Taller CRS1 Para Negocios Presentado por Taxation Revenue

Taller CRS-1 Para Negocios Presentado por Taxation & Revenue Department sábado, 21 de noviembre de 2020 1

Comprando un negocio existente? Sin obtener tax clearance: El comprador puede ser sujeto a pagar impuestos anteriores Formulario ACD-31096 2

Autorización de Información Fiscal Formulario ACD-31102 Utilice esta forma para representantes autorizados sábado, 21 de noviembre de 2020 3

Registro de Negocio y Formulario de Actualización Solicite un número de identificación fiscal Tax Id # Formulario ACD-31075 Asegurase que complete todos los renglones del #1 hasta #15 del primer pagina Si su negocio es un LLC o cualquier tipo de Corporaciones llene la segunda pagina sábado, 21 de noviembre de 2020 4

Registro de Negocio y Formulario de Actualización Reporter Cambios Formulario ACD-31075 Asegurase que escoge Registration Update Para reportar cualquier cambio de registración utilizando esta forma. Solamente complete los renglones que le corresponde al cambio sábado, 21 de noviembre de 2020 5

Impuestos de Recibos Brutos • El negociante es responsable por reportar y pagar los impuestos • Por el derecho de tener negocio en Nuevo México • Aplica a venta o alquiler de bienes materiales o servicios • La práctica común es de pasar el impuesto a el cliente sábado, 21 de noviembre de 2020 6

Requisitos para Reportar • Usted puede elegir la frecuencia para reportar (mensual, trimensual o semestral) • Siempre y cuando usted no reporte un promedio de $ 200. 00 o más en total de impuestos por mes, será necesario reportar mensualmente. • Si usted debe $ 25, 000. 00 o más en impuestos, debe hacer los arreglos para reportar electrónicamente y pagar por EFT. Ver FYI 108 sábado, 21 de noviembre de 2020 7

Sujeción a Impuestos Transacciones en NM son sujetas a impuestos, al menos que sea especificado por un acto de legislatura para ser deducibles o exenciones. Exención : (Exemption) Liberan al vendedor del requisito de reportar recibos de actividades exentas. Deducción: (Deductions) Requiere que los recibos se reporten, pero se deducen antes de calcular los impuestos que se deben. El Departamento requiere que el contribuyente retenga Vverificación en sus registros cuando reclama un deducible de sus recibos brutos. sábado, 21 de noviembre de 2020 8

Contenido de su Filer’s Kit • • • En la portada- anuncios/temas nuevos Fechas de vencimiento Contactos de oficinas locales Tasas de impuestos CRS-1 Instrucciones y CRS-1 Formas adicionales e información sábado, 21 de noviembre de 2020 9

Filer’s Kit LA P ORT ADA sábado, 21 de noviembre de 2020 10

Periodos y Fechas para Reportar Reportes Mensuales Periodo Empieza Enero 1 Febrero 1 Marzo 1 Abril 1 Mayo 1 Etc. . . Periodo Termina Enero 31 Febrero 28 Marzo 31 Abril 30 Mayo 31 Periodo Empieza Enero 1 Abril 1 Julio 1 Octubre 1 Periodo Termina Marzo 31 Junio 30 Septiembre 30 Diciembre 31 Fecha de Vencimiento Febrero 25 Marzo 25 Abril 25 Mayo 25 Junio 25 Reportes Trimestrales Fecha de Vencimiento Abril 25 Julio 25 Octubre 25 Enero 25 Reportes Semi Anuales Periodo Empieza Enero 1 Julio 1 Periodo Termina Junio 30 Diciembre 31 Fecha de Vencimiento Julio 25 Enero 25 Si su reporte se vence en un día Festivo Nacional o fin de semana, su reporte y pago se vencerán el próximo día de negocio. No hay penalidad al reportar y pagar temprano, pero no puede reportar por internet hasta que el periodo que está reportando se haya terminado. sábado, 21 de noviembre de 2020 11

Tasa de Impuestos La ubicación de la empresa determina la tasa de impuesto • Si estás en el negocio de la construcción, su impuesto se determina por la ubicación de cada proyecto de construcción. • Si su ubicación es un municipio dentro de un condado, su tasa de impuesto será del municipio. • Si es artesano que renta un espacio en una ubicación, hay que usar la tasa de impuesto de la exhibición. • Compañías de servicios usan las tasa de su localidad o casa. sábado, 21 de noviembre de 2020 12

