Sustav upravljanja unutarnjim operativnim rizicima u dravnoj riznici

Sustav upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici Zamjenik voditelja državne riznice Alexander Demidov

PREGLED PREZENTACIJE 1. Nastanak sustava upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici 2. Sustav upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici 3. Organizacijska struktura sustava upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici 4. Propisi povezani sa sustavom upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici 2

1. Nastanak sustava upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici

PREDUVJETI ZA SUSTAV UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Vanjsko okruženje Unutarnje okruženje Sustav državne riznice Unutarnje okruženje Vanjski rizici Ograničeni resursi Usmjerenost na najvažnija pitanja Vanjski rizici 4

DIMENZIJE KONTROLE PRIJE RAZVOJA SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI (PRIJE 2009. ) Provjere (ex post kontrola) svih područja poslovanja teritorijalnih tijela državne riznice (FTTB) najmanje jednom u dvije godine Državna riznica . . . Funkcionalna područja FTTB br. 1 . . . Uprava 15 Pomoćna područja FTTB br. 85 Provjere (ex post kontrola) svih područja poslovanja teritorijalnih tijela državne riznice (FTTB) najmanje jednom godišnje Jedinica za unutarnju kontrolu i reviziju . . . Jedinica br. 1 Jedinica br. 3500 Funkcionalno područje. . . 2 Uprava 5

I. FAZA RAZVOJA SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI (2006. - 2009. ) Prekršaji Standardni prekršaji Popis mogućih (osnovnih) prekršaja u poslovanju FTTB-a Rezultati provjera Pregled prekršaja utvrđenih provjerama (u obliku teksta). Vrste prekršaja br. 7 Provjere Šifra prekršaja Vrsta prekršaja Vođenje evidencije o pitanjima proračuna, poreza i rukovodstva u izvršenju proračuna … 7 14 Prekršaji povezani s gotovinskim transakcijama … Cilj: Ujednačenost definicija i sistematizacija prekršaja 2006. 7 14 2 Neusklađenost s redoslijedom izvršavanja gotovinskih transakcija 7 14 2 1 Izdavanje novca iz blagajne za svrhe kojima nije namijenjen 2009. 6

Popis mogućih (osnovnih) prekršaja u poslovanju FTTB-a Cilj: Sistematizacija podataka o prekršajima Količina, ponderirani prosjek prekršaja br. 7 Podaci o utvrđenim prekršajima u provedbi kontrole i revizije tijekom razdoblja izvještavanja Šifra prekršaja Vrsta prekršaja Vođenje evidencije o pitanjima proračuna, poreza i rukovodstva u izvršenju proračuna Količina Ponderirani prosjek ukupnog broja broj % + … 7 2009. II. FAZA RAZVOJA SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI 2009. - 2015. 14 2 1 Izdavanje novca iz blagajne za svrhe kojima nije namijenjen 2015. 7

Najčešći prekršaji III. FAZA RAZVOJA SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI (2015. – 2017. ) Procjena pravne vrijednosti Podaci o utvrđenim prekršajima u provedbi kontrole i revizije tijekom razdoblja izvještavanja br. sta vke 7 Cilj: Utvrđivanje riskantnih poslova Šifra rizika Klasifikacija rizika za riznicu po područjima poslovanja FTTB-a Naziv rizika Vrijednost 0, 5 0, 8 1, 0 Vođenje evidencije o pitanjima proračuna, poreza i rukovodstva u izvršenju proračuna … 7 14 Prekršaji povezani s gotovinskim transakcijama … 7 14 2 Neusklađenost s redoslijedom izvršavanja gotovinskih transakcija 7 14 2 1 Izdavanje novca iz blagajne za svrhe kojima nije namijenjen 2015. Pozadinske informacije: u postojećoj klasifikaciji unutarnjih (operativnih) rizika u riznici postoji 21 područje i 633 rizika; struktura područja: administrativni rizici, rizici unutarnje kontrole, funkcionalni, tehnološki i drugi rizici X 2017. 8

