TAXE I IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012 1

TAXE ŞI IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012 1

TAXE ŞI IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012 Principiile avute în vedere la elaborarea propunerilor pentru impozite şi taxe în anul 2011 n n n n Deplasarea centrului de greutate al impozitării proprietăţilor spre impozitarea activităţilor şi folosirea domeniului public. Elaborarea proiectului în al III – lea an de criză economică, situaţia veniturilor, cheltuielilor şi investiţiilor publice în municipiul Oradea la data de 30 oct. 2011. Ajustarea unor categorii de venituri raportat la suportabilitatea contribuabililor, folosinţa şi valoarea bunurilor impozitate (terenuri). Facilitarea activităţii firmelor prin reducerea cotei de impozitare a clădirilor reevaluate sau dobândite prin investiţii noi, şi prin menţinerea schemei de ajutor de stat pentru investiţii de natura clădirilor cu valoare peste 500. 000 Euro. Acordarea de scutire de impozit pentru persoane fizice care reabiliteaza cladirile Tendinta de scadere a indicelui inflatiei 3, 5 pentru 2011 Consolidarea unor surse de venituri prin activitatile de control, actualizarea zonarii fiscale 2

TAXE ŞI IMPOZITE LOCALE PENTRU ANUL 2012 Sinteza modificărilor impozitelor şi taxelor pe 2012 faţă de 2011 n n n n n Mentinerea aceluiasi nivel de impozitare a cladirilor apartinand persoanelor fizice, a terenurilor intravilane apartinand persoanelor fizice si juridice. Mentinerea aceluiasi nivel de impozitare a impozitului pe mijloace de transport Reducerea cotei de impozitare a cladirilor reevaluate de persoane juridice de la 1, 1 la 1% Mentinerea nivelului bonificatiei la 8% pentru persoane fizice si scaderea la 5 % la persoanele juridice Cresterea cu aproximativ 4 % a impozitului pe terenuri extravilane Cresterea cotelor de impozitare a cladirilor nereevaluate la 20% pentru cele nereevaluate in ultimii 3 ani si la 40% pentru cele nereevaluate in ultimii 5 ani (impozitarea diferentiata a ONG-urilor si a unitatilor de cult) Ajustarea tarifelor pentru parcari cu procente cuprinse intre - 30 % si 20 % Cresterea tarifelor pentru avize prestate de Directia Tehnica la nivelul avizelor solicitate de Cresterea tarifelor pentru prestari servicii realizate de catre Administratia Domeniului Public 3

Impozitul pe clădiri – contribuabili persoane fizice § În anul 2010, se aplică valorile stabilite prin H. G. Nr. 956/2009. § Pentru anul 2012 se mentine o majorare de 5% faţă de nivelurile stabilite prin H. G. Nr. 956/2009. Impozitul propus fiind de acelasi nivel cu cel din 2011 4

Impozitul pe clădiri – contribuabili persoane fizice § Informaţiile obţinute pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03. 11. 2011. § Numarul proprietatilor are o evolutie mai accentuata decat numarul proprietarilor 5

Impozitul pe clădiri – contribuabili persoane fizice § Incasarile pe acesta sursa sunt relativ constante, diferentele fiind atenuate de numarul cladirilor nou intrate, facilitati acordate, dificultati cauzate de criza. 6

Impozitul pe clădiri – contribuabili persoane juridice Evoluţia cotelor de impozitare la impozitul pe cladiri § Cota pentru anul 2012 reprezintă o continuare a politicii de reducere graduală a cotei de impozitare. § Tendinta de subevaluare prin lucrari de expertiza a unor persoane autorizate, adecvata perioadei actuale. § Aceasta tendinta este stopata prin aparitia unor cote majorate de impozitare de pana la 40 %. 7

Impozitul pe clădiri – contribuabili persoane juridice Evoluţia cotelor de impozitare la impozitul pe cladiri § Vizează clădirile nereevaluate în ultimi 3 ani fiscali § Începând cu anul 2007 si pana in 2011 se păstrează aceeaşi cotă de 12%. § Din anul 2012 se defalca in 2 categorii, conform O. G. 30/2011 § Pentru ONG-uri si unitati de cult cote diferentiate 8

Impozitul pe clădiri – contribuabili persoane juridice • Cu cote de impozitare in scadere de la un an la altul si cu acordarea facilitatilor pentru investitii de natura cladirilor de peste 500000 euro, impozitul anual incasat s-a mentinut relativ la acelasi nivel. • Valoarea facilităţilor acordate în anul 2011 este de 2. 478. 271, 68 lei. 9

