf edilen enerji masrafları, su giderleri, Telefon, faks, haberleşme, internet kullanım maliyetleri, Vergi mevzuatında kabul edilmeyen giderler, Ofis, depo, stand kira giderleri, İnşaat ve tesisat giderleri, Kırtasiye giderleri, CE (test giderleri hariç) ve kalite belgelendirme giderleri (sadece 1501 kodlu destekleme programı kapsamında desteklenmez), Yurt dışından alınan danışmanlık ve hizmet alımı giderleri (sadece 1508 kodlu destekleme programı kapsamında desteklenmez), Proje ortaklarından alınan danışmanlık ve hizmet alımı giderleri (yurt içi üniversite veya araştırma kurumları hariç) (sadece 1509 kodlu destekleme programı kapsamında desteklenmez). 60

TÜBİTAK Teknoloji ve Yenilik Destek Programları Başkanlığı (TEYDEB) Atatürk Bulvarı No: 221 06100, Kavaklıdere, ANKARA Tel: (312) 467 18 01 Faks: (312) 427 43 05 e-posta: teydeb@tubitak. gov. tr İnternet: www. teydeb. tubitak. gov. tr 61

Teşekkürler. . . Teknoloji ve Yenilik Destek Programları Başkanlığı (TEYDEB) 62