ALGORITAM DEFINICIJE KLASIFIKACIJE RIZIKA U DRŽAVNOJ RIZNICI Utvrđivanje unutarnjeg rizika Pritužbe i zahtjevi građana i organizacija Popis stavki na koje utječe rizik Informacije iz medija Popisi utvrđenih prekršaja Promjene u regulatornim aktima Izvještavanje o unutarnjoj kontroli i rezultatima unutarnje revizije Velike nabave Promjena osoblja Rezultati potpune procjene PRIMJER: Stavk a br. 7 Klasifikacija rizika za riznicu Procjena unutarnjih rizika Vrijednost V (0, 5; 0, 8; 1, 0) Vjerojatnost P (nije vjerojatno (manje od 0, 1), manje vjerojatno (0, 1 -0, 29), vjerojatno (0, 3 -0, 69), vrlo vjerojatno (0, 7 -0, 89), gotovo neizbježno (0, 9 i više) Razina rizika L=V*P (niska (manje od 0, 3), umjerena (0, 3 -0, 49), srednja (0, 5 -0, 59), značajna (0, 6 -0, 69), visoka (0, 7 -0, 89), vrlo visoka (0, 9 i više) Ujednačenost definicija Ujednačenost izvještavanja Procjena Rukovodstvo Šifra rizika Naziv rizika Vrijednost rizika 0, 5 14 2 1 Izdavanje novca iz blagajne za svrhe kojima nije namijenjen – 0, 8 1, 0 – X 9

PRIMJENA KLASIFIKACIJE RIZIKA ZA RIZNICU Provjera Predmet kontrole Utvrđivanje činjenica Zakon, izrada radne verzije Definicija prekršaja Vrijednost Primjena rezultata Procjena i poduzimanje određenih koraka Klasifikacija rizika za riznicu Sustav upravljanja rizicima Vjerojatnost x Vrijednost = Razina rizika Popis mogućih odgovora sustava Ø Obuka osoblja; Ø Materijalni i moralni poticaji; Ø Promjene u regulatornim aktima i tehničkim propisima; Ø Automatizacija postupaka / nadogradnja postojećeg softvera; Ø Promjene u unutarnjim postupcima; Ø Uključivanje poslova u sustav ex post operativne unutarnje kontrole; Ø Uključivanje rizika u klasifikaciju rizika / promjene vrijednosti rizika. 10

PLANOVI ZA RAZVOJ SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI (2017. – 2018. ) br. Pregled prekršaja utvrđenih provjerama Naziv rizika Šifra rizika Vrijednost 0, 5 7 0, 8 Vjeroja tnost 1, 0 Vođenje evidencije o pitanjima proračuna, poreza i rukovodstva u izvršenju proračuna 7 2015. 1 4 2 1 Izdavanje novca iz blagajne za svrhe kojima nije namijenjen + + … Popis osnovnih (mogućih) prekršaja u poslovanju FTTB-a Mjere odgovora Razina rizika X 2017. 2018. 11

2. Sustav upravljanja rizicima u državnoj riznici

STRUKTURA SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI UPRAVLJANJE VANJSKIM RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI UPRAVLJANJE UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Državna riznica Odjel za upravljanje vanjskim rizicima Odjel za poboljšanje unutarnje financijske kontrole u javnom sektoru 13

CILJEVI UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI CILJ: Osigurati održiv i neprekidan rad i razvoj sustava riznice 1. CILJ: Regulirati upravljanje unutarnjim rizicima u državnoj riznici 2. CILJ: Kontinuirano provoditi postupke utvrđivanja, procjene, analize, obrade, nadzora i kontrole unutarnjih rizika u riznici koji nastaju prilikom ispunjavanja obveza na utvrđenom području poslovanja tijela državne riznice i državne agencije „Centar za podršku poslovanju ruske riznice” (SCORT) 3. CILJ: Procijeniti učinkovitost i poboljšati rad sustava upravljanja unutarnjim rizicima u državnoj riznici 4. CILJ: Razvijati i održavati softver za automatizaciju procesa upravljanja rizicima u državnoj riznici 14