Tabla de Tasas de Impuestos sábado, 21 de noviembre de 2020 13

CRS Combined Reporting System El CRS-1 Filer’s Kit incluye 6 CRS-1 formas en blanco para completar y enviar al departamento Recomendamos que presente sus CRS 1 reporte por nuestro sito de internet TAP. state. nm. us. 3 tipos de impuestos son reportados en una forma Por favor presente sus formas/reporte CRS-1 de acuerdo con su frecuencia de declaración; por ejemplo, mensual, trimestral, o Semi anual. Si usted no sabe su frecuencia de declara, por favor póngase en contacto con su oficina local. sábado, 21 de noviembre de 2020 14

Calculacion De Impuestos Si el impuesto está incluido en el total que le cobro al cliente, tendrá que retirar el impuesto del total antes de incluirlo en la columna D EJEMPLO Si su negocio está en Albuquerque, la tasa de impuestos es 7. 500% y sus ingresos brutos incluyendo los impuestos, son de $2, 000. 00; entonces DIVIDE el total del los recibos incluyendo el impuesto, de esta manera (1 mas la tasa de impuesto = 1. 075). El resultado son sus ingresos brutos sin impuestos es $1, 860. 46. Que será empotrado en la columna D, (Gross Receipts (Excluding Tax). RECIBOS BRUTOS (Incluye impuestos) $2, 000. 00 DIVIDIDO (1 mas la tasa de impuesto) El total Recibos Brutos (Sin impuestos) ÷ 1. 075 $1, 860. 46 En Papel Albuquerque En TAP 02 -100 $1, 860. 46 7. 50% $1, 860. 46 15

Registración en Línea Regístrese en NM Taxation & Revenue solicite un número de identificación fiscal de CRS Business Envíe el formulario ACD-31015 por correo; en persona; o en lina https: //tap. state. nm. us sábado, 21 de noviembre de 2020 16

Enlace De Videos Instuctivos Encuanto entre a la pagina de TAP haga clic aquí 17

Archivo En TAP La primera pagina que van ver encuanto se registen 18

Archivo En TAP Continuado HACER CLIC EL PERÍODO QUIERES ARCHIVO 19

Archivo En TAP Continuado HACER CLIC FILE HACER CLIC NEXT 20

Archivo En TAP Continuado VERIFIC Y HACER CLIC NEXT 21

Archivo En TAP Continuado IMPUESTO DE RECIBOS BRUTOS IMPUESTO DE COMPENSACION IMPUESTO RETENIDO CRÉDITOS EMPRESARIALES 22

Archivo En TAP Continuado HAGA CLIC AÑADIR RECIBO Condado Ubicación Tasa (regular) Ingresos brutos sin impuestos Deducciones cubiertas por NTTC, fuera de estado, exencione, etc 23

Archivo En TAP Continuado Lea y marque esta casilla para enviar 24

Localizador de tasa de impuestos de ingresos brutos Sitio web para encontrar cuál es su impuesto sobre ingresos brutos es: http: //www. tax. newmexico. gov/gross-receipts-tax-historic-rates. aspx 1. ingresa la direccion 2. Haga clic en el punto azul 3. Haga clic en la flecha derecha 25

Ejemplos de CRS-1 Reporte CRS-1 sin Deducciones Reporte CRS-1 con Deducciones sábado, 21 de noviembre de 2020 26

Ejemplos CRS-1 Reporte de cero impuestos sin deducciones Reporte de cero impuestos con deducciones sábado, 21 de noviembre de 2020 27

Modification a la forma CRS-1 • Esté seguro que marque la caja “Amended” y apunte el periodo apropiado que está enmendando • Llene el reporte como lo debio de haber llenado inicialmente. • Pague la diferencia. Si pago demasiado, mande la Aplicacion de Reembolso junto con su reporte corregido. sábado, 21 de noviembre de 2020 28

Reportes Enmendados CRS-1 original CRS-1 Enmendado sábado, 21 de noviembre de 2020 29

Aplicación de Reembolso RPD-41071 Incluya el reporte CRS-1 enmendado con su aplicacion de reembolso sábado, 21 de noviembre de 2020 30

Impuesto de Compensación • • • Llamado “use tax” – “buyer pays” Protege a los negociantes de NM 5% de el valor de servicios 5. 125% de el valor de propiedades Se aplica a compras fuera de el estado (Artículos y equipo para uso del negocio) También se aplica a accesorios o servicios adquirido usando la forma NTTC y después son usadas para uso personal. sábado, 21 de noviembre de 2020 31