Impozitul pe cladiri – contribuabili persoane juridice • Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03. 11. 2011. • In profida scaderii cotei de impozitare si a mentinerii pachetului de facilitati, obiectivele de investitii nou intrate compenseaza valoric si chiar da o usoara nota de crestere acestei surse. 10

Impozitul pe mijloacele de transport – contribuabili persoane fizice si juridice Autoturism 2008 2009 2010 2011 2012 Cap. cil. 1499 cmc 56 ron 61, 6 ron 64 ron Cap. cil. 1699 cmc 135 ron 148, 5 ron 162 ron Cap. cil. 2199 cmc 330 ron 363 ron 792 ron Cap. cil. 2699 cmc 840 ron 924 ron 2016 ron Cap. cil. 3199 cmc 1920 ron 2112 ron 4640 ron • Impozitarea se face în funcţie de cap. cil. pentru fiecare 200 cm 3 sau fracţiune din aceasta, iar categoriile erau de până la 1. 600 cm 3 inclusiv, 1601 – 2. 000 cm 3, 2. 001 – 2. 600 cm 3, 2. 601 – 3. 000 cm 3 şi de peste 3. 001 cm 3. • În anul 2009 impozitul a fost majorat cu un procent de 10%. • Începând cu data de 01. 07. 2010 s-au aplicat valorile stabilite prin O. U. G. 59/2010, pentru modificarea Legii 571/2003 privind Codul fiscal, valori care se menţin si in anul 2012. 11

Situatie statistica a mijloacele de transport – contribuabili persoane fizice si juridice • Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03. 11. 2011. • Numarul autoturismelor este de 52. 883, detinute de 45. 816 proprietari persoane fizice. • Numarul autoturismelor este de 13. 928, detinute de 5. 445 proprietari persoane juridice. • Arierate mari (grad scăzut de colectare), urmare a nesolicitării certificatului fiscal la operaţiunile de vânzare, actele încheindu-se în formă neautentică 12

Impozitul pe teren – contribuabili persoane fizice si juridice Se stabileşte anual în sumă fixă pe metru pătrat. Se diferenţiază în funcţie de: - rangul localităţii (municipiul Oradea se situează în categoria I) - încadrarea pe zone (A, B, C, D) a localităţii în intravilan. Subiecţii plătitori de impozite: persoane juridice şi persoane fizice Se aplică pentru suprafaţa de teren liberă de construcţii. Cotele de impozit sunt reglementate prin lege, cu posibilitate de majorare de către Consiliile locale. Alte aspecte: - nedeclararea terenurilor de către persoane fizice şi juridice - inexistenţa unei baze de date exacte cu terenurile din intravilanul municipiului - declararea drept terenuri agricole pentru a beneficia de o impunere lejeră. 13

Impozitul pe teren – contribuabili persoane fizice si juridice – • Nivelul de impozitare pentru anul 2010, 2011 si 2012 reprezinta minimul impozabil in lei/ha, stabilit prin H. G. 956/2009 14

Impozitul pe teren – contribuabili persoane fizice • Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03. 11. 2011 15

Impozitul pe teren – contribuabili persoane fizice 16

Impozitul pe teren – contribuabili persoane juridice • Datele pentru anul 2011 sunt extrase la data de 03. 11. 2011 17

Impozitul pe teren – contribuabili persoane juridice 18

Taxa hoteliera • Se stabileste pe persoană/tarif de cazare. 19

Taxa reclamă şi publicitate • Se stabileşte în lei/m 2 sau fracţiune de m 2 20

Structura veniturilor proprii Specificatie 2010 venituri proprii la 30. 10. 2010 2011 cote din impozitul pe venit 52, 43% 39, 04% impozitul pe cladiri persoane juridice 12, 91% 9, 83% impozitul pe cladiri persoane fizice 5, 52% 4, 79% impozitul pe teren persoane juridice 3, 09% impozitul pe teren persoane fizice 1, 84% 1, 42% impozitul pe mijloace de transport persoane juridice 3, 08% 2, 85% impozitul pe mijloace de transport persoane fizice 3, 47% 3, 03% 17, 66% 36, 86% alte venituri 181. 374. 277 2, 18% venituri proprii la 30. 10. 2011 234. 102. 920 21