PROVJERE UTEMELJENE NA RIZICIMA I MODEL PLANIRANJA REVIZIJE ČIMBENICI RIZIKA Popis pitanja u standardnom programu provjera prema područjima poslovanja FTTB-ova Povećanje u uzorku izraženo u postotcima Nove funkcije i kompetencije Podaci o počinjenim prekršajima sadržani u zahtjevima građana i organizacija Prekršaji utvrđeni na temelju rezultata kontrole publikacija u medijima - kontrola FTTB-ova - kontrola FTCO-a Nova područja provjera Vanjski izvori informacija Prekršaji koje su utvrdila nadzorna tijela Unutarnji izvori informacija Prekršaji provedbi regulatornih akata Niska kvaliteta financijskog upravljanja Ugovori na iznose veće od dva milijuna rubalja koje potpisuju FTTB-ovi i državne agencije Promjena osoblja Loš rezultat u pogledu učinka u prošloj godini 15

3. Organizacijska struktura sustava upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici 16

ORGANIZACIJSKA STRUKTURA SUSTAVA UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Prva razina rukovodstva: FTCO Strukturni pododjel središnjeg ureda riznice (FTCO-a) zadužen za rad sustava za upravljanje rizicima: 1. Rješavanje metodoloških zadataka, donošenje rukovodstvenih odluka kako bi se predvidjeli rizici i sveli na najnižu razinu; Vodstvo državne riznice 2. Koordinacija aktivnosti povezanih s upravljanjem rizicima; Odjel za poboljšanje unutarnje financijske kontrole u javnom sektoru 3. Sistematizacija i generalizacija podataka; 4. Evaluacija učinka i kontrola rada sustava za upravljanje rizicima. Odjeli središnjeg ureda riznice (upravljanje rizicima u odgovarajućem području aktivnosti) Uprava za međuregionalno poslovanje državne riznice (FT IROD) Odjel državne riznice Državna agencija SCORT 17

ORGANIZACIJSKA STRUKTURA SUSTAVA UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Druga razina rukovodstva: Strukturni pododjeli središnjeg ureda riznice (FTCO-a) zaduženi za upravljanje rizicima: 1. Utvrđivanje rizika: FTCO Utvrđivanje na temelju rezultata unutarnje kontrole, unutarnje revizije, provjera nadzornih tijela, zahtjeva Vodstvo državne riznice Analiza regulatornih akata, pravnih akata i tehničkih propisa Odjel za poboljšanje unutarnje financijske kontrole u javnom sektoru 2. Analiza i procjena rizika, izrada prijedloga za svođenje rizika na minimum Odjeli središnjeg ureda riznice (upravljanje rizicima u odgovarajućem području aktivnosti) 3. Izrada izvještaja o upravljanju unutarnjim rizicima u državnoj riznici Uprava za međuregionalno poslovanje državne riznice (FT IROD) Odjel državne riznice 4. Upravljačko odlučivanje Državna agencija SCORT 5. Usklađivanje poslovanja FTTB-ova u pogledu upravljanja unutarnjim rizicima u državnoj riznici na određenom području 18

ORGANIZACIJSKA STRUKTURA SUSTAVA UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Treća razina rukovodstva: Strukturni pododjeli teritorijalnih ureda riznice (FTTO-a) zaduženi za koordinaciju upravljanja rizicima: 1. Utvrđivanje odabranih rizičnih skupina FTCO Vodstvo državne riznice Utvrđivanje na temelju rezultata unutarnje kontrole, unutarnje revizije, provjera nadzornih tijela, zahtjeva Odjel za poboljšanje unutarnje financijske kontrole u javnom sektoru Analiza regulatornih akata, pravnih akata i tehničkih propisa 2. Analiza i procjena utvrđenih skupina rizika, izrada prijedloga za njihovo svođenje na minimum Odjeli središnjeg ureda riznice (upravljanje rizicima u odgovarajućem području aktivnosti) Uprava za međuregionalno poslovanje državne riznice (FT IROD) Odjel državne riznice 3. Izrada izvještaja o upravljanju unutarnjim rizicima u državnoj riznici povezanima s utvrđenim skupinama rizika Državna agencija SCORT 4. Upravljačko odlučivanje 19