Impuesto Retenido (Withholding Tax) Cada empleador que retiene una porción de los salarios de un empleado para el pago de impuestos federales debe retener la porción de los impuestos de Nuevo México. Los empleadores deberán reportar la cantidad total de retenciones de impuestos de acuerdo a la frecuencia a reportar. ON PAPER ON TAP 32

Impuesto Retenido Los empleadores deberán informar la cantidad total de los impuestos retenidos de acuerdo a su frecuencia a reportar. Impuestos estimados son pagados a través de la forma PIT-ES. Para obtener detalles sobre cómo pagar los pagos estimados para impuestos personales, revise la publicación FYI 320 sábado, 21 de noviembre de 2020 33

NTTC Nontaxable Transaction Certificate Certificados NTTC • Es emitido por el Comprador al Vendedor • Por la compra de materiales y/o servicios que serán revendidos • El Comprador no pagará impuestos • Crea una deducción para el Vendedor • Se genera por internet solamente, se puede imprimir si es necesario. sábado, 21 de noviembre de 2020 34

Tipos de NTTC Tipos de certificados mas usados: • Tipo 2 – Compra de bienes materiales para revender • Tipo 5 – Compra de servicios para revender • Tipo 6 – Para compra de materiales y servicios para la industria de construcción • Tipo 9 – Compra de bienes materiales por organizaciones religiosas y de gobierno (501 -c 3) 35

Ejemplo de NTTC o l p m e j E sábado, 21 de noviembre de 2020 36

NTTC tipo OSB • Certificados tipo OSB se dan a vendedores en Nuevo México que necesita ejecutarle a compradores fuera del estado quienes no estan registrados con el departamento. • Van a revender materiales tangibles fuera del estado de Nuevo Mexico sábado, 21 de noviembre de 2020 37

Penalidad y Interés • La penalidad es calculada a 2% por mes de el total de impuestos que debe. Máxima 20%. Mínimo $5. 00 • La penalidad mínimo por reportar tarde es $5. 00 • El interés agregado por el departamento por no pagar el impuesto a tiempo es establecido por el IRS. El porcentaje establecido en los últimos años ha variado de el 9% al 4%. El interés es calculado diariamente. • Aún si su impuesto equivale a cero, debe de reportar a tiempo o recibirá una penalidad mínima de $5. 00 sábado, 21 de noviembre de 2020 38

Cobranzas • Recibirá avisos • Recibirá llamadas • Recibirá visitas • Propiedades personales pueden ser apoderadas • Sus bienes pueden ser embargados • Su presencia en corte será necesaria con respecto a la terminación de su negocio sábado, 21 de noviembre de 2020 39

Avisos Notificaciones (Account Notices) Cuenta (ASSESSMENTS) Notificaciones de recomputacion (RECOMP NOTICES AND BILLINGS) Notificaciones de no Haber reportado (NON-FILER NOTICES) Revise sus Archivos (Puede Acceder en TAP) Comuniquese con nosotros con preguntas o pagos Comuniquese con nosotros con preguntas Evaluaciones de su Protestar (Protest) si es necesario sábado, 21 de noviembre de 2020 40

Mantenimiento de Registros Se les recomienda mantener archivos por lo menos de 7 a 10 anos. 41

Publicaciones Gratis • Tenemos varias publicaciones que dan explicaciones simplificadas sobre ciertos programas de impuestos. • Todos los FYI (For Your Information) estarán disponibles en nuestra página web www. tax. newmexico. gov y en nuestras oficinas sábado, 21 de noviembre de 2020 42

Como Obtener Asistencia? • Correo electrónico: TRD-Tap-Technical. Help@state. nm. us • Llame el Departamento de clientes al numero 505 -827 -0951, fuera de Santa Fe llame gratis al 1 -866 -285 -2996 Nadie que tenga acceso de tercera persona podrá solicitar o ejecutar de NTTC en nombre del contribuyente. Por ejemplo, su Contadora/o sábado, 21 de noviembre de 2020 43

Contactos Dirigase a nuestro sitio web para más información y otros recursos útiles, o póngase en contacto con nuestro centro de asistencia al cliente: 505 -827 -0951 o 1 -866 -285 -2996 Nuestra oficina está ubicada en el edificio Manuel Lujan 1200 S. St. Francis Dr. , Santa Fe, NM 87505. Estámos abiertos de 8: 00 am – 5: 00 pm de Lunes a Viernes donde un agente estara disponible para ayudarle con sus preguntas. sábado, 21 de noviembre de 2020 44

• PREGUNTAS? Gracias por asistir! sábado, 21 de noviembre de 2020 45