ORGANIZACIJSKA STRUKTURA SUSTAVA UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Četvrta razina rukovodstva: Strukturni pododjeli FTTB-ova zaduženi za upravljanje rizicima: 1. Utvrđivanje odabranih rizika FTCO Vodstvo državne riznice Utvrđivanje na temelju rezultata unutarnje kontrole, unutarnje revizije, provjera nadzornih tijela, zahtjeva Odjel za poboljšanje unutarnje financijske kontrole u javnom sektoru Analiza regulatornih akata, pravnih akata i tehničkih propisa Odjeli središnjeg ureda riznice (upravljanje rizicima u odgovarajućem području aktivnosti) Uprava za međuregionalno poslovanje državne riznice (FT IROD) Jedinica Odjel državne riznice Jedinica 2. Analiza i procjena odabranih skupina rizika, izrada prijedloga za svođenje tih rizika na minimum 3. Izrada izvještaja o upravljanju odabranim unutarnjim rizicima u državnoj riznici 4. Upravljačko odlučivanje Državna agencija SCORT Jedinica 20

4. Propisi povezani sa sustavom upravljanja unutarnjim (operativnim) rizicima u državnoj riznici 21

PROPISI POVEZANI SA SUSTAVOM UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Nalog državne riznice o organizaciji unutarnje financijske kontrole i poslovanja unutarnje financijske revizije u državnoj riznici Standard za unutarnje kontrole državne riznice Standarde za unutarnje kontrole i unutarnje revizije državne riznice primjenjuju pododjeli za kontrolu i reviziju koji provode kontrole i revizije Standard za ex post operativne unutarnje automatizirane kontrole u teritorijalnim tijelima državne riznice Klasifikacija unutarnjih (operativnih) rizika prema području aktivnosti teritorijalnih tijela državne riznice (popis mogućih (osnovnih) prekršaja u poslovanju teritorijalnih tijela državne riznice) Nalog za provedbu potpune procjene poslovanja teritorijalnih tijela državne riznice temeljene na nalazima kontrole i revizije 22

MOGUĆI ODGOVORI NA UNUTARNJE (OPERATIVNE) RIZIKE U POSLOVANJU DRŽAVNE RIZNICE PREUZIMANJE RIZIKA IZBJEGAVANJE RIZIKA PRIJENOS RIZIKA KONTROLA RIZIKA (SMANJENJE) Ekonomski je neizvedivo poduzeti mjere odgovora u odnosu na moguće štete u slučaju rizika Promjena u uspostavljenom redoslijedu poslovanja kako bi se izbjegao rizik Prijenos rizika u poslovanju riznice s pomoću internalizacije/eksternalizacije Smanjeni iznos gubitka u slučaju nastanka rizika 23

PRAĆENJE RIZIKA I KONTROLA FUNKCIONALNOG UČINKA SUSTAVA UPRAVLJANJA UNUTARNJIM (OPERATIVNIM) RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI PRAĆENJE RIZIKA Promatranje promjena u: • čimbenicima rizika u državnoj riznici, • dimenzijama rizika u državnoj riznici, • u rezultatima rukovodstvenih odluka donesenih u tom kontekstu. EVALUACIJA FUNKCIONALNOG UČINKA SUSTAVA UPRAVLJANJA RIZICIMA U DRŽAVNOJ RIZNICI Osiguravanje postizanja vrijednosti pokazatelja učinka u poslovanju državne riznice 24

Hvala na pozornosti! 25